企业内部控制与制度设计 张远录第3版 教案 项目7-12 成本费用控制-财务报告控制

PAGEPAGE2企业内部控制实务（第3版）教案（首页）教案案首（总第7号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目七成本费用控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解成本费用的业务流程■掌握成本费用的主要风险、关键控制点和控制措施■理解成本费用控制制度设计的目标■初步掌握成本费用控制制度设计的方法■具有防范成本费用主要风险的意识■初步掌握成本费用控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业成本费用的内部控制，包括成本费用业务流程、成本费用主要风险与控制措施、成本费用控制制度设计等本项目的重点、难点是：成本费用主要风险与控制措施、成本费用控制制度设计理论教学内容任务一成本费用控制概述任务二成本费用业务流程任务三成本费用主要风险与控制措施任务四成本费用控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1成本费用控制概述1课时任务2成本费用业务流程1课时任务3成本费用主要风险与控制措施2课时任务4成本费用控制制度设计2课时参考资料财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》及应用指引教学过程（附教案纸3页）教案纸（7-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.简述采购业务控制制度的设计方法与内容？2.采购业务控制制度的设计目标有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《供应成本居高不下倒逼变革：汽车企业纷纷下场造电池》【讲授新课】（78分钟）任务一成本费用控制概述一、成本费用的含义(一)成本的概念(二)费用的概念(三)成本与费用的关系(四)成本费用支出的内容(五)加强成本费用控制的重要意义二、成本费用内部控制的总体要求(一)保证成本费用支出的合法性(二)保证成本费用支出的合理性(三)保证成本费用支出的可控性(四)保证成本费用核算的正确性(五)保证成本费用控制的全面性任务二成本费用业务流程一、成本费用业务流程概述(一)成本费用事前控制(二)成本费用事中控制(三)成本费用事后控制二、成本费用业务流程的环节与内容(一)确定成本费用目标1.提出成本费用目标2.编制成本费用预算3.目标分解与责任落实(二)控制成本费用形成1.执行成本费用预算2.实施日常控制3.调整成本费用差异4.进行成本费用核算(三)进行成本费用考核1.成本费用报告2.成本费用分析3.成本费用考核与奖惩【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（7-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是成本费用？企业成本费用至少应当关注哪些风险？2.简述成本费用内部控制的总体要求？3.企业成本费用流程有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）加强成本费用控制，是提高企业经济效益的主要途径，是提高企业产品竞争力的主要手段。同时，成本费用不仅是企业为了获得利润而付出代价，也是对社会各种资源的综合耗费。因此，降低成本费用意味着节约社会资源消耗，对于提升社会经济效益，减少不可再生资源的消耗，确保未来社会的可持续发展具有重大意义。【讲授新课】（78分钟）任务三成本费用主要风险与控制措施一、成本费用的主要风险(一)成本费用支出违规风险(二)成本费用审批不严风险(三)成本费用预算失控风险(四)成本费用核算和信息失真风险二、成本费用的关键控制点、控制目标和控制措施三、成本费用的会计系统控制(一)准确核算成本费用(二)妥善保管成本费用业务的凭证、资料(三)实行成本费用预算管理制度(四)定期核对成本费用支出账目【案例分析】为确保公司倒逼成本法的成功实施,建立与倒逼成本法相配套的绩效考核体系,蓝天公司制订了以下方案。倒逼成本考核体系的基本内容是:以销售收入为起点,以目标利润为核心,通过倒逼成本的方式,将成本、费用及价格指标分解落实到有关生产分厂和职能部门。分析要求：蓝天公司实施倒逼成本法符合内部控制的要求吗?建立倒逼成本考核体系需要具备哪些条件?分析提示：【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（7-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业成本费用的主要风险有哪些？2.企业成本费用有哪些关键控制点？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）成本费用控制制度设计是企业成本费用内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业成本费用控制制度，可以达到用制度规范企业成本费用发生、防范成本费用风险的目的。【讲授新课】（78分钟）任务四成本费用控制制度设计一、成本费用控制制度的设计方法与内容(一)现状调研1.了解内部控制现状2.梳理描述业务流程(二)风险评估1.目标设定2.风险识别3.风险分析4.风险应对(三)内部控制测试(四)制度设计1.确定关键控制点2.编制风险控制矩阵3.完善内部控制制度4.绘制控制流程图二、成本费用控制制度的设计目标(一)健全成本费用管理制度,保证成本费用业务的规范性(二)科学制定成本费用预算,保证成本费用支出的计划性(三)严格遵守法规制度,保证成本费用支出的合法性(四)严密控制业务活动,保证成本费用支出的合理性(五)严格核算成本费用,保证成本费用信息的准确性(六)加强成本费用管理,保证成本费用支出的有效性三、成本费用控制制度设计案例哈工大首创科技股份有限公司成本费用控制制度【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第8号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目八资产管理控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解资产管理的业务流程■掌握资产管理的主要风险、关键控制点和控制措施■理解资产管理控制制度设计的目标■能够为中小企业设计资产管理控制制度■具有防范资产管理主要风险的意识■初步掌握资产管理控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业资产管理的内部控制，包括资产管理业务流程、资产管理主要风险与控制措施、资产管理控制制度设计等本项目的重点、难点是：资产管理主要风险与控制措施、资产管理控制制度设计理论教学内容任务一资产管理控制概述任务二资产管理业务流程任务三资产管理主要风险与控制措施任务四资产管理控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1资产管理控制概述1课时任务2资产管理业务流程1课时任务3资产管理主要风险与控制措施2课时任务4资产管理控制制度设计2课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第8号教学过程（附教案纸3页）教案纸（8-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.成本费用控制制度的设计方法与内容2.成本费用控制制度的设计目标学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《存货管理失控,科翰公司破产》【讲授新课】（78分钟）任务一资产管理控制概述一、资产管理的含义(一)存货(二)固定资产(三)无形资产二、资产管理内部控制的总体要求(一)全面梳理资产管理流程(二)查找资产管理薄弱环节(三)健全和落实资产管理措施任务二资产管理业务流程一、存货管理业务流程(一)存货取得(二)验收入库(三)仓储保管(四)领用发出(五)销售处置(六)盘点清查二、固定资产管理业务流程(一)固定资产取得(二)验收(三)账卡登记(四)运行管理(五)盘点清查(六)更新改造(七)资产处置(八)会计系统控制三、无形资产管理业务流程(一)无形资产取得(二)验收与落实权属(三)使用与保全(四)技术升级与更新换代(五)无形资产处置【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（8-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.简述资产管理内部控制的总体要求？2.存货管理的业务流程有哪些？3.固定资产管理的业务流程有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）为了指导企业加强各项资产管理，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平，财政部等五部委根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》。资产管理指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，资产管理的总体要求，企业进行资产管理的业务流程及主要风险，以及应当采取的有效管控措施等。【讲授新课】（78分钟）任务三资产管理主要风险与控制措施一、存货管理主要风险与控制措施(一)存货管理的主要风险(二)存货管理的关键控制点、控制目标和控制措施(三)存货管理的会计系统控制二、固定资产管理主要风险与控制措施(一)固定资产管理的主要风险(二)固定资产管理的关键控制点、控制目标和控制措施(三)固定资产管理的会计系统控制【案例分析】鑫源公司固定资产管理存在的问题分析要求：根据内部控制的有关规范和原理,结合管理专家调研发现的问题,制定鑫源公司改进固定资产管理的方法和措施。三、无形资产管理主要风险与控制措施(一)无形资产管理的主要风险(二)无形资产管理的关键控制点、控制目标和控制措施(三)无形资产管理的会计系统控制【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（8-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.存货管理的主要风险和关键控制点有哪些?2.固定资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?3.无形资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）为促进企业实现资产管理目标，企业应当加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，对发现的薄弱环节和问题进行归类整理，深入分析，查找原因，健全和落实相关措施。企业应当按照内部控制规范提出的各项存货、固定资产和无形资产管理的要求，结合所在行业和企业的实际情况，建立健全各项资产管理措施。属于缺乏相关资产管理制度的，应当建立健全相关制度；属于现行管理制度不健全的，应当对现行制度予以补充完善；属于现行制度执行不到位的，应当加大制度执行力，避免形式主义作“表面文章”。【讲授新课】（78分钟）任务4资产管理控制制度设计一、资产管理控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）内部控制测试（四）制度设计二、资产管理控制制度的设计目标(一)存货管理控制制度的设计目标1.科学供应,满足生产经营活动需要2.加快周转,提高存货运营效率3.控制成本,提高经营效率和效果4.严格核算,合理确认存货价值5.严加防范,保护存货安全完整(二)固定资产管理控制制度的设计目标1.保证固定资产业务的合规性2.保护固定资产的安全完整3.提高固定资产的利用率4.确保固定资产核算的真实性和完整性(三)无形资产管理控制制度的设计目标1.保证无形资产业务的合规性2.保证无形资产的先进性3.发挥无形资产的最大效能4.保护无形资产的安全完整三、资产管理控制制度设计案例哈工大首创科技股份有限公司资产管理控制制度【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第9号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目九工程项目控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解工程项目的业务流程■掌握工程项目的主要风险、关键控制点和控制措施■理解工程项目控制制度设计的目标■能够为中小企业设计简单的工程项目控制制度■具有防范工程项目主要风险的意识■初步掌握工程项目控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业工程项目的内部控制，包括工程项目业务流程、工程项目主要风险与控制措施、工程项目控制制度设计等本项目的重点、难点是：工程项目主要风险与控制措施、工程项目控制制度设计理论教学内容任务一工程项目控制概述任务二工程项目业务流程任务三工程项目主要风险与控制措施任务四工程项目控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1工程项目控制概述1课时任务2工程项目业务流程1课时任务3工程项目主要风险与控制措施2课时任务4工程项目控制制度设计2课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第11号教学过程（附教案纸3页）教案纸（9-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.资产管理控制制度设计的方法与内容2.资产管理控制制度的设计目标学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《中远海运：严查工程领域违纪违法问题》【讲授新课】（78分钟）任务一工程项目控制概述一、工程项目的含义工程项目具有以下五个特点:(一)工程项目具有很大的风险性(二)工程项目具有较高的综合性(三)工程项目具有较强的地域性(四)工程项目具有明显的特定性(五)工程项目控制具有阶段性二、工程项目内部控制的总体要求(一)搞好项目决策(二)确保工程质量(三)保证工程进度(四)控制工程成本(五)防范舞弊行为(六)保护资产安全任务二工程项目业务流程一、工程项目业务流程概述二、工程项目业务流程的环节与内容(一)工程立项(二)工程设计(三)工程招标(四)工程建设(五)工程验收(六)项目后评估【布置作业】（2分钟）1、【问题思考】采取哪些控制措施可以解决圣源机械遇到的涉税风险问题和账目核对不起来的问题?2、回答老师随机提问。教案纸（9-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是工程项目?2.简述工程项目内部控制的总体要求。3.工程项目的业务流程是怎样的?学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）工程项目是企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。重大工程项目往往体现企业发展战略和中长期发展规划，对于提高企业再生产能力和支撑保障能力、促进企业可持续发展具有关键作用。国有及国有控股大型企业的重大工程项目，在调整经济结构、转变经济发展方式、促进产业升级和技术进步中更是举足轻重。同时应当看到，由于工程项目投入资源多、占用资金大、建设工期长、涉及环节多、多种利益关系错综复杂，构成经济犯罪和腐败问题的“高危区”。现实中，工程资金高估冒算，招投标环节的暗箱操作，曝光的“豆腐渣”工程以及相关经济犯罪和腐败案例时有发生，引发社会各界对工程领域的批评和关注。【讲授新课】（78分钟）任务三工程项目主要风险与控制措施一、工程项目的主要风险(一)决策失误风险(二)设计失当风险(三)招标不规范风险(四)工程监理不力风险(五)项目资金缺口风险(六)竣工验收不规范风险二、工程项目的关键控制点、控制目标和控制措施三、工程项目的会计系统控制(一)准确核算工程项目业务(二)妥善保管工程项目业务的凭证、资料(三)实行工程项目资金预算管理制度(四)定期核对工程项目账目【案例分析】有媒体报道:吉林省靖宇县和抚松县境内一段总投资23亿元的铁路工程,被指违规分包给一家冒牌公司和做过厨师、“完全不懂建桥”的包工头,本应浇筑混凝土的桥墩,竟被偷工减料投入大量石块,造成巨大的安全隐患。分析要求：根据内部控制的有关规范和原理,分析“骗子包工程,厨子建铁路”为什么能得逞。【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（9-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业工程项目有哪些关键控制点？2.工程项目的会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）我国是一个资源相对缺乏的发展中国家，但企业要发展，又离不开工程项目的投入。因此，企业从整体的利益出发，如何合理有效地利用投入工程项目的人力、物力、财力，以尽量少的劳动和物质消耗，取得最大的投资效益，促进企业持续、稳定、协调发展，成为十分重要的问题。针对工程项目的特点和问题，财政部等五部委制定了《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》。工程项目指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，工程项目的立项、设计、招标、建设和竣工验收等主要流程，各流程环节的主要风险，以及应当采取的有效控制措施等。【讲授新课】（78分钟）任务四工程项目控制制度设计一、工程项目控制制度的设计方法与内容(一)现状调研(二)风险评估(三)内部控制测试(四)制度设计二、工程项目控制制度的设计目标(一)严格履行审批手续,保证工程项目的合法性(二)搞好质量监督,保证工程项目建设质量的可控性(三)加强成本管理,保证工程项目建设成本的合理性(四)加强进度管理,保证工程项目建设工期的可控性(五)严格工程项目核算,保证会计核算资料的准确性(六)防范舞弊行为,保护工程项目资产的安全性三、工程项目控制制度设计案例黑龙江北大荒农业股份有限公司固定资产投资及工程项目管理制度【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第10号）授课时间授课地点授课学时4项目简介项目项目十研究与开发控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解研究与开发的业务流程■掌握研究与开发的主要风险、关键控制点和控制措施■理解研究与开发控制制度设计的目标■能够为中小企业设计研究与开发控制制度■具有防范研究与开发主要风险的意识■初步掌握研究与开发控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业研究与开发的内部控制，包括研究与开发业务流程、研究与开发主要风险与控制措施、研究与开发控制制度设计等本项目的重点、难点是：研究与开发主要风险与控制措施、研究与开发控制制度设计理论教学内容任务1研究与开发控制概述任务2研究与开发业务流程任务3研究与开发主要风险与控制措施任务4研究与开发控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1研究与开发控制概述1课时任务2研究与开发业务流程1课时任务3研究与开发主要风险与控制措施1课时任务4研究与开发控制制度设计1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第10号教学过程（附教案纸3页）教案纸（10-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.工程项目控制制度设计的方法与内容2.工程项目控制制度的设计目标学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）科技创新引领高质量发展【讲授新课】（78分钟）任务一研究与开发控制概述一、研究与开发的含义(一)“三新”的定义(二)研究与开发的阶段(三)研究与开发的方式(四)研究与开发控制的重要意义二、研究与开发内部控制的总体要求(一)以发展战略为导向,科学制订研发计划(二)强化研发活动全过程管理,规范企业研发行为(三)加强研究成果开发,促进研究成果的转化和有效利用任务二研究与开发业务流程一、研究与开发业务流程概述二、研究与开发业务流程的环节与内容(一)立项(二)研发过程管理(三)结题验收(四)研究成果开发(五)研究成果保护(六)研发活动评估【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（10-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是研究与开发？简述研究与开发内部控制的总体要求？2.企业研究与开发的业务流程是怎样的？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）研究与开发是企业核心竞争力的本源，是促进企业自主创新的重要体现，是企业加快转变经济发展方式的强大推动力。钱学森同志曾经说过，科技创新就是自主研发拥有曾经“买不到、买不起、买回来已落后”的核心技术；即使买到产品，也买不到产权；买到产权，买不到知识；买到知识，买不到人才。由此说明，创新、产权、知识、人才是核心资源，自主创新是第一要务。在经济全球化背景下，特别是为了抢抓后危机时期重要发展机遇，企业应坚定不移地走自主创新之路，重视和加强研究与开发，并将相关成果转化为生产力，在竞争中赢得主动权，夺得先机。【讲授新课】（33分钟）任务三研究与开发主要风险与控制措施一、研究与开发的主要风险(一)研发项目论证失误风险(二)研发管理不善风险(三)研究成果转化不足风险(四)研究成果保护不力风险二、研究与开发的关键控制点、控制目标和控制措施三、研究与开发的会计系统控制(一)准确核算研究与开发业务(二)妥善保管研究与开发业务的凭证、资料(三)实行研究与开发业务资金预算管理制度(四)定期核对研发项目账目【案例分析】2020年12月8日，吉林省高级人民法院对中国工程院院士、中国农业大学教授李宁及同案张磊贪污上诉一案进行二审公开开庭审理并当庭宣判。二审维持松原市中级人民法院对被告人李宁犯贪污罪的定罪部分和第二、第三判项，撤销该判决中对李宁的量刑部分，对上诉人李宁以贪污罪改判有期徒刑十年，并处罚金人民币二百五十万元。分析要求：工程院院士、中国农大教授李宁及张磊贪污案发生的根本原因是什么？说明了什么？【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（10-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业研究与开发有哪些关键控制点？2.企业研究与开发会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）研究与开发内部控制制度设计既是研究与开发内部控制建设的首要环节，也是企业研究与开发内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业研究与开发控制制度，可以达到用制度规范企业研究与开发活动、防范研究与开发风险的目的。【讲授新课】（33分钟）任务四研究与开发控制制度设计一、研究与开发控制制度的设计方法与内容(一)现状调研(二)风险评估(三)内部控制测试(四)制度设计二、研究与开发控制制度的设计目标(一)科学制订研发计划,保证研发活动与发展战略的符合性(二)严格立项审批程序,保证研发项目决策的科学性(三)强化研发活动过程管理,保证研发活动的有效性(四)健全研究成果验收制度,确保研究成果评审、验收的严谨性(五)建立自主创新机制,促进研究成果转换的有效性(六)建立研究成果保护制度,确保研究成果的安全性(七)严格研发费用核算,保证会计核算资料的准确性三、研究与开发控制制度设计案例浙江新农化工股份有限公司研究与开发管理制度【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第11号）授课时间授课地点授课学时4项目简介项目项目十一担保业务控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解担保业务的业务流程■掌握担保业务的主要风险、关键控制点和控制措施■理解担保业务控制制度设计的目标■能够为中小企业设计担保业务控制制度■具有防范担保业务主要风险的意识■初步掌握担保业务控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业担保业务的内部控制，包括担保业务流程、担保业务主要风险与控制措施、担保业务控制制度设计等本项目的重点、难点是：担保业务主要风险与控制措施、担保业务控制制度设计理论教学内容任务一担保业务控制概述任务二担保业务流程任务三担保业务主要风险与控制措施任务四担保业务控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1担保业务控制概述1课时任务2担保业务流程1课时任务3担保业务主要风险与控制措施1课时任务4担保业务控制制度设计1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第12号教学过程（附教案纸3页）教案纸（11-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.研究与开发控制制度设计的方法与内容2.研究与开发控制制度的设计目标学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）替人担保拖垮“明星企业”【讲授新课】（78分钟）任务一担保业务控制概述一、担保业务的含义（一）保证合同（二）担保合同（三）担保合同与保证合同的区别二、担保业务内部控制的总体要求(一)健全规章制度,规范担保行为(二)加强监督管理,防范担保风险(三)准确核算担保业务,及时披露担保信息任务二担保业务流程一、担保业务流程概述二、担保业务流程的环节与内容(一)受理担保申请(二)调查评估(三)审批(四)签订担保（保证）合同(五)担保执行与监督(六)担保（保证）合同终止【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（11-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是担保业务？简述担保业务内部控制的总体要求？2.企业担保业务的业务流程是怎样的？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）担保制度起源于商品交易活动，但早期的简单商品交易，往往是以物易物，或者是钱货两清的即时交易，交易主体间失信问题不突出，也就没有担保的必要。随着商品交换形式不断发展，非即时交易大量出现，商品和货币的交付有了时间差，债权债务应运而生，随之而来的问题就是，在对债务人没有百分之百信赖的情形下，债权人需要通过某种方式确保债权的实现，而担保制度正好满足了这种需要。在现代市场经济中，担保制度一方面有利于银行等债权人降低贷款风险，另一方面使债权人与债务人形成了稳定可靠的资金供需关系。【讲授新课】（33分钟）任务三担保业务主要风险与控制措施一、担保业务的主要风险(一)担保程序不规范风险(二)担保业务舞弊风险(三)担保业务监控管理不力风险二、担保业务的关键控制点、控制目标和控制措施三、担保业务的会计系统控制(一)准确核算担保业务(二)及时掌握担保信息(三)加强反担保财产管理(四)妥善保管担保业务档案【案例分析】2021年9月15日，上海市第一中级人民法院发布一则悬赏公告，让前山西首富李兆会重回公众视野。新京报记者查询发现，此事源于李兆会妹妹李兆霞旗下公司海博鑫惠向银行借款，美锦集团、李兆会以及海鑫集团旗下两家公司共同担保，共借款2亿元。因到期海博鑫惠未偿还，为此，美锦集团于2014年9月24日代海博鑫惠偿还本金2亿元及利息1623万元。随后，美锦集团起诉海博鑫惠及李兆会，索要代偿款。分析要求：根据内部控制的有关规范和原理,分析企业办理担保业务应当关注哪些风险和事项。分析提示：【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（11-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业担保业务有哪些关键控制点？2.企业担保业务会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）担保业务内部控制制度设计既是担保业务内部控制建设的首要环节，也是企业担保业务内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业担保业务控制制度，可以达到用制度规范企业担保业务活动、防范担保业务风险的目的。【讲授新课】（33分钟）任务四担保业务控制制度设计一、担保业务控制制度的设计方法与内容(一)现状调研(二)风险评估(三)内部控制测试(四)制度设计二、担保业务控制制度的设计目标(一)确保担保业务的合法性(二)确保担保业务的安全性(三)确保担保业务记录的完整性(四)确保担保信息披露的恰当性三、担保业务控制制度设计案例成都盛帮密封件股份有限公司对外担保管理制度【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第12号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目十二财务报告控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解财务报告的业务流程■掌握财务报告的主要风险、关键控制点和控制措施■理解财务报告控制制度设计的目标■能够为中小企业设计财务报告控制制度■具有防范财务报告主要风险的意识■初步掌握财务报告控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业财务报告的内部控制，包括财务报告业务流程、财务报告主要风险与控制措施、财务报告控制制度设计等本项目的重点、难点是：财务报告主要风险与控制措施、财务报告控制制度设计理论教学内容任务一财务报告控制概述任务二财务报告业务流程任务三财务报告主要风险与控制措施任务四财务报告控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1财务报告控制概述1课时任务2财务报告业务流程1课时任务3财务报告主要风险与控制措施1课时任务4财务报告控制制度设计1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第14号教学过程（附教案纸3页）教案纸（12-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.担保业务控制制度设计的方法与内容2.担保业务控制制度的设计目标学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知【讲授新课】（78分钟）任务一财务报告控制概述一、财务报告的含义二、财务报告内部控制的总体要求（一）严格执行法律法规和会计准则（二）保证财务报告及相关信息真实完整（三）规范财务报告控制流程（四）健全各环节的授权批准制度（五）确保企业日常信息数据准确无误（六）充分利用现代信息技术（七）落实财务报告责任制度任务二财务报告业务流程一、财务报告业务流程概述二、财务报告业务流程的环节与