2020年全国税收执法资格模拟考试588题（含参考答案）

2020年全国税收执法资格考试题库588题［含参考答

案］

一、填空题

1.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产,经营的机构.场所与其关联企业之间的业

务往来，应当按照（独立企业）之间的业务往来收取或者支付价款.费用。

2.我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类

3.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个

人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

4.消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。

5.营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%,金融保险业.服务业.转

让无形资产.销售不动产5%,娱乐业5%-20%。

6.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

7.房产税由产权所有人缴纳。

8.跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

9.我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶

段是娉变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

10.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开

采或者生产应税产品）的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

11.根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入

型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。

12.（税款征收）是税收征管的核心。

13.2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税

暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。

14.扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收

代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；

情节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。

15.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改

正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职）的行政处分。

16.避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）。

17.国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法

人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负

担）的目的。

18.发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），

并开征与环境相关的税收。

19.1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基.简税制.严征管

为特征的税制改革浪潮。

20.税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。

21.根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）.逃避追缴

欠税.骗税.抗税案件的查处，

22.税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处

罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。

23.对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。

24.从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法）和会计核算软件，

应当报送税务机关备案。

25.国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，

贫富差距越大。

26.税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收

制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和

间接税并重的税收制度。

27.税收征纳形式体现为力役实物货币等。

28.夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

29.纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

30.税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人

31.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

32.税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或

增加）的倍数。

33.税法是调整税收关系的法律规范的总称。

34.市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平o

35.依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体

体现。其基本含义是有法可依.有法必依•执法必严.违法必究。

36.纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报

期限.如实办理纳税申报，申报内容。

37.税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停

征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。

38.从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受

税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。

39.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成

犯罪的，依法追究刑事责任。

40.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳

税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利

息，税务机关及时查实后应当立即退还。

41.纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往

年度。

42.经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的

税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

43.税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税

收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政

行为。

44.契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。

45.纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人

纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行

为。

46.听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人

的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

47.重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决

定。需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。

48.根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越

（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。

49.税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。

50.税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。

51.税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。

52.大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求

达到减少扭曲.保证横向公平的目标。

53.税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税

收征管运行的全过程。

54.税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。

55.目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发

达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。

56.《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.

骗税.抗税案件的查处，

57.收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。

58.税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法

实施有坚强的后盾。

59.通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。

60.税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务

关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

61.税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时

期，四是立宪课税时期。

62.税收发展的里程碑是初税亩的实行。

63.转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值

税的纳税义务人。

64.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一

种税。

65.依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是

税收法治。

66.对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项

税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=

当期销项税额-当期进项税额

67.营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

68.税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。按优惠范围可分为区域性和产业性。

69.纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。

70.税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收

行政法规和有关规范性文件。

71.税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法

体系的核心。

72.税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。

二、计算题

73.5

74.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认

证）。本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专

用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产

品收入

75.40+

（1+17%）X17%=

76.50+10X7%=

77.06+150000=

78.33+

79.中国居民企业A在某国设立一分公司B,2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额

为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25%,B公司

适用的税率为30%,假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国

交纳的企业所得税税额是多少？

答案：来自B公司的纳税所得额为：7/

（1-30%）=10万抵免限额为：10万*25%=

80.06（元）

（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：

（6）转让办公楼应纳营业税

（6000000-3000000）5%=150000元该公司应纳营业税合计：900+5700+

81.33（元）

（4）销售商品房计税价格：180000X20X

（1+10%）+

（1-5%）=

82.5（万元）

（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂

时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性

差异10万元。本期递延所得税负债发生额=80X25%=20（万元），其中，可供出售金融

资产产生的递延所得税负债=50X25%=

83.A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008

年度有关所得税会计处理的资料如下：

（1）本年度实现税前会计利润200万元；

（2）取得国债利息收入20万元；

（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元；

（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元；

（5）计提存货跌价准备10万元；

（6）本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元，使用寿命为5年,预计净残值为0,

按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计

规定相同，折旧费用全部计入当年损益.

（2008年度除上述事项外，无其他纳税调整事项）要求:（1）采用资产负债表债务法计算本年度

应交的所得税.

（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额.

（3）计算应计入当期损益的所得税费用，并做出相关的会计分录.

答案：

（1）本年应交所得税=（税前会计利润200—国债利息收入20一交易性金融资产公允价值

增加额30+存货跌价准备10+固定资产折旧

（100/5-100/10））X25%=

84.06（元）应纳营业税：

85.5万应纳企业所得税=

（100+10）*25%-

86.20（万元）应纳税额=

87.40万元（含税）。计算该企业本月纳增值税。计算如下：销项税额=17+

88.某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票

（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为

89.5%）-（10-200*2%）-10-100=756TJito计算应纳税所得额为=1900-756=1144万元

三、单选题

90.专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。

A.个别

B.单一

C.某类

D.某个

91.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三种由纳税人选择

92.申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制

执行。

A,由作出具体行政行为的税务机关依法

B由公安机关依法

C由行政复议机关或者申请人民法院

D由申请人所在地的人民法院

93.公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行

政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。

A部门规章

B省政府规章

C规范性文件

D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审

查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决

定。

A集体讨论通过

B集体讨论

C集体研究

D召集有关人员研究后

94.复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）

A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D必须被申请人在重新作出具体行政行为

95.人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B）

A并不当然无效

B自然无效

C处于不确定状态

D仍然有效

96.申请人申请行政复议（A）

A可以书面申请，也可以口头申请

B应当书面申请

C必须书面申请

D应当口头申请

97.税务行政法律的客体不包括（B）

A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品

B：纳税人厂房所拥有的阳光

C：行为

B：财物

98.中华人民共和国企业所得税法是（B）

A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

99.税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。

A.税收职能

B.税收财政职能

C.税收宏观调控职能

D.税收监督职能

100.税收征收和检查的前提是（B）«

A.税源监控

B.税务管理

C.纳税申报

D.税款核定

101.下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）

A应当在5日内审查是否受理

B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行

政复议机关。

C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。

D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料

发送被申请人。

102.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。

A.税制

B.税收结构

C.税收征管模式

D.分税制

103.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登

记证件。

A.15

B.30

C.10

D.7

104.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部

分准予扣除

B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

105.最终决定法的因素是（A）

A.物质生活条件

B.政治力量对比

C.国家权力性质

D.阶级力量对比

106.依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）

A：要式行政行为与非要式行政行为

B：依职权的行政行为和依申请

的行政行为

C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为

D：内容行政行为和外部行政行为

107.公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受

理的，（A）应当责令其受理。

A上级税务机关

B上一级税务机关

C同级人民政府

D同级监察部门

108.以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。

A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务

B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限

C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为

D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为

109.税收额外负担是征税所引起的（D）

A.税收行政成本增长

B.税收经济成本增长

C.市场调节效率下降

D.资源配置效率下降

110.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些

权利属于（B）

A.对人权利

B.绝对权利

C.相对权利

D.道德权利

111.（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

112.划分法系的根据是（B）

A.法的经济基础

B.法的历史传统

C.法的阶级本质

D.法的政治属性

113.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事

宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。

A.日常检查

B.专项稽查

C.专案稽查

D.专项整治

114.将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）

为标准。

A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请

B.以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解

D.以税务机关的地位高低

115.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）

A.属地主义

B.属人主义

C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合

D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合

116.行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受

理行政许可申请，统一送达行政许可决定。

A.本级行政机关

B.下级行政机关

C.一个机构

D.一级组织

117.稽查人员采用（D）,对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相

符。

A.外调法

B.查询法

C.观察法

D.盘存法

118.《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（D）。

A.处罚的直接原因

B.处罚的依据

C.处罚的决定

D.告知书面提请听证权

119.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

120.法律条文与法律规范的关系是（D）

A.法律规范是法律条文的载体

B.一个法律规范就等于一个法律条文

C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中

D.一个法律条文可以包括几个法律规范

121.下列所得中应计人工资.薪金所得纳税的是（A）。

A.职工的加班费补贴

B.独生子女费补贴

C.托儿补贴

D.按国家规定的误餐补助

122.行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本

机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送

有权处理的国家机关依法处理。处理期间，（B）对具体行政行为的审查。

A终止

B中止

C停止

D搁置

123.纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A.行政处罚

B.补缴税款

C.

改变税款征收方式

D.确定税款纳税期限

124.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得

工资.薪金所得时，其纳税地点的选择应是（

D）-

A.收入来源地

B.个人户籍所在地

C.税务局指定地

D.选择其中一地

125.工资.薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业

是（

C）。

A.高空行业

B.高温行业

C.采掘业

D.保险业

126.下列选项中，不属于书证的是（D）。

A.账簿

B.合同

C.法定代表人身份证

D.发票鉴定结论

127.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收

据。

A.财政部

B.国家税务总局

C.物价部门

D.省级财政部门

答：D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。

A.2%

B.3%

C.I倍

D.5倍

128.伪造.变造的发票属于（A）,

A.物证

B.书证

C.鉴定结论

D.非证据

129.被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法

采取（B）措施。

A.纳税担保

B.税收强制执行

C.税收保全

D.司法强制执行

130.下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A）

A.不满14周岁的人；

B.已满14周岁未满16周岁的人；

C.精神病人；

D.醉酒的人。

131.股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）。

A.每年收入额

B.每季度收入额

C.每次收入额

D.每月收入额

132.某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证

的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口

公司应当如何定罪处罚（C）

A.以骗取出口退税罪定罪处罚；

B.以逃避缴纳税款罪定罪处罚；

C.以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚；

D.以诈骗罪定罪处罚。

133.对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）

A国务院

B国家税务总局

C财政部

D全国人大常委会

134.对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B）

A不能申请再复议

B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议

C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

135.行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，

本机关有权处理的，应当在（B）内依法处理。

A15日

B30日

C45日

D60II

136.个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D）。

A.代扣代缴

B.按月纳税

C.按季纳税

D.按年计算.分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

137.税务行政处罚首先应遵循（A）原则。

A.处罚法定原则

B.处罚公正.公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税

务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

138.企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时

（B）扣除。

A全额

B加计

C减半

D加倍

139.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低

税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。

A三

B五

C二

D十

140.企业所得税法从（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

141.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三种由纳税人选择

142.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（A）确定收入额。

A公允价值

B重置价值

C历史价值

D原始价值

143.以下哪个是企业所得税纳税人（C）。

A个人独资企业

B合伙企业

C一人有限责任公司

D居民个人

144.下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为

B税务机关工作人员奖惩

C税务机关抽象行政行为

D税务机关行政处罚行为。

145.33

146.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务

行政处罚的追溯时效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

147.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同

时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，

该公司应当每年摊销费用合计为（B）万元

A100

B150

C110

D

148.国务院部.委员会和直属机构.省级和较大市的人民政府可以通过制定（D）设定一定的

行政处罚

A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.规章

149.欠缴税款的纳税人因（C）,对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A.放弃到期债权

B.无偿转让财产

C.怠于行使到期债权

D.低价转让财产

150.下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（C）。

A.纳税人未按照规定设置.保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

B.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.纳税人.扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

D.未按规定开具发票的行为

151.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行

政许可，并给予（C）。

A.罚款

B.行政拘留

C.警告

D.罚金

152.行政许可由___行政机关在法定职权范围内行使。（C）

A.具有管理公共事务职能的

B.具有行政管理权的

C.具有行政许可权的

D.各级人民政府的

153.行政机关在其法定职权范围内，依照法律.法规.规章的规定，可以委托—实施行政许

可：（A）

A.其他行政机关

B.其他国家机关

C.有关企业.事业组织

D.具有管理公共事务职能的社会团体

154.行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个

部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（A）,或者组织有关部门（）.（）。

0

A.统一办理.联合办理.集中办理

B.集中办理.统一办理.联合办理

C.集中办理.联合办理.分别办理

D.联合办理.集中办理.统一办理

155.关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（D）

A.行政机关应当将法律.法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录

和申请书示范文本等在办公场所公示

B.行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明.解释，提供准确.可靠的信息

C.行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责

D.行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料

156.行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：（C）

A.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并

告知申请人向有关行政机关申请

B.申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

C.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理

D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补

正的全部内容

157.根据现行税收相关法律.法规及司法解释规定，（A）。

A.纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉讼

的，应当以税务所等机构为被告

B.纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税

务机关申请复议

C.纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务

具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理.

D.纳税人对税务行政处罚决定不服己经申请复议.在法定复议期间内又起诉的，人民法院应

当受理.

158.下列关于行政许可实施程序说法错误的是：（A）

A.违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销

B.国务院实施行政许可的程序，适用有关法律.行政法规的规定

C.公民.法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出

申请

D.行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日

期的书面凭证18关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：（A）

A.行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项

B.变更行政许可事项，应当符合法定条件.标准

C.行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定

D.行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续19作出许可决定的行政机关不依

法履行监督职责或者监督不力，造成严重后果的，由其上级行政机关或者（B）责令改正

A.权力机关

B.监察机关

C.检察机关

D.司法机关

159.下列行政许可属于不予撤销的情形是（A）

A：依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的B：违反法定程序

作出的准予许可决定。C：行政机关工作人员滥用职权.玩忽职守作出准予行政许可决定的

D：对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的

160.行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在（C）情况下，可以停止执行。

A申请人申请停止执行

B当事人协商认为可以停止执行

C法律规定停止执行

D人民法院认为可以停止执行

161.大陆法系国家通常把法律划分为（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

162.关于行政许可审查，下列说法错误的是：（B）

A.申请人提交的申请材料齐全.符合法定形式，能够当场决定的，行政机关应当当场作出书

面的行政许可决定

B.行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，不应当告知该利害关系人

C.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当

在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关

D.根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关应当指派两名

以上工作人员进行核查

163.下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。

A一定的自由.裁量性

B.强制性

C.效力恒定性

D.法律的执行性

164.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全国人大

B.全国人大常委会

C.国务院

D.全国人大及其常委会

165.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

166.民法法系的发展以（C）为基础

A.普通法

B.衡平法

C.罗马法

D.判例法

167.法律离不开国家，从属于国家是因为（D）

A.国家的基本制度需要法律来确认

B.国家形式和国家机构需要法律来确认

C.法律是实现国家职能的手段

D.法律的创制实施依赖于国家

168.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D）

A.都有联邦法和州法之分

B.都实行成文宪法制

C.最高法院有违宪审查权

D.都有普通法和衡平法之分

169.税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能,

下列不具有税务行政职权的特点是（B）

A.不能放弃的权力

B.可以随意协商.选择和改变的权力

C.以税务行政主体意志为转移的权力

D.相互制约的权力

170.自始不发生法律效力的行政行为是（B）。

A.可撤销的行政行为

B.无效的行政行为

C.不作为的行政行为

D.废止的行政行为

以转委托6下列关于行政许可听证的表述中正确的是：（C）

A.在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听证

B.行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行

C.行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会

公告，并举行听证。

D.申请人.利害关系人提出听证申请的，由申请人.利害关系人承担适当的听证费用

171.依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。

A：是否可以反复适用

B：适用的范围

C：是否可以由行政主体进行选择

D：是否主动实施行政行为为标准

172.下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D）。

A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行

为

B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力

C.行政行为成立即对行政主体无效

D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行

173.下列选项中属于行政行为的是（A）。

A.税务机关征税行为

B.全国人大制定法律行为

C.选举人大代表的行为

D.法院审理行政案件

174.下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。

A.可撤销的行政行为自始无效

B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力

C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一

D.行政行为已完成原定的目标.任务，可由有权国家机关作出撤销决定

175.某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。

A.行政给付

B.行政奖励

C.行政补偿

D.不是行政行为

176.行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施

A：没收财产

B：罚款

C：依法查封

D：税务人员强行拿走纳税人营业执照

177.稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押.查封时，对有产权证件的动产或者不动

产,稽查局（B）。

A.可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管

B.可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C.可以同意有关机关在扣押.查封期间办理该动产或者不动产的过户手续

D.在扣押.查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

178.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻

止其出境。

A.未结清税款

B.未结清税款.滞纳金

C.未结清税款.滞纳金和罚款

D.未结清税款.滞纳金，又不提供担保

179.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

款的存款或扣押.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产的措施为

（C）。

A.纳税担保

B.税收强制执行

C.税收保全措施

D.税收处罚

180.根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（A）,人民法院可以缺席判决。

A,人民法院裁定不准予原告撤诉，原告经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭

许可中途退庭的

B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

C.原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的

D.原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

181.根据证据的（C）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事

实。

A.关联性

B.合法性

C.真实性

D.准确性

182.税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（B）当场送达给行政相对

人，由行政相对人签收。

A.收据

B.税务行政处罚决定书

C.发票

D.听证通知

183.《调查（询问）笔录》正文部分采用（A）形式。

A.问答

B.设问

C.自述

D.自问

184.税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（A）批准，填写《调取帐

簿资料通知书》.《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。

A.经县以上税务局（分局）局长：3个月

B.经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月

C.经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

D.经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长

至6个月；

185.依据我国刑法规定，对于非法购买增值税专用发票又虚开的，按（C）处罚。

A.非法购买发票罪；

B.非法购买增值税专用发票罪；

C.虚开增值税专用发票罪；

D.非法购买增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪。

186.一般情况下，公民.法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知

道该具体行政行为之日起（B）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

187.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，

可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过（C）

A10日

B15日

C30日

D60日

188.下列（D）不属于稽查证据的法定种类.

A.视听资料

B.证人证言

C.当事人的陈述

D.被告人的供述

189.重大税务案件审理是税务局对（B）的案件进行审核和作出处理决定。

A.调查前的.符合一定标准

B.调查终结的.符合一定标准

C.调查中的.符合一定标准

D.符合一定标准

190.根据税收征管法的规定纳税人同税务机关在纳税发生争议时，必须先缴纳税款或提供

担保，然后才可以申请复议，对复议不服的才可以提起诉讼，这属于（A）

A.行政复议前置；

B选择复议；

C行政复议终局裁决；

D.复议选择兼终局。

191.如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到（A）以上，组

织达到1万元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。

A.2000元

B.3000元

C.500元

D.5000元

192.下列不属于纳税申报制度行为的是（C）。

A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定

的期限向税务机关报送代扣代缴.代收代缴税款报告表和有关资料的

B.税人.扣缴义务人编造虚假计税依据的

C.未按照规定将财务.会计制度或者财务.会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的

193.税务行政处罚一般程序包括立案.调查（检查）.告知.（C）.复核.审理.作出行政处罚决定.

送达等环节。

A.移送

B所证

C.陈述申辩

D.简易处罚

194.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（D）日内向税务

机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A.30

B.10

C.5

D.3

195.税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得

的三倍，同时最高不得超过（C）万元。

A.1

B.2

C.3

D.5

196.如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖

权时，由（A）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。

A.共同的上级机关

B.省以上税务机关

C.当地政府

D.国家税务总局

197.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下.对法人或者其他组织处以

■00元以下罚款适用（B）«

A.一般程序

B.简易程序

C.普通程序

D.听证程序

198.在主动消除或者减轻违法行为危害后果的.配合行政机关查处违法行为有立功表现以

及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以（B）。

A.免除或减轻处罚

B.从轻或减轻处罚

C.从轻或免除处罚

D.不予处罚

199.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）

A国有企业

B私营企业

C合伙企业

D外商投资企业

200.A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循

环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租

用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的

租金收入总额是多少（C）

A100

B200

C300

D400

201.下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。

A国有企业

B外商投资企业

C私营有限责任公司

D私营合伙企业

202.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照

（D）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60

B100

C240

D20

203.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，

但结转年限最长不得超过（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能弥补

204.下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是（C）。

A.家庭清洁卫生服务

B.养老服务

C.出租车接送学生服务

D.婴幼儿教育服务

205.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得

税。

A分别

B汇总

C独立

D就地预缴

206.《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳

税年度的次年（D）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

口6月1日

207.下面哪项固定资产可以提取折旧（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）

D单独估价作为固定资产入账的土地

208.下列表述不正确的是（

C）,

A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

209.税收效率原则不包括（A）

A.资源配置效率

B.行政效率

C.经济效率

D.生态效率

210.“简税制.宽税基•低税率.严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）

A.简税制

B.宽税基

C.低税率

D.严征管

费

C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用

D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险.运输保险

211.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是（C）。

A.2%0

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

212.下列表述符合个人所得税法规定的是（

A.）«

A.实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策

B.无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年

度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业

D.2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的，由扣缴

义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣.应收未收税款30%以上

3倍以下的罚款

213.下列项目中，可以免征个人所得税的有（B）。

A.民间借贷利息

B.个人举报.协查各种违法犯罪行为而获得的

奖金

C.在商店获得的中奖收入

D.本单位自行规定发给的补贴.津贴

214.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（

A.）。

A.先分.后扣.再税

B.先扣.后税.再分

C.先分.后税

D.先税.后分

215.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（C）。

A.邮政储蓄存款利息500元

B.个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）

C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元

D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元

216.企事业单位的承包.承租经营所得必要费用的扣除是指（C）。

A.生产.经营成本

B.收入总额的20%

C.按月扣除2000元

D.从收入总额中扣800元或定年扣除20%

217.对于账册不够健全，但是能够控制原材料.进货销货的纳税单位，税务机

关一般采用的税款征收方式是（B）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

218.税务稽查的客体是（D）。

A.涉税犯罪嫌疑人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税人.扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

219.在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（C）。

A.托运的应纳税商品

B.托运的应纳税商品及有关单据

C.托运应纳税商品的有关单据

D.托运应纳税商品的样品

220.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备

D单独估价作为固定资产入账的土地

221.税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的（C）。

A.调控能力

B.操作权力

C.管理权力

222.划分部门法的首要标准是（B）

A法律调整的机制

B法律调整社会关系的种类

C法律调整的主观性

D法律调整的客观性

223.（D）是按照法的历史传统和渊源.法在形式上和结构上的特征.法律实践的特点.法律意

识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型

B法律体系C立法体制

D法系

224.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C）

A.宪政制度的建立

B.法制原则的确立

C.注重保护社会利益

D.强调法律保护私人利益

225.税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现

纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B）。

A.从“自律”向“他律”转变

B.从“他律”向“自律”转变

C.从“他律”向“他律”转变

D.从“自律”向“自律”转变

226.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征

收所得税的是（C）。

A国债利息收入

B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D300万元的技术转让所得

227.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确

的是（B）o

A居民企业适用税率为25%

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D未在中国境内设立机构.场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

228.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A）%的部

分，准予扣除。

A15

B20

C40

D60

229.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得

额时（D）扣除。

A全额

B减半

C加倍

D加计

230.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得

税的是税）。

A牲畜.家禽的饲养

B灌溉.农产品初加工.兽医等农.林.牧.渔服务业项目

C农作物新品种的选育

D花卉.茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

231.违反法律.行政和法规的规定提前征收.延缓征收或者摊派税款的，由其（D）责令改

正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

A.上级机关

B.主管税务机关

C.行政监察机关

D.A与C

232.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省.自治区.直辖市国家税务局.地方税

务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C）.

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

233.（D）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。

A.地方人民政府

B.财政部门

C.税务主管部门

D.国家

234.纳税人.扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴.代收代缴税款报告表

的，经税务机关核准，可以（C）。

A.合并申报

B.延期缴纳

C.延期申报

D.简易申报

235.（A）是税收征管的核心。

A.税款征收

B.税源监控

C.税务管理

D.税务检查

四、判断题

236.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（X）

237.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本

养老保险费.基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（X）

238.私有财产不可侵犯.契约自由.法律面前人人平等是资产阶级的法制原则

（对）资产阶级法律首先确认的这些原则，并将它们作为资产阶级法治的主要原则。

239.企业取得的符合条件的环境保护.节能节水项目的所得，可以免征.减征企业所得税。

（V）

240.法律一经通过，就具有法律效力。

（错）在现代社会，法律需要公布才能生效。

241.依据法定条件和程序，简单的行政许可决定，需要对申请材料的实质内容进行核实

的，行政机关可以指派一名工作人员进行核查。（错）

242.企业所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长5年

以上。（X）

243.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应

当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关。（对）

244.企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的，计入当期

损益据实扣除。（X）

245.企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。

（X）

246.企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由国家税务总局规定。（X）

247.在税务处理决定书上可同时对税收违法行为作出补税.加收滞纳金.罚款等处理决定。

（错）

248.企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（X）

249.规范执法就是服务。

答：正确。

250.行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，

行政机关提供行政许可申请书格式文本可以收取工本费•（错）

251.行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法

的规定给予赔偿。

（对）

252.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（X）

253.除国务院财政.税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工

资薪金总额

254.行政许可与行政确认的调控范围和实施目的的不相同，在行政机关的审查程序和权限

上也有很大不同。（对）

255.汽车的最低折旧年限为4年。（V）

256.推行税收管理员制度，强化管理责任是关键。

答：正确。

257.对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上的行政处罚。（错）（罚款在处罚决

定书上做）

258.税务检查时需询问时，可在被询问人的单位或住所进行，也可以通知当事人到税务机

关接受询问。（对）

259.通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查

严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能。

（错）

260.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。

答：错误。

261.离境清税制度是欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向

税务机关结清应纳税款.滞纳金或者提供担保。

答：正确。

262.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，也

不在强制执行措施的范围之内。

答：正确。

263.集中征收，就是要把精力和注意力集中到办税服务厅的规模上.服务的环境形式上.所

能集中多少纳税人上错误。

264.企业从事蔬菜种植的所得，免征企业所得税。