企业内部控制与制度设计 第3版 习题及答案 项目3内部环境控制

项目三内部环境控制【项目练习】一、单选题1.发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（B）。A.战略目标和经营计划B.长远发展目标与战略规划C.发展目标和实施步骤D.战略规划和经营目标2.企业在内部机构设计过程中，应当体现（B），并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。A.重要性原则B.不相容职务分离原则C.公平透明原则D.科学化原则3.战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和（D）进行研究并提出建议。A.战略方针B.经营目标C.战略规划D.重大投资决策4.核心价值观是指企业及其员工的（C）以及对事物的判断标准。A.世界观B.方法论C.价值取向D.政治思想二、判断题1.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，应首先向总经理报告。（×）2.人力资源主要是指企业在生产经营活动中聘用的职业经理人。（×）3.企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（√）三、简答题1.什么是组织架构？它包括哪几个层面？组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。组织架构分为治理结构和内部机构两个层面的内容。治理结构，也称作法人治理、公司治理，是指公司股东会、董事会、监事会及经理层之间的责权利关系、相互制衡关系和决策关系的体系。内部机构是企业内部设置的，由不同专业人员组成的，负责企业某一管理或专业区域工作的职能部门，是保证企业生产经营活动顺利进行的支撑平台。它是表明企业内部各职能部门的排列顺序、空间位置、聚散状态、联系方式以及各部门之间相互关系的一种模式，是整个企业管理系统的框架。2.什么是发展战略？企业如何实施发展战略？（1）发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。发展战略的内容分为发展目标和战略规划两个方面。其中，发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。战略规划是企业为了实现发展目标而制定的分阶段的总体计划，是企业发展目标的实施步骤和方略，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（2）发展战略的实施包括如下几个方面：A.加强实施领导;B.搞好分解落实;C.保障有效实施;D.做好宣传培训。3.什么是人力资源？人力资源政策主要包括哪些内容？人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。人力资源政策主要包括下列内容：（1）员工的聘用、培训、辞退与辞职；（2）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；（3）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；（4）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；（5）有关人力资源管理的其他政策。4.什么是社会责任？其主要风险有哪些？社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫、人才流失，影响企业发展和社会稳定。5.什么是企业文化？如何打造优秀的企业文化？企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。打造优秀的企业文化，是一个长期而复杂的系统工程，不能一蹴而就。（1）要注重塑造企业核心价值观；（2）要重点打造以主业为核心的品牌；（3）要充分体现以人为本的理念；（4）要强化企业文化建设中的领导责任。【项目实训】红旗公司按照财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求,建立并实施本公司的内部控制制度。其中,有关内部环境问题形成如下董事会决议:内部环境是建立和实施内部控制的基础。为此,会议决定采取以下措施优化企业的内部环境:(1)严格规范公司治理结构,各类业务和事项均应提交董事会或股东大会审核批准。(2)调整内部机构设置和权责分配,做到所有不相容岗位或职务都要严格分离、相互制约、相互监督。分析要求：根据企业内部控制的基本理论,分析、判断红旗公司董事会决议中有哪些不当之处,并简要说明理由。解答:(1)各类业务和事项均应提交董事会或股东大会审核批准的观点不恰当。理由:各类业务和事项应按照规定的权限和程序进行审核批准,重大业务和事项才需要提交董事会或股东大会审核批准。(2)所有不相容岗位或职务严格分离的观点不恰当。理由:一是不符合适应性原则和成本效益原则的要求;二是受公司规模、业务特点等因素影响