企业内部控制与制度设计 张远录第3版 教案 项目1-6 内部控制基础知识- 采购业务控制

PAGEPAGE2企业内部控制实务（第3版）教案（首页）课程名称企业内部控制实务课程编号总课时：66课时讲课：66课时学分数课程类型必修课（）选修课（）实验课（）授课对象财务管理/会计专业教学方法1、采用案例教学方法，教学内容的十二个项目由理论授课、案例分析、课堂提问、课后作业等方式构成；2、灵活采用案例引导法、分组讨论法、情境案例法等教学方法；3、本课程采用的教学媒体主要有：文字教材、PPT课件，以及网上辅导（主要采用E-MAIL、微信、QQ等形式）。考核方式考试（）考查（）基本教材《企业内部控制实务》第3版张长胜主编，中国人民大学出版社，2023.8参考资料1.张长胜:《企业内部控制》，北京大学出版社2012年版；2.财政部、证监会、审计署等：《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》；3.财政部会计司：解读《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》。教学目的本课程主要阐述企业内部控制的基本理论与基本方法。通过本课程的讲授，使学生掌握企业内部控制的基本理论与基本方法，促进学生对企业内部控制理论及实务的研究和思考，培养学生从事企业内部控制实务工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力。基本要求要求学生：●了解内部控制理论体系；●理解内部控制重点概念；●掌握内部控制基本方法；●重点掌握企业各项控制活动。重点与难点1.重点（1）内部控制基础知识；（2）资金活动控制；（3）销售业务控制；（4）采购业务控制；（5）财务报告控制。2.难点（1）内部环境控制；（2）资金活动控制；（3）资产管理控制；（4）工程项目控制。课时分配项目标题课时项目一内部控制基础知识6项目二内部控制方法6项目三内部环境控制6项目四资金活动控制6项目五销售业务控制5项目六采购业务控制5项目七成本费用控制6项目八资产管理控制6项目九工程项目控制6项目十研究与开发控制4项目十一担保业务控制4项目十二财务报告控制6合计66课时分配明细表课程总课时数66课时项目、任务课时数备注项目一内部控制基础知识任务1内部控制认知任务2内部控制规范体系任务3内部控制制度设计6213任务1课时数含【教学引导】时间项目二内部控制方法任务1不相容职务分离控制任务2授权审批控制任务3会计系统控制任务4财产保护控制任务5全面预算控制任务6运营分析控制任务7绩效考评控制6110.50.5111任务1课时数含【教学引导】时间项目三内部环境控制任务1组织架构控制任务2发展战略控制任务3人力资源控制任务4社会责任控制任务5企业文化控制61.51.5111任务1课时数含【教学引导】时间项目四资金活动控制任务1资金活动控制概述任务2资金活动业务流程任务3资金活动主要风险与控制措施任务4资金活动控制制度设计61122任务1课时数含【教学引导】时间项目五销售业务控制任务1销售业务控制概述任务2销售业务流程任务3销售业务主要风险与控制措施任务4销售业务控制制度设计51121任务1课时数含【教学引导】时间项目六采购业务控制任务1采购业务控制概述任务2采购业务流程任务3采购业务主要风险与控制措施任务4采购业务控制制度设计51121任务1课时数含【教学引导】时间项目七成本费用控制任务1成本费用控制概述任务2成本费用业务流程任务3成本费用主要风险与控制措施任务4成本费用控制制度设计61122任务1课时数含【教学引导】时间项目八资产管理控制任务1资产管理控制概述任务2资产管理业务流程任务3资产管理主要风险与控制措施任务4资产管理控制制度设计61122任务1课时数含【教学引导】时间项目九工程项目控制任务1工程项目控制概述任务2工程项目业务流程任务3工程项目主要风险与控制措施任务4工程项目控制制度设计61122任务1课时数含【教学引导】时间项目十研究与开发控制任务1研究与开发控制概述任务2研究与开发业务流程任务3研究与开发主要风险与控制措施任务4研究与开发控制制度设计41111任务1课时数含【教学引导】时间项目十一担保业务控制任务1担保业务控制概述任务2担保业务流程任务3担保业务主要风险与控制措施任务4担保业务控制制度设计41111任务1课时数含【教学引导】时间项目十二财务报告务控制任务1财务报告控制概述任务2财务报告业务流程任务3财务报告主要风险与控制措施任务4财务报告控制制度设计61122任务1课时数含【教学引导】时间教案案首（总第1号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目一内部控制基础知识项目目标知识目标能力目标素养目标■理解内部控制的含义、作用■掌握内部控制的目标、原则与要素■能表述我国企业内部控制规范体系的组成内容■能表述内部控制制度设计的程序、方法和内容■培养日常风险管控意识■具有识别一般经营与财务风险的职业素养项目分析本项目主要阐述企业内部控制基本理论。本项目是本课程的重点之一，需要细致讲解，以便让学生理解、掌握企业内部控制基本理论。理论教学内容任务1-1内部控制认知任务1-2内部控制规范体系任务1-3内部控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1内部控制认知2课时任务2内部控制规范体系1课时任务3内部控制制度设计3课时参考资料财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》教学过程（附教案纸3页）教案纸（1-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【介绍新课程】（5分钟）1、介绍企业内部控制实务课程使用的教材；2、介绍这门课程的重要性，是会计师、高级会计师及注册会计师职称考试的必考内容；3、介绍这门课程的学习方法：认真听课，分析案例，活学活用。【教学引导】（9分钟）导入《内部控制真的很重要！》。阐述必须要学习和掌握内部控制技能的四点缘由。【讲授新课】（74分钟）任务1内部控制认知一、内部控制的含义(一)内部控制的主体具有全员性(二)内部控制的客体具有全面性(三)内部控制的目标具有多元性(四)内部控制的方法具有多样性(五)内部控制的过程具有全程性二、内部控制的目标（一）合规目标——促进遵循国家法律法规（二）资产目标——促进维护资产安全（三）报告目标——促进提高财务信息质量（四）经营目标——促进提高经营效率和效果（五）战略目标——促进企业实现发展战略三、内部控制的局限（一）受内部控制体系固有局限的影响（二）受内部控制自身特性的影响【案例分析】红旗公司高层召开建立内部控制规范体系座谈会。四、内部控制的原则（一）全面性原则、（二）重要性原则、（三）制衡性原则、（四）适应性原则、（五）成本效益原则【案例分析】真谛公司仓储物资内部控制方案的选择。五、内部控制的要素（一）内部环境、（二）风险评估、（三）控制活动、（四）信息与沟通、（五）内部监督六、内部控制的作用（一）防范企业风险，促进持续发展（二）保证信息质量，维护企业信誉（三）保护资产安全，维护长治久安（四）促进有效经营，提高经营效率（五）夯实审计基础，规避审计风险【布置作业】（1分钟）1、【问题思考】为什么要学习和掌握企业内部控制的技能？2、回答老师随机提问。教案纸（1-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1、内部控制的含义；2、内部控制的目标；3、控制目标的局限；4、内部控制原则；5、内部控制要素；6、内部控制的作用。学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）进入21世纪后，完善社会主义市场经济体制、贯彻实施中央“走出去”战略成为时代的主流。我国政府在总结会计控制经验的基础上，在法律法规层面上基本建成了中国企业内部控制规范体系。【讲授新课】（34分钟）任务2内部控制规范体系一、内部控制规范体系概述我国企业内部控制规范体系由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》四部分共同组成。二、内部控制基本规范《企业内部控制基本规范》是财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的（备注：2018年4月，银监会和保监会合并为中国银行保险监督管理委员会，简称“银保监会”。2023年3月，根据国务院关于提请审议国务院机构改革方案的议案，组建国家金融监督管理总局，统一负责除证券业之外的金融业监管，不再保留中国银行保险监督管理委员会）,是我国企业建立与实施内部控制的统一标准和基本要求,也是制定《应用指引》、《评价指引》和《审计指引》的基本依据。它阐述了企业建立与实施内部控制规范体系必须构建的框架结构,规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本内容。（一）基本规范的制定目的及依据（二）基本规范的制定、实施时间及适用范围（三）基本规范的总体结构三、企业内部控制应用指引（一）内部环境类指引（二）控制活动类指引（三）控制手段类指引四、企业内部控制评价指引五、企业内部控制审计指引【布置作业】（1分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（1-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成？各部分之间是什么关系？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,企业需要根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的规定，结合企业情况设计构建本企业的内部控制规范体系。【讲授新课】（120分钟）任务3内部控制制度设计一、内部控制制度设计概述二、内部控制制度设计的方式（一）自行设计、（二）委托设计、（三）联合设计三、内部控制制度设计的思路(一)从分析内部控制现状入手(二)以实现控制目标为目标(三)以业务流程为主线(四)以风险控制为导向(五)以企业内部控制手册为形式(六)以内部控制制度有效执行为重点四、内部控制制度设计的内容(一)公司层面内部控制制度设计(二)业务层面内部控制制度设计五、内部控制制度设计的程序和方法（一）现状调研（二）风险评估（三）内部控制测试（四）内部控制制度设计（五）制度讲解与完善（六）评审验收与不断完善【案例分析】浅谈如何加强企业内部控制管理【布置作业】（5分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第2号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目二内部控制方法项目目标知识目标能力目标素养目标■理解有关内部控制方法的含义■掌握有关内部控制方法的要求■能够讲解七种内部控制方法■熟悉有关内部控制方法的应用■养成在学习、工作中应用内控控制方法的思想意识项目分析本项目主要讲述7种内部控制方法。本项目的重点、难点是：各种内部控制方法的内容与要求。理论教学内容任务1不相容职务分离控制任务2授权审批控制任务3会计系统控制任务4财产保护控制任务5全面预算控制任务6运营分析控制任务7绩效考评控制理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1不相容职务分离控制1课时任务2授权审批控制1课时任务3会计系统控制0.5课时任务4财产保护控制0.5课时任务5全面预算控制1课时任务6运营分析控制1课时任务7绩效考评控制1课时参考资料财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》教学过程（附教案纸3页）教案纸（1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.简述我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成？2.企业内部控制制度设计包括哪些内容？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）不到三年，为什么能够挪用公款近千万【讲授新课】（77分钟）任务1不相容职务分离控制一、不相容职务分离控制的含义二、不相容职务分离控制的要求三、不相容职务分离控制的内容【案例分析】分析白云公司出纳员负责的工作是否存在缺陷或不恰当的地方。任务2授权审批控制一、授权审批控制的含义（一）授权控制（二）审批控制二、授权审批控制的要求三、授权审批控制的程序与形式（一）常规授权（二）特别授权（三）常规授权与特别授权的区分四、授权审批控制的原则（一）授权审批要有依据（二）授权审批要有界限（三）授权审批要有尺度（四）授权审批要有责任（五）授权审批要有监督五、授权审批控制的内容（一）授权审批的范围（二）授权审批的层次（三）授权审批的责任、（四）授权审批的程序【布置作业】（3分钟）1、【问题思考】企业采取哪些内部控制方法就可以预防或及时发现余玲芬的犯罪行为?2、回答老师随机提问。教案纸（2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.什么是不相容职务分离控制，简述其要求与内容。2.什么是授权审批控制，简述授权审批控制的原则与形式。学生回答完毕，教师进行讲评。【讲授新课】（82分钟）任务3会计系统控制一、会计系统控制的含义二、会计系统控制的要求三、会计系统控制的方式（一）凭证编号、（二）复式记账、（三）统一会计科目、（四）会计政策、（五）结账与对账程序四、会计系统控制的主要内容（一）货币资金控制、（二）实物资产控制、（三）对外投资控制、（四）工程项目控制、（五）采购与付款控制、（六）筹资控制、（七）销售与收款控制、（八）成本费用控制、（九）担保业务控制任务4财产保护控制一、财产保护控制的含义二、财产保护控制的要求三、财产保护控制的内容（一）限制接近、（二）资产盘点、（三）记录保护、（四）财产保险任务5全面预算控制一、全面预算控制的含义二、全面预算控制的要求(一)搞好思想落实、(二)搞好组织落实、(三)搞好方法落实(四)搞好制度落实、(五)搞好实施落实三、全面预算控制的内容(一)制定年度经营目标(二)确定KPI和重点工作、(三)编制年度经营计划、(四)编制预算草案(五)预算审批、(六)预算分解与落实、(七)预算执行、(八)预算控制、(九)预算调整、(十)责任核算、(十一)预算分析、(十二)预算报告(十三)预算考评、(十四)预算奖惩【案例分析】《蓝天公司货币资金预算管理制度》分析要求：根据预算控制有关要求，分析蓝天公司制定的《蓝天公司货币资金预算管理制度》是否存在缺陷或不恰当的地方。【布置作业】（3分钟）1、回答上节课的有关问题。2、回答老师随机提问。教案纸（3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（5分钟）1.什么是会计系统控制？简述会计系统控制的要求与方式？2.什么是财产保护控制，简述财产保护控制的要求与内容。3.什么是全面预算控制，简述全面预算控制的要求与内容。学生回答完毕，教师进行讲评。【讲授新课】（79分钟）任务6运营分析控制一、运营分析控制的含义二、运营分析控制的要求三、运营分析控制的方法（一）定量分析方法（二）定性分析方法四、运营分析控制的步骤和内容（一）确定分析对象，明确分析目的、（二）收集资料，掌握情况、（三）对比分析，确定差异、（四）分析原因，落实责任、（五）提出措施，改进工作、（六）归纳总结，分析报告任务7绩效考评控制一、绩效考评控制的含义二、绩效考评控制的要求三、绩效考评控制的方法四、绩效考评控制的环节与内容（一）设定绩效考评目标、（二）建立绩效考评指标体系、（三）制定绩效考评标准、（四）形成绩效考评结果（五）运用绩效考评结果【案例分析】滨化集团股份有限公司高级管理人员薪酬与考核制度【布置作业】（5分钟）1、回答上节课的有关问题。2、回答老师随机提问。教案案首（总第3号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目三内部环境控制项目目标知识目标能力目标素养目标■明确内部环境的重要性■掌握内部环境的构成■理解内部环境的内容及相应风险■能够评价企业组织架构的设置是否完善■培养能够判断企业内部环境优劣的素养■树立良好的社会责任意识项目分析本项目主要讲述内部环境的主要构成内容：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化。本项目的重点、难点是：内部环境主要构成内容的含义、内容和主要风险。理论教学内容任务1组织架构控制任务2发展战略控制任务3人力资源控制任务4社会责任控制任务5企业文化控制理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1组织架构控制2课时任务2发展战略控制1课时任务3人力资源控制1课时任务4社会责任控制1课时任务5企业文化控制1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第1-5号教学过程（附教案纸3页）教案纸（3-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.什么是运营分析控制？简述运营分析控制的要求与方法？2.什么是绩效考评控制？简述绩效考评控制的环节与内容？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《完善内控机制助推企业清廉建设》【讲授新课】（79分钟）任务1组织架构控制一、组织架构的含义与内容(一)治理结构(二)内部机构二、组织架构的主要风险(1)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。(2)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。三、组织架构的设计(一)设计原则(二)治理结构设计(三)内部机构设计四、组织架构的运行(一)梳理治理结构(二)梳理内部机构(三)管控子公司(四)调整组织架构【案例分析】分析要求：根据学过的知识,说明东兴机械有限公司组织架构的设计是否合理,并阐述理由。【布置作业】（1分钟）1、【问题思考】为什么说内部环境是影响、制约企业内部控制建立与实施的各种内部因素的总和？2、回答老师随机提问。教案纸（3-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（5分钟）1.什么是组织架构？它包括哪几个层面？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）企业内部控制的五大目标中，促进发展战略实现是内部控制最高层次的目标。它一方面表明，企业内部控制最终所追求的是如何通过内部控制促进企业实现发展战略；另一方面也说明，实现发展战略必须通过建立健全内部控制体系提供保证。发展战略为企业内部控制指明了方向，内部控制为企业实现发展战略提供了坚实保障。【讲授新课】（80分钟）任务2发展战略控制一、发展战略的含义与内容二、发展战略的主要风险三、发展战略的制定（一）建立健全发展战略制定机构（二）分析评价影响发展战略的内外部因素（三）科学制定发展战略四、发展战略的实施与调整（一）发展战略的实施（二）发展战略的调整任务3人力资源控制一、人力资源的含义与内容（一）人力资源具有生命周期性（二）人力资源具有能动性（三）人力资源具有再生性（四）人力资源具有增值性（五）人力资源的社会性二、人力资源的主要风险三、人力资源的控制措施（一）人力资源的引进与开发（二）人力资源的使用（三）人力资源的退出【布置作业】（1分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（3-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是发展战略?企业如何实施发展战略?2.什么是人力资源?人力资源政策主要包括哪些内容?学生回答完毕，教师进行讲评。【讲授新课】（82分钟）任务4社会责任控制一、社会责任的含义与内容二、社会责任的主要风险三、社会责任的控制措施（一）安全生产（二）产品质量（三）环境保护与资源节约（四）促进就业与员工权益保护（五）重视产学研用结合（六）支持慈善事业任务5企业文化控制一、企业文化的含义与内容二、企业文化的主要风险三、企业文化的控制措施（一）打造优秀的企业文化（二）并购重组中的文化整合（三）企业文化的创新【案例分析】江苏响水天嘉宜化工有限公司“3·21”特大爆炸事故分析要求：根据内部控制的有关理论和方法,分析江苏响水“3·21”特别重大爆炸事故发生的主要原因有哪些。【布置作业】1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第4号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目四资金活动控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解各项资金活动的业务流程■掌握资金活动的主要风险、关键控制点和控制措施■理解资金活动控制制度设计的目标■能够为中小企业设计资金活动控制制度■树立企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心的管理意识■能够自觉树立对资金活动的风险管控意识项目分析本项目主要讲述企业资金活动的内部控制，包括资金活动业务流程、资金活动主要风险与控制措施、资金活动控制制度设计等本项目的重点、难点是：资金活动主要风险与控制措施、资金活动控制制度设计理论教学内容任务1资金活动控制概述任务2资金活动业务流程任务3资金活动主要风险与控制措施任务4资金活动控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1资金活动控制概述1课时任务2资金活动业务流程1课时任务3资金活动主要风险与控制措施2课时任务4资金活动控制制度设计2课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第6号教学过程（附教案纸3页）教案纸（4-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.什么是社会责任？其主要风险有哪些？2.什么是企业文化？如何打造优秀的企业文化？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《资金是企业的命脉》【讲授新课】（78分钟）任务1资金活动控制概述一、资金活动的含义（一）筹资活动、（二）投资活动、（三）资金营运二、资金活动内部控制的总体要求（一）科学确定投融资目标、（二）切实搞好制度建设（三）设计合理的资金业务控制流程、（四）有效控制关键风险（五）实行资金集中管理、（六）严格执行规章制度（七）充分发挥会计人员作用任务2资金活动业务流程一、筹资活动业务流程（一）提出筹资方案、（二）论证筹资方案（三）审批筹资方案、（四）编制与执行筹资计划（五）监督、评价筹资活动与责任追究二、投资活动业务流程（一）拟订投资方案、（二）论证投资方案（三）审批投资方案、（四）编制投资计划（五）实施投资计划、（六）投资项目的到期处置三、资金运营业务流程（一）授权控制、（二）制作或取得原始凭证、（三）审核批准、（四）复核凭证、（五）收付资金、（六）登记账簿、（七）核对账目【布置作业】（2分钟）1、【问题思考】您认同“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”这个观点吗？为什么？2、回答老师随机提问。教案纸（4-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是资金活动？简述资金活动内部控制的总体要求？2.企业筹资活动业务流程是怎样的？3.企业投资活动业务流程是怎样的？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，为了指导企业防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益，财政部会同有关部委制定了《企业内部控制应用指引第６号——资金活动》。资金活动指引的主要内容有：制定指引的目的和总体要求，资金运动各环节的业务流程，各执行单位的职责权限、授权审批程序，资金管控模式及应当关注的主要风险等。【讲授新课】（78分钟）任务3资金活动主要风险与控制措施一、筹资活动主要风险与控制措施（一）筹资活动的主要风险（二）筹资活动的关键控制点、控制目标及控制措施（三）筹资活动的会计系统控制二、投资活动主要风险与控制措施（一）投资活动的主要风险（二）投资活动的关键控制点、控制目标及控制措施（三）投资活动的会计系统控制三、资金营运主要风险与控制措施（一）资金营运活动的主要风险（二）资金营运活动的关键控制点、控制目标及控制措施（三）资金营运活动的会计系统控制【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（4-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业筹资活动、投资活动和资金营运各有哪些关键控制点？2.资金营运会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）资金活动内部控制制度设计既是资金活动内部控制建设的首要环节，也是企业资金活动内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业资金活动控制制度，可以达到用制度规范企业资金活动、防范资金活动风险的目的。【讲授新课】（78分钟）任务4资金活动控制制度设计一、资金活动控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）内部控制测试（四）制度设计二、资金活动控制制度的设计目标（一）筹资活动控制制度设计的目标（二）投资活动控制制度设计的目标（三）资金营运活动控制制度设计的目标三、资金活动控制制度的设计案例《北京首钢股份有限公司资金管理制度》【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第5号）授课时间授课地点授课学时5项目简介项目项目五销售业务控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解销售业务的业务流程■掌握销售业务的主要风险、关键控制点和控制措施■理解销售业务控制制度设计的目标■能够为中小企业设计销售业务控制制度■具有防范销售业务主要风险的意识■初步掌握销售业务控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业销售业务的内部控制，包括销售业务流程、销售业务主要风险与控制措施、销售业务控制制度设计等本项目的重点、难点是：销售业务主要风险与控制措施、销售业务控制制度设计理论教学内容任务1销售业务控制概述任务2销售业务流程任务3销售业务主要风险与控制措施任务4销售业务控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1销售业务控制概述1课时任务2销售业务流程1课时任务3销售业务主要风险与控制措施2课时任务4销售业务控制制度设计1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第9号教学过程（附教案纸3页）教案纸（1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.筹资活动控制制度设计的目标？2.投资活动控制制度设计的目标？3.资金营运活动控制制度设计的目标？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《如何解决零库存管理带来的烦恼？》【讲授新课】（78分钟）任务1销售业务控制概述一、销售业务的含义（一）销售业务内部控制有助于企业合理控制销售风险（二）销售业务内部控制可以保证企业销售业务科学、有序、高效的开展（三）销售业务内部控制有利于实现企业目标二、销售业务内部控制的总体要求（一）保证销售业务的合规性（二）确保销售目标的实现（三）防止销售业务的舞弊行为（四）保证销售货物的安全性（五）保证销售策略和政策的适当性（六）保证货款回收的及时性和完整性（七）保证会计信息的真实、及时和完整任务2销售业务流程一、销售业务流程概述二、销售业务流程的环节与内容（一）编制销售计划（二）审批销售计划（三）客户开发与管理（四）销售谈判（五）签订销售合同（六）组织发货（七）回收货款（八）售后服务（九）会计系统控制（十）管理销售记录（十一）评价销售业绩【布置作业】（2分钟）1、【问题思考】采取哪些控制措施可以解决圣源机械遇到的涉税风险问题和账目核对不起来的问题?2、回答老师随机提问。教案纸（2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是销售业务？企业销售业务至少应当关注哪些风险？2.简述销售业务内部控制的总体要求？3.企业销售业务流程有哪些？4.为什么说销售业务内部控制有利于实现企业目标？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）销售业务是企业经营的主要环节，销售业务直接决定了企业的生存与发展。为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，企业就必须规范销售行为，防范销售风险。2010年4月，财政部、证监会联合五部委发布了《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，制定关于销售业务内部控制制度。【讲授新课】（78分钟）任务3销售业务主要风险与控制措施一、销售业务的主要风险（一）销售计划安排不合理风险（二）销售政策和策略不当风险（三）客户开发与管理不利风险（四）销售价格不当风险（五）合同订立不当风险（六）销售行为不当风险（七）产品发货不当风险（八）货款回收不力风险（九）售后服务不当风险（十）销售人员舞弊风险（十一）会计系统失控风险二、销售业务的关键控制点、控制目标及控制措施三、销售业务的会计系统控制（一）准确核算销售业务（二）妥善保管销售合同、凭证等资料（三）实行销售资金预算管理制度（四）定期核对、清理应收账款和库存产品账目【案例分析】渤海公司为啥破产？分析要求：根据内部控制的有关规范和原理,对渤海公司销售业务进行评价,指出其内部控制的缺陷,并提出应该采取的内部控制措施。【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业销售业务有哪些关键控制点？2.销售业务的会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）企业无论是自行生产的产品还是外购的商品，都是只有通过销售业务的完成才能获得营业收入并赚取利润。企业制定销售业务内部控制制度时，要因地制宜，根据企业自身的实际情况制定销售业务各环节的控制流程和方法，防止呆账及舞弊，及时回收货款。企业通过制定切实可行的销售业务内部控制制度并得以落实，可提高企业经济效益，使企业具有强盛的生命力，进入良好和健康的发展轨道。【讲授新课】（33分钟）任务4销售业务控制制度设计一、销售业务控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）内部控制测试（四）制度设计二、销售业务控制制度的设计目标（一）促进企业发展战略和经营目标的实现（二）保证企业的销售活动合法、有序进行（三）建立客户信用评估机制，有效控制信用风险（四）建立价格定价、调整、审批制度，确保产品定价及调整的合理性（五）严格履行合同，确保销售产品的安全、完整（六）保证销售折扣、销售折让和销售退回的合理性与正确性（七）严格应收账款管理，保证货款及时回收（八）保证销售收入的真实性和合理性三、销售业务控制制度的设计案例《哈工大首创科技股份有限公司销售业务控制制度》【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第6号）授课时间授课地点授课学时5项目简介项目项目六采购业务控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解采购业务的业务流程■掌握采购业务的主要风险、关键控制点和控制措施■理解采购业务控制制度设计的目标■能够为中小企业设计采购业务控制制度■具有防范采购业务主要风险的意识■初步掌握采购业务控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业采购业务的内部控制，包括采购业务流程、采购业务主要风险与控制措施、采购业务控制制度设计等本项目的重点、难点是：采购业务主要风险与控制措施、采购业务控制制度设计理论教学内容任务1采购业务控制概述任务2采购业务流程任务3采购业务主要风险与控制措施任务4采购业务控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1采购业务控制概述1课时任务2采购业务流程1课时任务3采购业务主要风险与控制措施2课时任务4采购业务控制制度设计1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第7号教学过程（附教案纸3页）教案案首（总第6号）授课时间授课地点授课学时5项目简介项目名称项目六采购业务控制项目目标知识目标能力目标（1）了解采购业务的业务流程；（2）掌握采购业务内部控制的总体要求；（3）重点掌握采购业务的主要风险、关键控制点和控制措施。（1）理解采购业务控制制度的设计目标；（2）初步掌握采购业务控制制度的设计方法。项目分析本项目主要讲述企业采购业务的内部控制，包括采购业务流程、采购业务主要风险与控制措施、采购业务控制制度设计等本项目的重点、难点是：采购业务主要风险与控制措施、采购业务控制制度设计理论教学内容任务1采购业务控制概述任务2采购业务流程任务3采购业务主要风险与控制措施任务4采购业务控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学内容与方法教学内容与时间安排任务1采购业务控制概述1课时任务2采购业务流程1课时任务3采购业务主要风险与控制措施2课时任务4采购业务控制制度设计2课时参考资料财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》及应用指引教学过程（附教案纸3页）教案纸（1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.企业销售业务有哪些关键控制点？2.销售业务的会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《重大IT采购腐败案件带来的警示》【讲授新课】（78分钟）任务1