工程技术有限责任公司财务分析报告

新疆XX大学毕业设计题目：新疆XXXX工程技术有限责任公司财务分析报告姓名：XXX院系：经济与管理分院专业：会计电算化班级：学号：电话：指导教师：目录一﹑公司概况…………………1二﹑财务状况说明……………1（一）销售收入…………………1（二）资金及费用水平…………1（三）利润情况…………………2三﹑财务状况分析……………2（一）偿债能力分析……………2（二）营运效力分析……………2（三）盈利能力分析……………2四﹑财务评价…………………3五﹑对报表分析的建议………4摘要由于经济的全球一体化的进程的加快，中国的各个产业面临着环境污染、工业能耗大、对绿色GDP贡献率低的现状。上市公司公开披露年报为市场参与者更好地进行财务分析提供了基础和必要条件，改善中国的民生。只有在财务报表分析后才能使信息使用者、决策者得到确切的企业状况和经营成果，进而指导决策。财务报表是历史性的静态文件，要进行有效的决策，还要对财务报表中反映的资料加工、整理，进行财务报表分析。【关键词】财务报表资金成本偿债能力盈利能力新疆XXXX工程技术（集团）有限责任公司财务分析报告一、公司概况新疆XXXX工程技术（集团）有限责任公司(简称XXXX公司)，由原新疆石油管理局重组改制于20XX年1月20日注册成立有限责任公司。注册资本：人民币3145.70万元，经济类型：国有控股企业，公司类型：有限责任公司，组织机构代码XXXXXXXX，公司近几年随着产业的拓展，产业由单一的工程建设行业拓展到油田（大）小修技术作业、油田热洗抽吸作业及油田所需的运输服务业，在XXXX构建“自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展”的法人实体和完全市场竞争主体。公司所在地—XX石油基地，位于准噶尔盆地东南缘，南临天山东北，东距XX市X公里，东南距国家级风景区天池约xx公里，西南距首府乌鲁木齐xx公里。公司具备化工石油设备管道安装专业承包一级企业资质，房屋建筑工程施工总承包X级，公路工程施工总承包X级，水利电力工程施工总承包X级，防腐保温工程专业承包X级，建筑装修饰工程专业承包三级等资质，取得了国家ISO9001国际质量体系认证、国家环境、职业健康安全管理体系认证和GA2、GB类、GC1级别的压力管道安装许可证。拥有常压锅炉制造、一、二类压力容器制造和安装许可证。公司法人治理结构完善。总公司机关设经理办、财务部、人事劳资部、经营部、质安部及企管法规部等6个部室，下设路桥、建筑、安装3个满足于XXXX的专业分公司；并具有为油田提供技术服务的修井作业小修队9个，大修作业队2个；油田生产基地公寓生活服务。职工人数2300人，此外还根据XX工程建设实际情况设有XXXX等4个控股子公司，在总公司的统一协调下完全按照法人治理结构运行。新疆XXXX工程技术（集团）有限责任公司，财务部现阶段有会计总监1人，会计主管3人，副主管2人，报税会计2人，对分公司出纳2人，对子公司出纳3人，会计13人，成本会计12人，单位一直遵循其《企业会计准则》、《新会计准则》。二、财务状况说明（一）销售收入情况新疆XXXX工程技术（集团）有限责任公司2013年营业收入25482.26万元，与2012年相比增加3859.67万元。（二)资金运用及费用水平2013年发生的成本费用是13153万元，与2010年相比增加了3976万元。其中主营业务成本13153万元，上交国家税费2261.7万元，管理费用365.4万元，其中养老保险74.4万元，工会经费4.8万元。（三）利润情况营业利润274.91万元，上交新疆维吾尔自治区XX管理局营业利润170.91万元。三、财务状况分析（一）偿债能力分析：1）比率=流动资产／流动负债=7429.43/10125.74=73.37%流动比率是指公司流动资产与流动负债的比率。流动比率越高，公司流动负债到期及时足额得到清偿的保证程度就越大。倘若比率过高就说明公司滞留在流动资金上的数目可能过多，未能充分利用。该比率的经验值被认为是2：1。具体情况也应根据公司所在的行业的特点、资产结构布局、所采用的经营销售策略、管理水平等等实际情况具体分析。速动比率，由于流动比率在评价短期偿债能力时的局限性，通常用速动比率来评价短期偿债能力。速动比率是速动资产与流动负债的比率，其中速动资产是流动资产减去其中难以在短期内变现的项目后的余额。低于1被认为短期偿债能力偏低。影响速动比率的主要因素是应收账款的变现能力，因为实际的坏账可能高于所提取的坏账准备。所以从这个数据中就可以看出本企业的偿债能力很差。（二）营运效率分析1）流动资产周转率（次数）＝营业收入／流动资产平均占用额=25482.26/11838.48=2.152）流动资产周转期（周转天数）=计算期天数/流动资产周转率=246/2.15=114.42天周转率2.15，周转期114.42，这个数据表明企业的资金周转良好。3）现金比率＝现金、银行存款平均余额／流动负债=7429.43/10125.75=73%货币资金结存量的合理程度良好4）流动资产占用率＝流动资产平均占用额／商品销售收入=10125.75/25482.26=39.7%（三）盈利能力分析：1）成本比率＝营业成本/主营业务收入×100%=13513/25482.26=51.6%在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。2）利润率＝营业利润/主营业务收入×100%=274.91/25482.26=1.07%3）毛利率＝（主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入×100%=（25482.26-13513）/25482.26=46.9%4）收益率＝净利润×2／（期初资产总额＋期末资产总额）×100%=5.7%资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。5）益率＝净利润／净资产×100%=340.79/1160.26=29.3%6）业务利润率＝主营业务利润／主营业务收入×100%=274.91/25482.26=1.07%一个企业如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。四、财务评价通过以上面数据计算得出本企业的流动比率72.37%，未达到一般标准。影响原因是由于应收账款账面余额大，回收速率低，变现能力差，导致相应的偿债能力不高。企业在一年内的流动资产周转率是2.15，周转周期是114天，相当于一年内流动资产约周转三次，以及现金比率、商品变现能力、固定资产占用率等等数据中可以看出，本企业的资金营运能力强，效率高。企业从2012年到2013年施工面积在不断扩大，工程量也随之增多，利润也比2012年增加了43万。从整体来看本企业得盈利能力良好，年收入年年增长，是个发展中的企业，具有一定的潜力。就是在偿债能力方面欠缺，还得不断提高。五、对报表分析的建议1．科学性和系统性原则，要求指标设计必须有科学依据，能够真实地反映企业的实际财务状况和经营业绩，同时又要全面、系统并具有代表性，不能只重视某一方面的指标和内容。2．可操作性原则。指标的易理解性和有关数据收集的可行性，使所设计的指标能够在实践中较为准确地计量。分析指标体系的设立应该有足够的灵活性，使企业能够根据自身特点和实际情况进行运用。财务报表附注是对财务报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明与详细解释。在对企业财务进行分析时。应充分利用财务报表及报表附注的信息，联系其他相关信息。仔细深入地分析理更准确地评价企业的财务状态和经营业绩。3.定量分析与定性分析相结合。现代企业面临复杂多变的外部环境，这些外部环境有时很难定量，但会对企业财务报表状况和经营成果产生重要影响。因此，在定量分析的同时，需要做出定性的判断，在定性判断的基础上，再进一步定量分析和判断，充分发挥人的丰富经验和量的精密计算两方面的作用，使报表分析达到最优化。4.实用性原则。分析指标体系要能科学地反映企业的实际情况，适中实用。如果指标体系过大、层次过多、指标过细将使分析评价的注意力不能体现整体；而指标体系过小、指标过粗又不能反映企业的实际水平。5.动态分析和静态分析相结合。企业的生产经营业务和财务活动是一个动态的发展过程。因此要注意进行动态分析，在弄清过去情况的基础上，分析当前情况的可能结果对恰当预测企业未来有一定帮助。6.大力培养和引进人才

根据行业发展变化和公司实际需求，提高企业的整体人力资源水平，充实公司各方面人才，为公司健康稳定地发展提供坚实的人才保障。在人事选拔任用中，打破学历、资历、职称、身份等各种条条框框的限制和论资排辈、求全责备、平衡照顾等束缚,不拘一格选拔人才,给优秀人才提供发展的舞台。坚决克服用人中的功利性、随意性和主观性，要唯能是举，按能授职，真正把群众公认、德才兼备的优秀人才选拔到领导岗位上。并通过建立完善竞争机制，使