存货及采购与付款管理制度

PAGE5 存货及采购与付款管理制度 第一条存货是指公司在生产过程中为销售或耗用而储备的各种资产。存货的范围包括下列三类有形资产。 1、在正常经营过程中储存以备出售的存货； 2、最终出售正处于生产过程中的存货； 3、生产供销售的商品提供服务以备消耗的存货； 第二条存货的计价方法 存货的计价以实际成本为依据。由于公司取得存货的渠道不同，因此在存货的确定上也不一致，应区别不同情况处理： 1、购入存货，按照买价加上应由公司负担的各项杂费，途中合理损耗，入库前的加工整理和挑选费用以及缴纳的税金等计价（库存入账价值不含买入价中的增值税进项税额）。 2、自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际支出计价，包括制造、生产过程中发生的料、工、费等实际支出。 3、委托外单位加工的存货，按照加工的材料或者半成品本身的价值加上支付的委托加工费用以及委托加工所支付的运输费、装卸费、包装费、保险费等费用计价。 4、投资者投入的存货，按照评估确认或者合同，协议约定的价值计价。 5、盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价，既重置价值计价。 6、按受捐赠的存货，应按照发票帐单所列金额加上应由公司负担的运输费、保险费、缴纳的税金计价；如果没有发票帐单的，则按同类存货的市价计价。 第三条存货领用或支出的计价方法 1、原材料的领用或支出按计划成本核算，以加权平均价格和实际领用数量确定总价值。 2、产成品月末结转销售成本时采用加权平均法，结转对外工业性作业成本时，采用费用直接摊销法。 3、低值易耗品出库计入成本采用一次摊稍法。 第四条：存货采购、付款及入库管理 1、公司生产经营耗用的各种原材料，辅助材料以及其它生产资料，由供应管理人员根据生产作业计划、消耗定额、合理库存等确定采购量，并统一组织采购；设备零部件、配件等由设备管理人员根据需求和储备提出计划，由供应管理人员组织采购。 2、物资采购要进行比质比价，实行招标，在保证质量的前提下，降低采购成本。 3、存货入库必须履行正常手续，即单位领导和采购人员在入库验收单上签字，保管员以单验货，查名称、规格、型号、数量是否相符，外观质量是否合格，包装是否完整，验收无误后在验收单上签字划价办理入库手续。 4、材料及备品配件由供应管理人员出据付款通知书（在月度资金平衡会资金使用范围内），财务部门根据资金情况统一调配付款。 5、入库的原材料要按品种、规格分类保管，摆放整齐，账、卡、物三相符，同时要注意防火、防爆、防水、防潮；对大宗原材料做到分类堆放，不混杂、不流失、不损坏。 第五条存货的发放和调拨 1、大宗材料和专用设备配件等来取送料到现场的制度，互相协同好现场交接，质权两清。 2、各基层单位必须建立本单位的材料领用档案，对所需领用的材料的名称、规格、型号、数量、时间要心中有数，一目了然。 3、按定额发放或控制使用的材料在领用时，必须持有关主管人员批准领用的证明。 4、材料领用必须由材料员或直接使用人员持单到仓库领料，民工或外单位人员禁止领料，领料人员不经允许不得随便进入仓库，更不允许到货架上胡拿乱取。 第六条存货的合理使用 1、对领回的材料要按照生产、维修、技措及大修工程合理使用，防止流失或挪作他用；在使用过程中要注意节约，并及时回收废旧材料。 2、对按照检修或专项工程项目计划领用的材料，要保证用于上述项目，严禁假借项目名称虚报冒领。 3、车间每个班组、技术工人都要有工器具登记卡片。领用时按规定使用年限以旧换新；属于车间统一使用的工具，要有专人保管，领换要有记录，登记造册，有据可查。 第七条存货退库及废旧物资回收 1、由于计划报多或当月未使用完的材料，要办理退库或假退料手续。办理假退料的材料，下月初需再开具料单领出，而且要有实物存在。 2、材料使用过程中换下的废旧物资应及时送交仓库，在指定地点整齐堆放，根据实收数量开退料单。 3、车间无权对外处理废旧物资，车间回收的废旧物资必须交到仓库，由公司根据有关程序处理。 第八条产成品管理 产成品是指公司已经完成全生产过程，经检查合格并已验收入库，合乎标准和技术条件，可以按合同规定的条件送交订货单位或是可以作为商品对处销售的产品。 1、产成品入库要严格执行验收制度，质量、数量不符合标准不入库，自提货物不点清不出库，铁路代运货物不核对清楚不出库。 2、做到四防，即防水、防盗、防损坏、防变质。 3、产成品要按不同产品分类保管，帐目、单据要齐全，每月末要编制出入库表，产成品收发明细表，要求做到帐据一致，帐物一致。 第九条低值易耗品的管理 1、凡既不属于固定资产，其实物形态又不转移到产品中去的物品，均属低值易耗品。低值易耗品采用一次摊销法。 2、低值易耗品实行归口管理 各使用单位对本部门的办公桌、椅、各类家具、电子计算器、电话等低值易耗品的管理。 3、各使用单位要建立低值易耗品明细台帐，反映低值易耗品的购入、领用、转移、报废等情况，做到帐物相符。各使用单位要责成专人负责、专人保管、未经公司批准，不得转让、转移、销毁。 4、低值易耗品在使用过程中发生的因保管不善或其他因使用人本身的原因而造成的丢失、损坏要进行赔偿，根据其价值及使用年限赔偿原值的10-100%，需要正常报废时要各使用单位提出报告公司领导批准后方可报废。 第十条存货清查盘点制度 1、存货清查的方法 公司存货的清查采用实地盘点法，即每年的中期期末或年度终了时，通过盘点确定各种存货的实际库存数，并与帐面结存数相核对。对于帐实不符的存货，核实盘盈、盘亏和毁损的数量，查明原因，按规定程序报请公司有关部门批准。 2、存货清查结果