【良心出品】财务管理制度

现金管理制度现金管理制度是为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》结合公司的实际情况，特制定本制度。一、使用现金范围1、运营中的原材料、耗料、低值易耗品、运输费、广告费。2、员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。3、差旅费、培训费、业务招待费。4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费。（交通违章处罚由本人承担）5、员工工伤事故、突发事件和临时借款。6、购置固定资产、小型维修费及所需的零配件等其他材料费，以上支付现金。二、库存现金1、日常零星开支所需库存现金限额为3000元，超额部分必须及时存入银行。2、公司现金必须存放在财务部的保险柜内。3、出纳员到银行存、取现金时，公司应派车或专人护送。三、现金支付（任何资金支付）须有完整的审批手续。1、经营物资采购、购置固定资产的现金支出，凭请购单、入库单、购物发票经部门经理审批，财务部审核，分管副总审批，总经理审批签字才能支付。2、费用支出报销，部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单（发票）粘贴于后面。报销单内容要填写完整、准确、大小写金额必须一致，不得涂改。经部门经理审批，财务部审核，分管副总审批，总经理审批签字才能支付3、公司员工（借款人）因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经借款人的分管领导签字，财务部经理审核，公司分管领导批准签字后方可借支，须经董事长批准。超过还款期限即转“应收款”，在借款人的当月工资中扣除；如借款人当月工资不足以扣还借款的，则在下月工资中继续扣除，依次类推，直至扣还全部借款时止。4、差旅费支付根据公司差旅费报销制度执行。5、业务招待费开支凭费用报销单、业务招待申请单、发票等，由经办人签字，主管部门经理审批，财务部审核，分管副总经理审批，总经理批准后支付。营销人员的业务招待费按公司销售制度执行。6、对日常的费用材料采购开支2000元内，经手人填单后，经部门主管签批，由财务部审核，经主管副总经理签批可支出。2000元以上报帐经部门主管签批，由财务部审核，经主管经理签批，报总经理签字后方可开支报帐。对预算外的费用开支，经部门主管经理签批后，由财务部审核提出意见，经主管经理审批，报总经理批准。7、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单。对涉及其它业务部门的费用帐单，应交有关部门审验查认。对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，经主管经理审批，报总经理批准。四、备用金管理制度1、备用金金额为：1300元，收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用。2、交接班时备用金必须当面点清，相互签字认可，丢失自负。3、专人到财务与总出纳兑换零钱用作营业时使用，不可作其他用途。4、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按财务制度有关规定赔偿。5、部门主管应不定期检查备用金金额，发现问题及时上报财务部。五、收银管理制度（一）、收银员交接班制度1、收银员应提前十分钟进入工作岗位，整理仪容仪表，打扫卫生。2、当面点清备用金及各种单据、票据，并在交接班本作记录。3、把当班发生情况及遗留情况写进交接班记录本，并当面作出交待。4、交接班本应妥善保存，与营业有关的资料应保密，不许外传。（二）、收银员交款见证制度1、收银员每班工作结束时，所收营业款交至公司总出纳，交款必须由收银员本人亲自交款。2、交款工作必须由收银员做见证。收银员负责把营业款交公司总出纳确认金额。公司出纳复核酒水单、结账单（包括打折权限）后在结算单上签字确认。并由总出纳开具收据加盖财务章及现金收讫章交收银员。3、收银员营业款必须于当天或次日交公司出纳员结算。

4、会计对每天菜、酒水单、销售单、结账单必须认真复核，并编制记账凭证，登记明细账，与出纳员核对。出现差错要进行登记，并由责任人按实际差额赔偿。

5、严格管理和核对菜单、酒水单、结账单，所有结账单必须是连号单，作废联应一式三联盖作废章交回财务部，做好登记和回收，如发现差单，小单每少一张赔款100-300元，大单每少一张赔款500-800元。

6、每一月收银员将交款明细汇总，并由部门经理、收银员同时签字确认，同出纳核对后签字确认后，报会计签收审核。7、附则本管理制度自公司批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。本管理制度由公司财务部负责解释。XXXXXXXXXXXX有限公司二0一X年XX月XX日固定资产、低值易耗品管理制度为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本制度。1、谷固定资产、低值易耗品的增加与减少需要经过总经理批准。2、固定资产、低值易耗品进行购置时，应先由部门主管提报购置计划请购单，报主管副总经理审核，报总经理审批后进行购置。购置后报行政部备案。固定资产报废时，要按严格的审批程序由实物负责人提出，报部门主管、财务审核，报主管总经理审核，报总经理审批后进行报废处理，并报行政部备案。3、固定资产、低值易耗品的管理，原则上是哪个部门使用哪个部门负责管理，固定资产、低值易耗品的日常保养、维护归各使用部门负责。各部门要建立固定资产清单，财务部建固定资产明细帐，专人负责管理。

4、对于固定资产折旧的提取，按照财务管理办法进行计提。5、每半年对公司的固定资产、由财务部、行政部组织进行一次全面盘点检查，盘点结果完善手续后报财务部，由财务部审核，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产及低值易耗品的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告主管副总经理、总经理酌情进行处理。附：固定资产清单：固定资产清单部门:年月日序号资产名称购建日期规格单位使用年限存放地点数量期初数增加数减少数期末库存数备注1234合计部门负责人:实物负责人：制表人：6、低值易耗品原则上实行“五五”摊子销法，对100元以下的低值易耗品一次摊销法。7、附则本管理制度自公司批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。本管理制度由公司财务部负责解释。XXXXXXXXXXXXXX有限公司二0一X年XX月XX日发票管理制度根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况特制定本管理制度。1、所用发票分餐饮业定额发票、通用手工发票、机打发票三种。2、所有发票由公司财务部统一管理，收银员负责领取发票（鉴于公司业务的原因，通用手工发票发票暂由公司部门负责人管理）、保管开具、上交发票。3、领取及上交时应登记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。4、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。发票按序号顺序使用，禁止存根联缺号。5、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，不得涂改、挖补、随意撕毁。如为作废发票，应保证留底联完整（不得缺联）交回财务验票。如有缺联按该发票金额计算应交税金的金额全额处罚。6、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。7、制定的公司发票管理制度除第5款外，若未按制度规定的条款执行每出现错误一次处罚50元，存根联缺号处罚500元。8、附则本管理制度自公司批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。本管理制度由公司财务部负责解释。XXXXXXXXXXX有限公司二0一X年XX月XX日成本管理制度为降低经营成本、营业费用，控制成本概率的提高，特制定成本费用控制制度。（一）餐饮成本依据我公司餐饮食品成本产生的原因，将餐饮食品成本分为三大部分：一、正常经营直接带来经营收入的餐饮食品成本，此成本作为核算餐饮食品成本率核算依据。二、不能直接带来的经营收入的餐饮食品成本，此种情况包括：部分管理人员用餐（即工作餐）；内部宴请；免费赠送客人；部分活动就餐人数不确定带来的备料浪费；活动部分免单。正常经营直接带来经营收入的餐饮食品成本，此成本作为核算餐饮食品三、内部人员消费。核算办法：依据会计期间后厨所产生的全部餐饮食品成本扣除上述第二部分产生餐饮食品成本及第三部分内部人员消费成本后得出上述第一部分成本为餐饮食品成本率核算依据。餐饮食品收入以后厨实际餐饮食品收入扣除内部人员。消费收入为依据。餐饮食品成本率=正常经营餐饮食品成本（即第一部分成本）/(实际餐饮食品收入内部人员消费收入)*100%关于上述第二部分成本核算控制办法：1、工作餐及内部宴请如标准菜以实际消费（即售价）按当年确定成本率核算成本，非标准菜以厨师报实际消耗食品成本计算。2、免费赠送的食品如果是标准菜，以实际消费（即售价）按当年确定成本率核算成本，非标准菜以厨师报实际消耗食品成本计算。3、因活动及招待人数不确定造成备料浪费产生的成本，以超出浮动范围人数进行食品成本分摊，具体分摊食品项目（即确定浪费食品）由餐饮部同相关部门协商确定。4、活动部分免单以赠送处理，并按人数分摊。第三部分内部人员消费成本核算方法同工作餐核算方法一致，内部人员消费收入以实际收入计算。(二)、餐饮食品成本控制制定以下流程一、食品采购规定：食品供货商由采购部确定，采取哪家价低质好用哪家，并保证送货及时的原则。后厨每天必须将第二天所需食品由行政主厨确定签字，然后交采购部定价，再报财务部确认、最后报总经理。在财务及总经理审批过程中，将对采购价格及采购物品品种及数量进行审核。（在此过程中对于审批时间问题的解决，对于部分物品经财务审批后，采购部即可以定货，但对于价值大的物品，必须经主管经理审批后或授权后方可定货，具体由总经理授权来定。）二、厨房库存管理要求，为了减少食品损耗及浪费，后厨必须对食品存放制定严格保管制度，并责任到人。对出现食品过期、或因为保存方式不当等原因造成食品损耗将追纠领导及个人责任。每月25日，后厨汇同财务部对库存食品进行盘点。三、后厨活动用餐必须具有主管人员审批，再报财务审批，报主管副总经理审批，。在此审批过程中，财务部依据情况对活动，招待标准进行审核，并做出要求，严格控制成本支出。对活动用料成本明细需经活动主管人员签子确认，费用依据具体情况将计入相关部门。四、所有领导用餐及招待活动一般按菜的标准成本。以据食品售价按销售额的38%计算招待成本。五、后厨报财务部账单要求全部具有账单并附明细清单。六、餐饮各道菜必须由成本核算员制定标准定额成本，即将各种规格食品菜肴的投料配方编成表计算出成本，并制作食品成本，食品成本制作完后，须有行政总厨签字确认。对部分菜品由主管成本负责人、后厨进行标准成本测试。报财务部审核。报主管副总经理审批执行。七、根据目标销售市场，确定目标成本率。餐饮根据所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的酒店目标销售市场，然后按消费者的特点，确定餐饮目标分类成本率和综合成本率。餐饮确定的目标销售市场若是高档客人，其综合成本率可考虑控制在30%-40%之间，餐饮确定的目标销售市场若是中档或低档客人，其综合成本率可考虑控制在40%-60%之间。八、加强日常核算，控制目标成本率。1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经行政主厨审核后，报公司主管负责人批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由后厨派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报行政主厨审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货。3每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由行政主厨审核后进行汇总。日盘点有难度的，每日餐饮食品成本核算，可采用定额成本法，即按每道菜的的定额成本乘销售数量来汇总出当日的餐饮菜肴消耗成本，由成本核算员编制《餐饮菜肴定额消耗成本日报表》。4、吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。5、财务日审员根据结算单，填制《餐饮营业收入月报表》和《餐饮优惠折扣月报表》。6、计算每日菜肴材料消耗成本的方法有二种，一种是采取日盘制，每日菜肴材料消耗成本=上日盘存额+本日直拨材料总额+本日仓库领用总额-本日盘存额。另一种就是定额成本计算法，按固定的每道菜肴的标准定额成本，来汇总计算出当日总的菜肴消耗成本并填制《餐饮菜肴定额消耗成本日报表》，餐饮可根据实际情况确定每日菜肴成本的计算方法。九、做好成本分析，杜绝浪费现象。成本核算员计算出《餐饮成本日报表》后，分析餐饮各类营业实际成本率（食品、酒水、香烟、海鲜等）是否与公司确定的目标分类成本率相符，如有偏差，应及时找出原因，并提出解决办法。如因菜肴配料不准而引起成本率较高，应做好出访配料计量的监督和复核。如因原材料进价变动引起成本率偏高，应查明原材料进价变动是否正常，如正常应及时调整菜价。如原材料存货盘点不准和半成品计价有误，应及时纠正，制定正确的半成品计价标准。如人为原因造成原材料的损耗和浪费，引起成本率偏高，应对责任人给予适当处罚。同时对厨房的存货情况进行分析，对存量较大、存储时间较长的原材料要建议厨房少进或不进，对保鲜期较短的原材料要建议厨房勤进快销。每周写出餐饮成本分析报告。每月召开一次成本分析会议，由采购员、后厨班组长、库管、成本核算员、行政主厨、财务经理参加。汇报在原材料采购、使用过程中存在的问题，在成本核算和控制中需要完善和加强的地方。对餐饮日常成本的控制和核算，可以合理控制进货，防止原材料的积压和浪费，提高原材料的利用率和新鲜度。同时可以及时发现问题，堵塞漏洞，减少浪费，杜绝不正之风，增加效益，要做好餐饮成本的控制和核算。（三）、物料管理一、物料管理主要是针对日常使用物品管理，每月25日之前进行物料报损，物料报损单需一式三联，报损确定由财务部、行政部门、后厨共同确定，对于达不到报损要求的不予报损。对于非自然或非正常损耗的物品，后厨需出具情况说明。涉及人员过失责任问题，需报人事部进行责任处理。二、瓷器、玻璃制品每月准以营业额0.5-1%幅度的损耗，需由财务部、公司管理部门、后厨共同确定上报主管经理。每月对超出部分进行责任处理。三、各部门需要采购物品资产需先报公司管理部门批准后，报主管副总经理审批，进行正常采购流程。（四）、酒水管理一、对于酒水管理分两部分，一部分是以单位销售，另一部分以非单位销售（即有调酒部分，目前公司暂无此业务）。两部分需分开核算。对于以单位销售，主要确定酒水售价，核算各酒水的成本率，日常主要针对酒水数量进行核算，确保上月结存+本月购入-本月销售＝本月结存。二、酒水需报销售日报，日报先报收银员确认钱已入账，由收银员随账单每日报日审员，日审员需审核酒水销售是否属实，收入是否到账，确认后交原材料核算员，以此用于减少餐饮酒水库存。（五）、\o"成