竣工结算审计服务 投标方案（技术方案）

竣工结算审计服务投标方案（技术方案）投标方案第一章、机构设置及管理制度 9第一节、企业机构设置及分工 9第二节、公司主要职能部门职责 9第三节、员工聘用制度 第四节、培训制度 第五节、针对政府投资投点采取的内部控制 第六节、项目组成员的工作职责 第二章、内部管理制度 第一节、质量控制制度 第一小节、质量控制与服务保证措施 第二小节、内部监督、管理制度的落实措施 第三小节、技术措施 第四小节、硬件支持 第五小节、信息资源支持措施 第六小节、服务保证措施 第七小节、廉洁与独立性保证手段 第八小节、工程结算质量管理流程 第九小节、工程结算质量管理程序 29第十小节、质量总体控制 32第二节、时效控制制度 第三节、风险控制制度 第一小节、工程造价风险因素分析 第二小节、控制工程造价风险对策探讨 第三小节、风险控制的规划和策划工作管理 第四小节、风险节点控制 第五小节、防范措施 第四节、档案管理制度 第一小节、档案管理的重要性 第二小节、档案管理工作 第五节、进度控制制度 第一小节、组织措施 第二小节、技术措施 第三小节、管理措施 第四小节、经济措施 第五小节、合同措施 第六小节、设备措施 第七小节、其他措施 第八小节、实施阶段保障措施 第六节、合同管理 第七节、信息、档案管理 第八节、健全的体系 第九节、业务操作规程(工作流程) 第一小节、总则 第二小节、一般原则 第三小节、审前准备 89第四小节、审核计划 第五小节、审核实施 第六小节、审核报告 第三章、总体工作方案 第一节、做好结算审核的前期工作 第二节、结算审核关键环节 第一小节、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定 第二小节、认真审核材料价格，做好审价调研工作……103第三小节、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料.104第四小节、结算审核方法 第三节、结算审核中的复核方法 第一小节、五步复核的运用 第二小节、五步复核之间的关系 第四节、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领 第一小节、以建设项目施工图为主，审核工程量的计算是否准确 第二小节、注重实际，审核单价 第三小节、依据标准审核各项费用的取费情况 第四小节、根据不同情况，实事求是进行审核 第五节、结算审核人员的素质要求 第六节、结算审核的有效控制 第一小节、建立一套健全的、合理的、可操作的规章制度。是提高工程造价结算审核质量的根本保证 第二小节、建立一支业务精通、作风良好的专业技术队伍。是提高工程造价结算审核质量的关键所在 第七节、结算审核工作流程 第一小节、组成审计小组，进行审计前的准备 第八节、制定审计步骤 第四章、工程结算审核工作关键性内容及重难点分析 第一节、结算、决算等各阶段的工作内容 第一小节、设计阶段图纸、概预算审查阶段 第二小节、招标阶段 第三小节、施工阶段 第四小节、竣工结算阶段 第五小节、合同管理及控制 第二节、各阶段工作重点 第一小节、投资决策阶段 第二小节、设计阶段 第三小节、建设项目发包阶段 第四小节、施工阶段 第五小节、指定分包 第六小节、竣工结算阶段 第三节、结算、决算等各阶段的实施措施 第一小节、设计阶段 第二小节、招标阶段 第三小节、施工阶段 第四小节、竣工阶段 第五小节、风险控制管理 第六小节、全过程咨询服务质量回访 第四节、结算、决算等各阶段难点分析及相关的处理方法.186第一小节、设计深度 第二小节、招标文件的商务条款审核 第三小节、工程量清单、标底的审核 第四小节、不平衡报价审核 第五小节、索赔的管理 第六小节、设备及甲供材的管理 第五章、风险防范措施 第一节、工程量清单计价模式下竣工结算审核存在的问题.190第一小节、订立合同不规范，缺乏操作性和约束力……190第二小节、设计变更引发费用索赔 第三小节、工程量计算错误或清单漏项引发索赔 第四小节、工程施工过程管理不规范引发索赔 第五小节、施工过程中政策性调整争议 第六小节、结算资料不规范，预算人员变动频繁，使工程结算的困难因素增多 第七小节、工程实施过程中暂估价材料与认质认价材料的内涵不一致，引发结算争议 第二节、防范措施 第一小节、加强合同管理，在专用条款中明确调价办法194第二小节、规范工程量清单的编制和工程签证手续，避免结算争议 第三小节、确保工程资料的完整、准确、效力 第四小节、科学、合理地认质认价，严格执行计价的时效性 第六章、结(决)算报告的内容、格式、完整性 第一节、项目工作流程 第二节、审核前准备工作 第三节、审核过程中计量与计价 第四节、审核完成后 第五节、结算的内容 第六节、审核施工企业资质 第七节、审核工程合同 第八节、格式和完整性要求 第七章、结算审核的内容与方法 第一节、扎实做好审前准备工作 第一小节、全面完整的收集与结算相关的竣工资料……209第二小节、踏勘现场，全面掌握工程实际情况 第二节、工程造价预结算审核的内容 第一小节、对工程量的审核 第二小节、工程套用单价的审核 第三节、工程造价的审核方法 第一小节、全面审核法 第二小节、重点审核法 第三小节、对比审核法 第四小节、分组计算审查法 第五小节、筛选法 第四节、工程预结算审核的程序研究 第一小节、确定结算办法 第二小节、明确施工图及范围 第三小节、核实关于甲方认价及甲供材料 第四小节、洽商变更的处理 第五小节、核对审核结果 第八章、提高工程结算审查质量的方法与途径 第一节、加强施工组织的审查，合理核定造价 第二节、综合分析，严把定额标准关 第三节、把好工程土方挖运关 第四节、把好工程的现场签证关 第五节、工程造价预结算审核存在的问题 第一小节、工程造价审计活动的实施存在问题 第二小节、人员紧张而组织管理出问题 第六节、工程造价预结算审核存在问题的解决对策 第一小节、培养高素质的审核人才是关键 第二小节、招投标过程中存在问题的解决对策 第九章、造价咨询保密措施及廉洁自律措施 第一节、造价咨询保密措施 第一小节、涉密人员管理制度 第二小节、秘密载体保密管理制度 第三小节、涉密计算机和信息化系统保密管理制度 第四小节、涉密通讯和办公自动化保密管理制度 第五小节、保密监督检查制度 第二节、关于廉洁方面控制的措施 造价三部造价二部造价一部综合管理部办公室财务部工程设计分公司招投标代理分公造价质量监察部工程监理分公司(3)负责公司归档资料的管理工作，在各部门的配合下做下公(1)搜集市场信息，汇总与本公司业务相关的信息；(2)根据市场信息拓展公司业务，做好客户维护工作。(1)有良好的道德品质；(2)有较强的事业心和责任心；(3)有一定固定的业务客户并与其保持良好的关系；(5)有较高学识水平和职业判断力、应变能力、决策能力。(2)具有专业胜任能力，从业人员具有较高的专业学历，特别(3)各业务部要经常考察每个执业人员的情况，了解其实际工(4)建立严格的工作底稿三级复核制度，对每项业务严格全过(5)建立严格的考核晋升制度。对各部门每个人的业务成绩、(6)公司建立资料室并及时充实、更新专业资料，以保证执业(8)签订好业务合同书。不管处在什么情况下，都要按独立审(9)接受的各项业务委托单位按照准则指南和本公司制度规定(10)重大疑难问题实行书面请示报告制度。在实施咨询中发现(11)坚持效益服从质量的原则。咨询项目实施程序应从考虑成公司严格按行业规范及本公司相关管理制度的要求实施工程造上↓↓上↓↓严密有效的内部运作机制是工程造价咨询项目顺利开展的前提，我公司对此高度重视。对本项目我公司采取全方位的人员配备的措施，制定了详细的项目运作机制，确保本项目的各项造价咨询工作高标准、(1)项目组织及人员配备工作我单位委派适合本项目要求的项目负责人全面负责本项目造价(2)项目管理团队的主要职责(3)项目运作约束机制D、项目完成后归档资料必须在7日内完善并归档，项目资料不归档不予计算项目相关人员的提成及奖金收入；E、由公司质量监察部对造价咨询部各项工作进行监督、把关，对项目运作中出现的偏差及时进行引导及纠正，确保项目圆满完成。第二章、内部管理制度第一节、质量控制制度第一小节、质量控制与服务保证措施以造价项目的质量控制为核心，以机构的全面质量控制为基础，以外部的监督检查为补充建立了一整套较为完善的内部管理制度和质量控制体系。1.项目签约制度2.每承接一项造价咨询业务，必须签订业务约定书，并在委托书中明确咨询时间、范围、完成工作时间等基本事项。3.委派人员制度业务总负责人根据项目经理了解的委托项目实际情况和时间要求，选择业务总监和具备专业胜任能力、熟悉委托项目的项目经理及各专业负责人和助理人员组成项目团队，明确各自的职责，做到合理4.编制、审核造价咨询方案制度明确由项目经理组织编写造价方案，组织方案的分析、讨论，并逐级上报审核，使造价咨询工作的组织具有项目针对性，集中力量解决重点难点问题。5.指导和复核制度具体包括：A:项目经理和各专业负责人全程指导助理人员工作，对如何履行审核程序、收集相关资料信息、完善工作底稿的督导。B:项目经理和各专业负责人现场审核助理人员的工作底稿，以保证质量。C:业务总监复核签字后报技术支持部进行独立审核，项目组根据技术支持部意见修改后报董事长审核签发。6.沟通制度一是项目人员之间随时进行内部沟通，每天项目组召开一次现场讨论会，加强相互配合，互通信息，分工协作；二是项目经理与建设单位随时进行沟通。三是项目组与委托单位、施工单位有关人员相互沟通，并形成例会制度，对双方意见分歧进行磋商，以达成共识别，制定合理的解决方案。第二小节、内部监督、管理制度的落实措施(1)组织措施①建立完善的质保管理体系，确保全过程造价控制/合同管理工②建立项目负责人责任制，明确参与人员的职能分工；③强化规范服务，使用标准合同文件和各种技术质量手册，强调成果文件质量，严格推行校审制度，以提高服务质量，杜绝差错。(2)经济措施公司对项目负责人及项目组成员按《项目部检查评比管理办法》进行考核，填写《项目部工作人员考核表》,根据考核结果，进行一定的经济奖惩。(3)技术措施①针对工程特点，在项目造价控制的方法中充分运用科技手段进行设计、施工优化和控制项目投资，从而提高效率、降低造价、创造(4)合同措施①确立造价管理中的一切行为均以合同作为唯一依据的意识和总额(除去税金)。⑤按委托协议期限审计结束后，我们将及时向贵方报送工程结(决)算审计报告。否则愿承担由此引起的一切责任。⑦保证委派的项目组成员具备相关的专业知识和经验，有足够的第七小节、廉洁与独立性保证手段单位的监督2.与委托方和相关当事方之间存在可能影响公正执业的利害关系时，造价人员回避制度3.针对工程造价控制和审计的特殊性，本公司制定了工程造价审核人员"四不准"准则，即：审核人员不准对委托方提出工作以外的任何要求；不准收受任何礼品和礼金；不准参加承包商的任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求委托方、承包商办私事。如有违反工程造价失实的执业人员将坚决予以开除并报有关部门进行执业处理。要求全体项目组成员严守《造价工程师职业道德准则》的要求，遵守相关法律、法规，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。4.项目组成员应严守本公司《员工执业手册》相关规定，如有违反，我公司将根据具体情况严加处罚。为了保障本项目的咨询服务质量，本公司制定了详细的质量控制方案及措施，主要包括三级复核质量措施、签发质量责任管理措施、组织措施、经济、技术、合同措施等，具体情况如下：(1)内部工作三审制度多年来我公司制定了一套比较规范的饿内部管理制度，严格履行B总工审核制：在项目负责人初审的基础上，对审核初稿就材料(2)校审签发质量责任管理制度A专业造价工程师(或造价员)自校或互校责任专业造价工程师(或造价员)按照职责划分，对完成自校或互校说明而未说明的，视同对其已认同，由专业造价工程师(或造价员)行的业务质量负总责。项目负责人在专业造价工程师(或造价员)自目负责人)负直接责任，并给予相应处罚。其建筑安装工程结算抽查复核面，是否大于建筑安装完成额的15% (抽查重点是否是超概算金额较大的单位工程);对需要安装设备的抽查台(件)是否大于50%;支撑咨询初步成果结论的论据资料是否真实、有效、完整；咨询(审计)初步成果说明及评价是否规范，原编制咨询初步成果的专业造价工程师(或造价员)对《工程造理(或项目负责人)方可签字，继续履行下一步的审核程序。质量控制流程单》签署复核意见后、有专业造价工程师(或造价员)质量控制总监应组织技术负责人及相关人员组成技术领导小组F奖励与处罚准备阶段准备阶段实施阶段报告阶段后续归档阶段订内部墙训、召开进点技术负责人审被咨询报现场勘察。实地文2.本流程适用于公司所有投资项目各类工程的过程进度结算及3.1复核施工方结算资料，编制结算内审报告。3.4与施工方、项目部共同确认工程结算价。4.纳入工程结算的范围4.3材料或设备的分包(采购)类：包括涂料、面砖、石材、门窗、电梯、给排水设备、暖通设备、强弱电设备(允许市场化的)、购的材料或设备)等。等)及竣工资料的真实性、有效性及完整性进行确认。7.1准予结算的条件7.1.2完工结算：合同(或协议)约定7.2不予结算的情形(2)无计量资料或计量资料不全；(3)因施工错误而增加的工程量；(4)承包工程范围、计量单位、单价、费率与投标文件不符；(5)隐蔽工程未经监理工程师检查验收；(6)各分部分项工程验收不合格须返工或待处理；(7)总价包干项目超出合同总价；(9)材料未按规定试验，并未获得监理工程师批准；(10)变更、签证及费用未按规定办理手续；(11)其他不予结算情况。8.1工程结算书要严格按照合同约定的编制原则进行规范编制。8.2工程结算书应包括封面、编制说明、汇总表、结算书、材料活动说明负责部门/负责人输出结算1.1施工单位以及其他供应商在取得项目验收报告后，收集签证、变更等资料向项目公司提出项目工程结算；施工单位及其他供应商《结算资料登1.2项目公司、合约管理部、两家监理共同审核资料完整性；审核审批2.1项目工程结算书先由监理单位对工程量的完成情况进行预审；2.2项目公司预算人员进行专业审核，包括对签证单和竣工图纸的再次确认；2.3造价监理进行审查；2.4项目公司的预算人员审核；2.5监理单位与项目预算人员分别审核之后，提交合约管理部预算人员(与项目公司的预算人员非同一人)独立审核；2.6必要时委托中介造价咨询公司进行复审(对其工作的评价与考核可以通过《工程结算对照表》来体现);2.7报送项目公司执行总经理、总经济师审总裁室审批；2.8审核审批后，进行付款。监理单位项目公司造价监理合管理部项目公司总经济师总裁室《工程结算审结算对3.成本分析总结3.1合约管理部检查工程合同的执行情况，完成成本分析总结报告；3.2报送总经济师审核，总裁室审阅；3.3项目结算资料及时录入公司成本信息库，并合约管理部5.沟通制度职业道德是工程造价咨询执业人员在执业过程中应当遵守的行工程造价咨询的目的是对建设项目竣工结算进行准确造价咨询致使投标报价、合同价、结算价互相脱节；概预(结)算中的高估冒着社会主义经济体制的建立，从20世纪90年代中期逐步形成发展起来的：1996年以来建设行政部门积极推行和建立了工程造价咨询单导小组关于规范工程、造价咨询业管理的通知》国清办「2002」6号设部第74号令《工程造价咨询单位管理办法》和第149号令《工程1.全面成本管理的观念尚未形成目前对于造价管理的理解往往2.造价资料共享程度不理想我国目前的工程造价管理资料收集3.投资决策重要性的忽略我国现阶段的工程造价管理以办理工1.承包方应当在工程竣工验收合格后的约定期限内提交竣工结4.发包方在协商期内未与承包方协商或者经协商未能与承包方5.发包方应当在协商期满后的约定期限内向承包方提出工程造其约定期限均为28日。发承包双方对工程造价咨询单位出具的竣工结算审核意见仍有工程竣工结算文件经发包方与承包方确认即应当作为工程决算1、承包人应当按照合同约定的方法和时间，向工程量的报告。发包人接到报告后14天内核实已完工程量，并在核2、发包人收到承包人报告后14天内未核实完工程量，从第153、对承包人超出设计图纸(含设计变更)范围和因承包人原因造2.非技术风险进而优化设计方案，因设计方面的技术风险降到最低，可以利用BIM组织)不一定就是风险，在施工项目时，要充分对系统的风险进行识对于专业性极强的工程而自己缺乏相应技术的项目分包给专业分包风险可忽略的可容许的措施不采取措施且不必保留文件记录不需要另外的控制措施，应考虑投资效果更佳的解决方案或不增加成本的改进措施，需要监视来确保控制措施得以维持应努力降低风险，但应仔细测定并限定预防成本，并在规定的时间期限内实施降低风险的措施。在中度风险与严重伤害后果相关中度的的场合，必须进一步地评价，以更准确地确定伤害的可能性，以确定是否需要改进控制措施直至风险降低后才开始工作。为降低风险有时必须配给大量的资重大的源。当风险涉及正在进行中的工作时，就应采取应急措施只有风险已经降低时，才能开始或继续工作。如果无限的资源投不容许的入仍不能降低风险，则必须禁止工作(1)风险节点控制工作(2)风险节点控制过程风险识别的作用就是把工程项目审查(编制)过程可能遇到的风险一个一个地列举出来，形成一本风险识别(控制)手册，即：项目到底有哪能些风险?要从技术、管理、社会环境、经济及、政治等各第二种方法：是根据以前的工程项目审查(编制)识别(管理)概率分布上有特殊性，但同类工程项目审查(编制)的识别，会给后第三种方法：对于一些具体的细节，根据项目审查(编制)流程根据风险识别的结果，对项目审查(编制)的风险进行定性及定3)、按风险量=风险发生的概率×风险发生后损失后果的大小确的反思和总结、完善与积累，在项目审查(编制)的过程中不断提高5)工程项目审查(编制)工作的安全管理措施安全管理工作是一项系统工程，他贯穿于工程项目审查(编制)工作的全过程，工程项目审查(编制)过程中的安全管理工作主要包括以1)、对入场的跟踪审查人员进行安全教育；2)、配备适当的安全装备；(2)、项目审查(编制)工作文件、信息的安全管理工作项目审查(编制)时，业主提供了大量的档案文件资料，包括立项文件、设计施工图(或竣工图)、设计变更、洽商文件、质保资料项目审查(编制)工作相关的人员严禁查阅；制)数据库实施分级管理，任何人都不能越权访问。(1)对业主与承包商签订的施工合同要仔细推敲，合同谈判中(2)对于业主方来讲，需要在评标过程中仔细审核投标企业的(1)为提高工程量清单的质量，招标人应委托信誉好、业务水清单工程量的准确；选择两家以上的造价从业机构核实工程量。08(2)规范工程签证手续，确保变更和签证的准确性和时效性1)对于由设计修正、设计漏项、现场变更等因素引起的不可预2)工程实施中，预算人员应参与对工程变更和签证的监控，熟(1)实施工程量清单计价，改变了过去以“量、价、费”为主(2)工程资料是工程计量的核心，结算时要做好竣工图纸、图(2)工程造价部门颁布的文件及规定，在执行时一定要关注其二是对咨询单位工程量清单及招标控制价编制及审核要给出合理的1.工程造价档案是国家档案部档案的一部分，具有档案的一要的作用。造价咨询档案作为工程造价资料的组成部分，同样为政府投资决策、造价管理部门各类定额的编制、施工企业制定内3.工程造价咨询档案是防范审计风险，减少法律责任的重要4.工程造价咨询档案是企业强化内部管理和提高审核质量的促使其建立责任追究体制。结合当前实际，我们更应充分认识到督(事后控制)的作用。2.建立、健全档案管理规章制度，规范标准，使档案工作制3.加强档案的分析利用，提高工作效率。造价咨询档案收集4.档案的有效利用，必将减少造价咨询工作的劳动量、强度5.加强档案工作的业务指导与监督，确实保证制度落实制度6.加强造价咨询档案管理的现代化，适应时代的变化。随着8.造价咨询机构不断完善自身各种制度的情况下，加强档案(1)人员的保证理分配工作，明确岗位责任，对工程结算(工程财务竣工决算)项目⑥在组织结构中有专门的工作部门和控制岗位资格的专人负责②采用三级复核制(1)为保证咨询成果文件的质量，我公司所有咨询成果文件在签发前必须经过审核程序----三级复核制三级复核制度是执业质量控制的核心，是对每项业务执业过程和初步结论的质量把关。由项目负责人、部门经理、技术负责人分别对各项咨询资料及咨询成果初稿进行多层复核，发表复核意见，形成复核记录。成果文件涉及计量或计算工作的，须在审核前实校核人员和审核人员的职责如下：1.1校核人员职责：①根据咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；②校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术参数及计价方法是否正确；③校核业务中数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定及工作规范，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定，能否满足客户要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；④校核人员在校审记录单上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。1.2审核人员职责：①审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制定咨询实施方案，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责；②审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的计算结果；③重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否恰当准确，计算与(2)项目终结汇报制度复核制”,即人员对自己的工作进行复核，单项工程负责人对人员的④重视信息技术(包括相应的软件、局域网、互连网以及数据处理设备)在质量和时限控制中的应用。虽然信息技术对质量和时限控序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制在1.5%误差范(1)从强化工作纪律方面进行控制：实施审计过程中严格遵守(2)执业行为和职业道德要求：坚持统一规范的执业行为，严报告阶段三个阶段的全过程控制；全员质量专业负责人及专业造价人员等所有人员在工程造价咨询业务中履行(3)公司对项目负责人及项目组成员按《项目部检查评比管理(4)①针对项目特点，在项目结算审核中充分运用科技手段开(5)①确立造价管理中的一切行为均以合同作为唯一依据的意8.1招标文件、招标答疑、施工图纸等项技术经济资料的收集8.2为保证对施工单位所报结算的审核进度，对工程发生的设计8.3在各项工程施工完成验收，施工单位依据合同约定报送完整8.4对出具的造价成果文件，先由项目组汇总初步审核结果，按8.5向委托方汇报初步审核结果，需要与施工方核对的就核对的8.6与施工方认真核对，耐心听取施工方的意见，对有异议的问8.7核对和复核后的审核意见报委托方，就存在的重大问题和分8.8编制和送达正式造价成果文件。8.9及时向委托方移交造价控制过程中形成的工程档案资料。材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差②在组织结构中有专门的工作部门和控制岗位资格的专人负责④审计工作的质量和时限控制工作包含了大量的组织和协调工⑨重视信息技术(包括相应的软件、局域网、互连网以及数据处理设备)在质量和时限控制中的应用。虽然信息技术对质量和时限控7.3牢固树立服务意识，为领导决策，公司管理、执业理念及时7.4档案员必须确保档案的安全，保证做到不丢失、不霉变、不7.5档案室管理5.2档案室的职责6.2指导专(兼)职资料人员作好文件材料的收集、整理、归档7.1项目部各部门要建立健全文件材料的立卷归档制度。文书档②技术管理档案由技术部门于某项技术活动结束后或在次年上8.档案的管理8.1各部门的档案，作为一个档案全宗进行整理和保管。8.2档案进行分类编号。8.5档案室应建立收入、移出档案总登记簿、及时把收入和移出8.6档案人员调动工作时、应在离职前办好档案的交接手续。9.6因借用档案解决重大问题，并产生较大的经济效益和杜会效9.7遵守《中华人民共和国保守国家秘1.3造价咨询部指定专人负责本部门档案资料的收集、整理和归2.2分类要按照公司下发的统一模板表进行分类，按照成文的年3.5各类业务项目实施过程中公司各种咨询(审计)成果等与经3.7其他与上述相同的电子版文件。4.3各个项目负责人应保证经办文件的完整，项目负责人工作变4.4各类资料归档移交时，造价部项目负责人需在《文件/资料4.5在文件资料不完整、不准确、不系统的情况下，档案管理员5.1为统一立卷规范，保证案卷质量，立卷工作由造价咨询部负5.2归档的文件材料种数、份数以及每份文件的页数均应齐全完5.3在归档的文件材料中，应将每份文件的正件与附件、请示与5.4存档的文件必须按规定的格式填写卷内文件的目录，填写的6.档案归档6.1造价咨询部对处理完毕或批存的文件材料，须及时移交档案7.档案借阅7.1如造价咨询部需借阅档案者，须填写《公司内部资料借用审7.2建立《公司档案发放统计表》,按文件名、查阅日前、归还8.1档案的保管程序：流程签批→借阅(登记)→归还(注销)8.3所有保存价值的文件、报表、业务记录等文件的电子版必须8.4因过失或故意不把应归档资料归档，损坏公司档案并未造成8.5为他人窃取、收买公司档案，造成公司商业机密泄露，给公9.档案销毁9.1公司任何个人或部门未经允许不得擅自销毁公司档案资料。9.3对销毁的档案，档案管理人员须认真鉴定，登记到档案销毁9.4档案销毁时要有两人以上在场进行监销，并在销毁清单上签10.1工程造价咨询项目的清查、核实、审计、估算阶段完成以10.5维护委托人的利益是我们追求的目标，公平10.6我方保证我方咨询人员，严格按照委托合同1我公司的工程造价咨询工作严格执行国家、省、市行业管理部2严格执行咨询成果文件三级复核制度、内部抽审制度，并保留3保证造价咨询成果的质量，对委托事项审核结果的真实性、正第九节、业务操作规程(工作流程)第一条工程预算、结算、决算审核暂行办法》(以下简称《暂行办法》),结第二条第三条第四条第五条第六条第一条第二条第三条第四条第五条第一条(一)委托单位、建设单位、施工单位名称(特别注意有多少个施工单位共建一个工程项目),工程项目名称、性质(新建、改建、(三)承建形式：固定价格(单方造价包干，总额包干)合同，(五)材料价格的执行：(六)工程项目价款结算情况：应付工程款额，已付工程款额，(七)工程项目结算或决算自审情况及其审核结果的处理：是否(八)委托单位的期望(审核报告时间或其他要求)、保密范围(九)审核人员认为应当了解的其他情况。第一条第二条工(执业人员不得以个人名义同委托单位签订合同)。人(或委托代理人)签名并加盖单位公章后生效。同时，应约请委托第三条被审核工程审核小组的项目负责人和审核人员(有下列情况者应当回负责人应组织审核人员接收《基本建设工程项目基本情况表》,并办第四条项目负责人在充分了解被审核单位有关情况和获取审核资料的第五条(一)工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；变更的(二)对于建设单位提供的材料和设备，应有原始发票(载明品种、规格、数量、金额)且要有产品合格证书；(三)对施工中使用的工程材料或设备的价格，若偏离了合同条(四)施工单位的资质等级发生变化，要分清是在签订合同前或(五)为达到少缴或不缴有关税费的目的，改变工程项目的性质(六)对于“政府工程”,提高或降低建设标准，有无经有关部(七)施工情况与图纸不符，实物工程量与图纸不符，施工用料第一条(一)单项工程预算编制是否真实、准确，主要包括：(二)预算项目是否与图纸相符；(三)多个单项工程构成一个工程项目时，审(四)预算是否控制在概算允许范围以内。第二条(二)审核所套取的定额是否符合当地现行定额标准，分项工程(三)按照施工企业取费级别和工程类别，审查工程取费标准、第95页(四)设备、材料的定额含量，应分析是否准确，材料代用和变(五)工程实施过程中的建筑经济政策变化情况及补充合同的内(六)对招标投标工程项目的审核：重点审核工程项目是否履行,中标价与合同价是否相符，不相符的理由；对影响结算造价的增减第三条(一)工程项目概算执行情况；(二)工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况；(三)工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况；(四)交付使用资产情况。第四条(一)被审核单位是否有计划外建设项目，有无自行扩大投资规(二)各项费用支出是否合法、有无混淆生产成本和建设成本的(三)交付使用资产是否符合条件，有无虚报完成及虚列应付债应收回的设备材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收(五)报废工程是否经主管部门审批；(六)竣工投产时间是否符合国家计划规定；(七)基本建设收入的来源、分配、上缴和留成及使用情况；(八)有无隐匿、截留或拖延不交应交财政部门的包干结余、竣(九)尾工工程的预留工程款及建设情况；(十)需要审查的其他事项。第五条(一)对重点分部或分项工程实际施工进行核实，有无增加或未(二)核实实际施工用料时，注意有无建设工程项目实际施工用(三)对必须丈量的工程项目的面积、体积、长、宽、高，要进(四)对变更设计的工程项目，要将图纸和结算中的变更项目进(五)交付使用的资产，尤其是固定资产和流动资产应核查是否(六)预留的尾工工程是否存在；(七)需要查勘的其他事项。第六条(一)变更的工程，应分清建设单位、施工单位、设计单位的责(二)对于建设单位提供的材料和设备，应有原始发票(载明品种、规格、数量、金额)且要有产品合格证书；(三)对施工中使用的工程材料或设备的价格，若偏离了合同条(四)施工单位的资质等级发生变化，要分清是在签订合同前或(五)为达到少缴或不缴有关税费的目的，改变工程项目的性质(六)对于“政府工程”,提高或降低建设标准，有无经有关部第七条审核人员在审核基本建设工程结算及决算过程中应特别关注以(一)对预算、结算有重大影响的；(二)特别容易受关键因素变动影响的；(三)具有高度不确定性的分项工程；(四)预算定额没有列入或需要换算的。第八条第九条第十条则请委托单位和建设、施工单位法定代表人(或委托代理人)在《基第一条第二条审核报告应当包括以下基本内容：(一)标题：统一规范为《基本建设工程预算审核报告》、《基本建设工程结算审核报告》或《基本建设工程决算审核报告》;(二)收件人：收件人为审核业务的委托单位全称；(三)范围段：应当明确指出已审核的项目名称，建设期间、建设单位、施工单位全称、工程项目质量验收情况，被审核单位责任与审核责任，审核依据和已实施的主要审核程序；(四)意见段：预算、结算的审核报告，应说明已审项目的预算或结算的送审金额、审定金额和审增或审减金额；决算的审核报告，还应说明工程项目的资金来源、支出及结余或超支等财务情况，概算执行情况，工程造价结算情况，尾工工程及未尽事宜处理情况，项目支出存在的问题，资产交付使用情况等。(五)审核人员与委托单位和建设单位、施工单位在审核意见方面存在异议、且无法协商一致或审核人员认为必要时，可在意见段之后增列说明段予以说明；(六)签章：审核报告由审核人员签名，并加盖公司工程造价咨(七)报告日期：指审核人员完成外勤审核工作的日期，但不应早于被审核单位确认和签署“定案表”的日期。(八)公司地址：按公司的法定地址书写。第101页(九)附件：第三条审核人员负责校对(要求：文字无误，数据准确)、发出，并做好审项目完案卷成(归档顺序附后)。第102页第103页第104页1)看图法第105页2)观察法3)询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参与工业厂房基建项目管4)调查法第106页5)取样抽查法它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到6)分析法法的目的在于：(1)通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端；(2)通过分析来验证各种资料(如施工合积的28倍(即该建筑展开面积需要大开挖28米),对此，找建筑单对，核减土方工程量4500立方米，核减工程造价13.7万元。7)测量法(如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等),计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等),确定核实基建工程结算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。如2006年我第107页架吊顶部钢结构设计规定用槽钢320#变成280#,槽钢250#变成了200#,上人检查桥七桥变成了五桥，桥圆钢设计规定用直径φ14,实等，由于上述原因致使实际比设计少用钢材11.84吨，虚增造价12.28)核对法指在工业厂房基建工程结算审计中用一种记录或资料同另一种业厂房基建工程决算重复签证与乱签证、多计隐蔽工程造价15.6万造价文件(工程预算、结算、决算)的主要内容及计算情况进行检查第108页(1)项目立项(可行性研究、审批人、审批时间、审批文件)(2)项目招投标情况是否符合国家法规及长虹公司内部规定。(3)施工合同、补充合同的签订是否符合规定。(4)工程造价文件的编制单位、编制人是否具有相应资质，是(5)工程结算、决算是否与预算存在重大差异。(6)单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异。(7)主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大(1)工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符。(2)工程量计算是否符合清单定额及工程量计算规则。(3)工程量单位是否与清单定额单位一致。(4)工程量计算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位(层第109页(5)工程量计算精确度是否符合规定。(6)工程量计算顺序是否按施工顺序或清单定额上的顺序。(1)分步分项工程的施工工序、材料耗用与所选清单定额子目(2)不能完全套用清单定额子目的，清单定额调整换算是否符(3)项目工程内容与清单定额规定工程内容完全不一致的，补(4)人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格。(5)材料采购发票、构配件购销合同是否真实。(1)工程取费确定是否与工程实际相符。(2)工程费用项目组成是否符合规定，没有发生的费用项目是(3)取费基数是否正确。(4)各项费率是否符合规定或协议。(5)计价程序是否符合规定。第110页(6)甲方供材料、设备是否在税后扣除。(1)各分步分项工程量计算是否正确。(2)各分步分项工程量与相应单价乘积计算是否正确。(3)各分步分项直接费、人工费竖向加总是否正确。(5)计算程序中各费用项目计算是否正确。(6)工程总造价计算是否正确。第111页第112页我省2004年清单定额规定，间接费的取费标准系按合同规定或第113页的本领(如精通土建工程，掌握装饰工程、安装工程等)。第114页(1)众所周知，工程造价咨询业业务范围广，情况千差万别，(2)符合各自专业特点的审核质量规章制度，明确职责权利，第115页(1)无论从理论上，还是在实践中都证明：要提高结算审核质(2)规范结算审核操作程序.按程序办事，是提高工程造价结(3)工程造价咨询服务，是集技术、经济于一体的业务工作，第116页(5)另外，为了保障工程造价咨询工作的健康发展，维护建设(6)通过典型案例剖析，不断积累经验并加以正确运用，是提(7)不断地积累经验，及时地总结经验，应成为我公司日常事第117页(8)总而言之，工程造价结算审核是一项艰苦细致的工作，它(1)工程施工合同第118页(2)工程施工图和说明书(3)工程施工组织设计和施工方案(4)工程竣工验收报告(1)工程项目的性质、类别、规模、承建方式等情况。(2)审计所需的相关资料的可获得性。(3)工程材料的供应方式。(4)工程价款的结算情况。(5)工程项目预结算已审计情况及审计结果的处理。第119页(6)工程项目现场施工条件。(7)建设期内工程预算定额、预算单位、取费标准等的变化情(1)工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件。(2)概算资料及投标文件。(3)施工合同、协议。(4)施工图或竣工图。(5)工程量计算书。(6)材料费用资料。(7)取费资料。(8)付款资料。(9)其他有关证明。第120页要是协助委托方及设计人实施设计方案和施工图设计的优化并利用设计优化的理论根据是每一个人(设计人员)或每一个设计部门(1)方案预算阶段造价控制：咨询人根据同类工程项目的单位部工程(或分部分项工程)的投资控制指标。(2)设计方案造价估算的可行性比选和风险分析比选：咨询人(3)咨询人对初步设计图纸进行概算审核：咨询人依据设计单(4)根据概算审核结果提出优化方案：咨询人在概算审核完成第121页(5)多次进行造价估算，确保估算金额在委托方之概算费用之(6)施工图预算审核费；根据地区费用定额和各项取费标准(取费率),计算出间接费、第122页预算表(直接套用预算单价、换算预算单价、编制补充单价)。b.工料分析(在计算工程量和编制预算表之后，对单位工(7)完成委托方交办的其他造价咨询工作，咨询人应及时完成根据经监理工程师批准的施工组织设计和招投标工作的时限规定及(1)配合委托方编写施工招标文件第123页(2)根据《招标投标法》和建设部《招投标文件范本》规1)说明评标原则和评价办法。2)招标价格中，一般结构不太复杂或工期在12个月内的工程，期在12个月以上的，应采用可调价格。价格的调整方法及调整范围3)文件中应明确投标价格计算依据主要有以下方面：工程计价4)质量标准必须达到国家施工验收规范合格标准，对于要求质5)招标文件中的建设工期应参照国家或地方颁发的工期定额来确定，如果要求的工期比工期定额缩短20%以上(含20%)的，应6)由于施工单位原因造成不能按合同工期竣工时，计取赶工措7)如果建设单位要求比合同工期提前竣工交付使用，应考虑计8)招标文件中应明确招标准备时间，即开始发放招标文件之日起，至投标截止时间的期限，最短不得少于20天。不超过招标总价的2%。投标保证金的有效期应超过投标有效期。10)中标单位应按规定向招标单位提交履合同价格的5%;履约担保书为合同价格的10%。11)材料或设备采购、运输、保管的责任应在招标文件中明确，第125页14)投标单位在收到招标文件后，若有问题需要澄清，应于(3)编制详细的工程量清单(4)编制各工程项目标底或控制价1)制定标底价格的编制原则3)确定工程标底价格的编制程序并开展编制工作：接受标底价工现场、招标文件质疑、对招标文件(工程量清单)表述，或描述不第127页(5)编写清标报告依据招标文件(含补充招标文件和答疑文件),对经济及技术标B、符合性审查。审查每一投标文件是否对招标文件规定的要求对算术性错误(如果有)进行修正；将修正后的投标报价向投标人发第128页设备价格(包括总价和主要设备单价)、各项费率、实体和非实体等C)设备投标应对投标单位的资质等级、信誉和质量、主要设备D)弱电工程清标时应同时考虑技术(设备)方案对投标报价的(6)协助委托方进行合同谈判与澄清。咨询人协助委托方与各投标人进行谈判/澄清事宜并于定标后为第129页首先，认真研究中标(投标)单位投标文件，发现与招标文件要合同双方风险的分担；对承包商(或供应商)的激励措施；委托方的控制权力(成本控制、工期控制、质量控制)和对项目失控状态的处置权力；合同双方的诚信条件(保函、保证金、押金);违约处罚规(7)协助委托方编写合约文件咨询人在合同谈判/澄清完成后，应及时编制委托方与承包商的(1)编制施工阶段跟踪咨询计划(2)现场变更签证的审核及工程变更结算是否(3)对材料、设备等的价格进行控制对建设项目中拟采购的材料、设备，造价工程师应提前告知委托方，以利于留出充裕的时间进行材料、设备采购工作，与此同时提出(4)隐蔽工程跟踪审查第131页件及附件.2)根据隐蔽工程有关资料审核工程量造价师应在隐蔽工程实施前做好准备工作并提醒委托方通知项目建3)确定相关项目单价(5)工程索赔的处理第132页1)审查论证索赔证据是否合理。自身责任?双方责任?第三方责任?同时，索赔事项发生时承包商是2)审查论证费用索赔要求、计价办法是否合理。第133页3)审查论证工期顺延要求是否合理。4)估算索赔事项，协助委托方与承包商进行谈判并达成协议。5)造价工程师处理索赔的管理原则。时(如决定价格，提出解决方案等),必须充分地与委托方、承包商6)迅速、及时地处理问题。(6)进度款审查及分期结算造价控制第135页是(7)进行合约管理1)咨询人合同管理主要任务：2)咨询人建立合同管理系统。第137页特殊的技术规则、协商结果等都可以用计算机检索。这就大大地方便了合同管理工作，能得到关于合同条款的最新情报。同时，根据计算机提供的主题词，可以对合同中的条款进行分解和组合，使合同双方的责任清楚明了。图表也是一个重要的管理工具，可以使合同中的各个程序具体化，便于合同管理者使当事人双方明白合同特殊条款的各方职责。这些图表有试验数据、质量控制、运输保险、工程移交手续等。C.形成合同网络系统。合同计划表是用来处理时间控制，合同管理贯穿于从计划到维护施工过程中的每一个活动。这些计划表包括：图纸目录、试验数据表、到货报告等。形成合同网络系统后，使合同的时间概念、逻辑关系更明D.合同监督.合同监督就是要对合同条款经常进行解释，以便根据合同来掌握工程的进展。保证设计、试验报告的精确性，保证发票、订货手续、工作指示等符合合同的要求。合同监督的另一个重要的内容是检查解释双方来往的信函和文件，以及会议记录、委托方指示等，因为这些内容对合同管理是非常重要的。E.索赔管理索赔管理是合同管理中的重要工作，它包括索赔和反索赔。由于第138页进行实事求是的评价分析，从中找出索赔(反索赔)的理由和条件。(1)编制工程竣工结算阶段审核计划(2)工程结算审核的资料及要求1)招标文件：含招标书、设计图纸(须经造标代理机构和建设2)投标文件、中标通知书：含技术标、经济标、投标承诺等文3)施工合同：含建设单位与施工单位的工程承发包合同、经建4)图纸会审记录：按图纸会审的时间先后顺序整理成册，会审5)工程开工报告：按现行规定要求办理开工手续，提交的开工第139页6)竣工验收报告：按现行规定要求办理竣工验收手续，提交的7)竣工图：提交规范整理的竣工图纸，并有建设单位、施工单8)设计变更：按时间先后顺序和专业整理成册，有设计人员签9)现场签证：按时间先后顺序整理成册，统一编号，应由工程12)工程结算书(含计算汇总表)由具有编制资质的单位按施工13)工程量计算书(含钢筋抽料表)应有工程量汇总表和详细工14)材料设备单价审批：应含主要材料设备名称、规格、型号、15)其他与结算有关的资料；凡上述未提及1)收集结算资料。算书(含结算汇总表);工程量计算书材料设备单价呈批审核单；其2)进行竣工结算审核，完成结算审核报告。第141页3)初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表，征求委4)与相关各方交换意见。5)出具审核报告征求意见稿，征求委托方等各方意见后定稿。6)出具工程竣工结算审核报告。7)协助委托方履行工程结算的报审。(1)合同规划(策划)工作内容1)充分了解建设项目中委托方的主要合同关系。2)协助委托方进行项目合同策划。第142页题：合同规模和合同范围的确定、合同形式和合同种类的选择、合同条件的拟定、重要合同条款的选择。合同范围指合同所涉及到的项目内容、规模。项目合同的范围取决于项目的分标范围，是由项目的分标策划确定的。正确的分标和合同策划能摆正项目过程中的各有关方的责、权、利和法律关系，从而保证项目的顺利实施。3)协助委托方进行合同种类的选择。按合同的计价方式把他们分为单价合同、固定总价合同；成本加酬金合同及目标合同等四类。不同类型的合同，有不同的应用条件，不同的权力和责任分配，不同的付款方式以及不同的风险承担，在合同类型选择时应视项目的具体情况而慎重选择。单价合同：单价合同是最常见的合同类型，单价合同又分为固定单价和可调单价等形式。固定总价合同：固定总价合同以一次包死的总价格委托承包，除了设计上有重大变更，以便不允许调整合同价格。在正常情况下，可以免除委托方由于要追加合同价款、追加投资带来的麻烦。成本加酬金合同：在这类合同中，合同条款应十分严格。委托方应加强对项目的控制并参与项目方案(如施工方案、采购、分包方案等)的选择和决策，否则容易造成损失。同时，合同中应明确规定成本开支和间接费支付的范围，规定委托方有权对成本开支做监督、审查和决策。目标合同：它是固定总价合同和成本加酬金合同的结合和改进形第143页(2)协助委托方进行合同条件及重要合同条款的起草、选择、合同条件是合同文件最重要的组成部分，委托方可按需要自己 (或委托)起草合同协议书以选择合同条件，也可选择标准的合同确担、对承包商(或供应商)的激励措施、委托方的控制权利(成本控制、工期控制、质量控制)和对项目失控状态的处置权力、合同双方的诚信条件(保涵、保证金、押金)、违约处罚规定、仲裁条款。(3)合同执行中的工作内容1)合同实施监督。第144页2)合同跟踪。一个动态的过程，他为项目合同执行的索赔(反索赔)提供了有力的3)合同诊断。第145页另一项工作内容就是预测合同执行的未来结果和采取纠偏措施后的有：承包商的后果(罚款、清算、起诉等):项目总的经济效益状况4)合同效果后评价。行的利弊得失)进行的事后总结与分析，其主要内容有如下三部分。第146页5)项目施工合同控制。据《合同条件》,逐条与承包方进行谈判。第147页(包括批准和扣还);对工程量进行已完工程核实确认，进行工程款的结算和支付；对变更价款进行确定；对施工中涉及的其他费用(如6)项目物资采购合同的履行与控制。第148页期交付的责任，采购方若不再需要，应在接受供货方交货通知后15设备成套公司承包的设备如因自身的原因未能按承包合同规定第149页7)协助委托方处理合同索赔事项。于当前实际科技水平的限制和当地人力不可抗拒的破坏而引起的设第151页用的1%左右，但对工程造价的影响度占75%以上。目前的实际情况(在功能不影响的前提下),既可减少工作量，又避免被迫究其责任。收集当地的造价相关资料，如以前曾做过的同类项目的经济指标),第152页a.所选单位并非真正的最低报价单位或选中报价低于成本价b.招投标文件、合同文件等不够严密、明确，在今后结算时第153页g.联系单的签证存在不明确、内容界限超合同、甚至不真实等),包括联系单上的签署意见，为日后的索赔处理、结算决算提供管理层应明确未经造价人员签署意见前，项目经理不得签署肯定意第155页第三节、结算、决算等各阶段的实施措施第一小节、设计阶段项目的总投资控制目标及资金筹措计划需在这一阶段确定，这对项目的整体定位和盈利能力至关重要，因此需要我们协助委托人根据项目要求、设计方案以及项目拟达到的验收标准进行投资估算，编制项目总投资计划。依据项目总投资计划，委托人对前期工程进行投资控制，同时也为设计单位进行限额设计提出了控制目标。设计阶段的造价咨询服务涉及知识面较多，需要选择具有丰富经验的造价师才能保证工作质量，对于该阶段的咨询服务我司一般交总工办负责。该阶段工作时间由项目经理与委托方沟通后组织安排。由总工程师牵头，召集各相关专业主任造价工程师参与审核或编制工作，如有技术问题工程，在我司专家库聘请专家顾问进行专项咨询。设计阶段工作方案如下：(1)编制投资估算1)编制原则。投资估算的主要工作内容为编制建设项目投资估算，估算建设项投资估算编制应内容全面、费用构成完整、计算合理，深度应满足建设项目决策的不同阶段对其进行经济评价的要求。项目建议书阶段投资估算的编制可采用生产能力指数法、系数估算法、比例估算法.混合法、指标估算法.可行性研究阶段投资估算应采用指标估算法。第157页投资估算的编制与审查应依据《建设项目投资估算编审规程》2)投资估算编制依据。3)编制程序。(2)编制(或审核)初步设计概算设计概算的主要工作内容为建设项目设计概算的编制(审核)和第158页设计是否按照项目总投资计划(批复的估算投资)进行了限额设计，1)编制(或审核)原则设计概算的编制与审核应依据《建设项目设计概算编审规程》第159页2)编制(或审核)依据。3)编制步骤与投资估算进行对比分析，形成初步设计概算(或审核)初稿；(3)编制施工图预算1)编制原则。工程施工图预算由组成本单项工程的各单位工程施工图预算汇总而成；施工图总预算由单项工程(单位工程)施工图预算汇总而成。第161页2)编制依据。3)编制步骤。(4)咨询服务质量回访第162页招标阶段的造价咨询服务工作主要是工程量清单及招标控制价间安排，项目副经理组织各专业负责人(驻场人员)及公司后台人员 (非驻场人员)具体完成工程量计算、清单及招标控制价编制，总工(1)审查完善招标文件1、在审核招标文件时，结合本项目的特点，到位；3、在审核主要合同条款时，在合法的前提下最大限度地保护委(2)工程量清单编制第163页2、编制程序工程量清单编制的两个要素分别是工程数量的准确性及工程量第164页熟悉工程施工图，掌握工程量清单(标底)编制的范围及包括的所有第165页(3)招标控制价的编制的控制指标(投资估算或初步设计概算)与设计方沟通，针对招标人设标准等),以使未来的施工图设计符合招标人的造价控制指标；结(2)招标控制价的编制未采用工程造价管理机构发布的工程造价2、编制程序第167页第168页③项目经理审核初步定稿后，项目技术负责人进行总体审核(由总工办组织各专业主任造价工程师进行审核),以确保招标控制价的第169页总承包服务费)组成。其中招标控制价封面、各专业工程分部分项清(4)对投标报价进行清标第170页(2)核查拟中标人投标报价书中的分部分项工程量清单的工程数(3)核查工程量清单综合单价的组成中所套用的定额子目是否合(5)核查工程量清单综合单价的组成中费率的选择是否符合招标清标步骤第171页表格上应分别列出招标控制价、拟中标单位1、拟中标单位2、...拟中标单位N;(7)要求拟中标人对所存在的问题在合同签订之前予以完全澄清(5)咨询服务质量回访第172页(1)编制工程造价控制大纲(2)工程预付款审查拨付工程预付款拨付的时间和金额应按照发承包双方的合同约定执369号)的相关规定。第173页(3)工程进度款审查拨付工程造价咨询单位应按《建设工程工程量清单计价规范》GB包人在履行合同义务过程中完成的实际工程量计算和确定应支付金第174页(4)合同管理第175页应材料设备的结算办法及承包人采购材料设备的约定是否存在不利(5)工程变更费用的审查及处理1)工程变更费用的审查及处理应遵循以下原则：2)工程变更费用的审查及处理的具体工作内容：A、根据承发包合同条款的约定，及时完成对工程变更费用的审(6)材料及设备价格管理1)向委托人提供施工阶段人工、材料、设备等市场价格变化的第177页2)对招标文件中给出的暂估价材料及设备，协助委托人进行询3)提醒委托人根据工程进度对暂估价材料及设备及时做出认质(7)暂估项管理第178页(8)索赔管理1)工程索赔处理原则：依据建设工程施工发承包合同的约定和国家的相关规定处理工工程索赔的程序应参照《建设工程工程量清单计价规范》GS50500-2008中第4.6.3条的规定执行。第179页2)工程索赔管理具体工作内容(1)竣工结算审查原则：1)依据工程造价咨询合同的要求，进行本建设项目工程竣工结2)依据工程造价咨询合同的要求，在合同约定的时间内完成工3)充分利用全过程造价咨询招标阶段、施工阶段的各项工程造4)工程竣工结算的审查应采用全面审查法，严禁采用重点审查5)工程竣工结算的审查文件组成、审查依据、审查要求、审查6)工程造价咨询机构承担工程竣工结算审查，其成果文件一般(2)竣工结算审查方案。1)竣工结算资料程序性审查。第181页作包括收集项目竣工结算审查依据及整理确认施工单位送审结算资2)竣工结算实体性审查。第182页3)竣工结算审查流程图。协助委托人与熵工单位就争报告发出截至目前为止我司受委托的造价咨询项目还未出现最终的结算设过程中可能导致最终造价突破初始概算的原因及预防办法主要有第184页1)加强对设计标准的管理2)加强对施工图纸质量的管理3)加强对招标控制价的管理第185页二是对咨询单位工程量清单及招标控制价编制及审核要给出合理的4)加强对工程洽商的管理5)加强对合同的管理6)加强对工程索赔及反索赔的管理1)审核设计服务合同条款中是否对设计质量进行奖惩的约束；2)增加设计监理，避免因设计缺陷带来的后期变更和索赔；3)我们认为施工总承包招标之前应进行图纸预审，以最大限度第187页1)商务条款中约定的计价方式、计价标准应与规范相统一；在2)工程范围界定清晰、总包与专业分包权责划分明确；3)商务条款中应对甲供材料的损耗率进行明确规定；暂估价处4)商务条款中履约保函、进度款支付的制订合理，避免出现超5)合理分摊商务风险，严格按现行清单规范要求，量的风险由招标人承担，单价的风险由投标人承担，主要材料价格(钢材、砼)1)审核工程量清单特征(部位、规格、做法、材质)描述是否2)审核工程量清单的工作量计算准确，避免出现漏项；3)审核编制说明(工作范围、编制依据、特殊要求、清单对图纸做法的修改、甲供材和专业分包说明等)表述是否全面、准确；第188页4)审核招标控制价中单价组成是否与清单项内容相符，选用定1)评标办法的设置，应对不平衡报价进行约束；2)将商务标的项目单价与拦标控制价进行对比，找出不平衡项3)及时将含糊不清的问题进行询标，要求投标方进行承诺，不1)索赔应以合同为依据，按合同相关条款合理准确的处理；2)对索赔产生的原因进行分析，将各方责任进行准确划分，并3)对可能引起索赔的因素进行准备和预防，并对第三方原因产4)对承包商质量缺陷、工期缺陷进行反索赔。第189页1)设备及材料采购应坚持采用大渠道供货为主的采购模式；(1)建设工程施工合同明确了承包范围、双方的责任与权利义(2)设计变更、漏项、清单工程量错误等引发结算争议实施工第191页(1)一般情况下，变更分为业主变更、设计变更、施工过程变(1)工程量清单模式下签订的施工合同多数为单价合同。由于(2)工程量计算错误还可能引发不平衡报价或“低价中标、高第192页(1)施工过程签证手续不合法，手续不齐全；监理单位对现场(1)从《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2003简称称“08规范”)逐步对规范参与工程各方的计价行为，建立公开、公受市场供求关系影响较大，特别是遇到有些年份(如2008年)出现(1)工程结算文件包括招标文件、投标文件、施工合同、补充第193页(2)工程签证资料的效力是结算的核心，近些年，工程结算中(1)暂估价是招标人对工程中一些材料因技术复杂或不能确定第194页(1)对业主与承包商签订的施工合同要仔细推敲，合同谈判中(2)对于业主方来讲，需要在评标过程中仔细审核投标企业的(1)提高清单的编制质量1)为提高工程量清单的质量，招标人应委托信誉好、业务水平单工程量的准确；选择两家以上的造价从业机构核实工程量。08计第195页(2)规范工程签证手续，确保变更和签证的准确性和时效性1)对于由设计修正、设计漏项、现场变更等因素引起的不可预2)工程实施中，预算人员应参与对工程变更和签证的监控，熟(1)实施工程量清单计价，改变了过去以“量、价、费”为主(2)工程资料是工程计量的核心，结算时要做好竣工图纸、图(2)工程造价部门颁布的文件及规定，在执行时一定要关注其第197页第六章、结(决)算报告的内容、格式、完整性第一节、项目工作流程工程竣工结算阶段造价审核控制步骤面否?结算依据正确否?结果一致?业主与承包商进一步商讨取第198页(1)编制人员收到分派的工程后，项目负责人或项目经理首先(2)编制人接收到工程资料后，认真的核对送审资料中是否缺(3)认真研究施工合同中价款的约定结算方式，清楚地知道合同形式(固定总价合同、固定单价合同或者可调价合同等)。(4)了解审核范围和采用的计价模式和标准。根据报审的结算(5)认真的熟悉竣工图纸、施工图、以及其他的送审资料，施(6)项目负责人或项目经理应根据要求完成时间制定项目审核(1)详细阅读、分析和对比竣工结算资料第199页(2)仔细推敲合同和相关的各种文件，严格按照签订的施工合(3)在审核过程中，对于理解上不确定的因素，应及时向项目并要求各工程具体负责人员在完成结算审核报告(初稿)前，现场勘查的次数不得少于2次，重点部位留存影像资料。(4)质量三级复核的实施核程序。上传成果文件至“造价咨询业务管理系统”,根据三级复核(6)争议问题的处理(7)根据核对后的结果调整审核结算书，调整后实施公司的质(8)进行三级复核，并调整审核结果后，方可出“定案表”,签(9)成果文件的装订与用印工程具体负责人员在成果报告完成一般最迟不得超过15日。第201页第202页第203页或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规第204页第205页6、图纸会审纪要(签字盖章手续齐全且清楚)8、竣工验收记录(签字盖章手续齐全且清楚)9、招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗12、承包人编制的结算书及电子盘(盖承包人X章和造价编制人14、施工图及电子盘(按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm)第206页章齐全且清楚)18、材料、设备认质核价单(需有连续编号，签字盖章齐全且清19、设计变更单、技术核定单(需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚、附件完备)20、现场签证单(需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备)22、隐蔽工程验收记录(签字盖章手续齐全且清楚)23、吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告(签字盖章手续齐全且清楚)件、工程洽商记录等”25、建设单位付款情况表(附进度支付审核报表封面)第207页1、组卷要求：第三条中的1—8项装订为一卷，第9、10、11、订为一卷，15、16项分别装订为一卷，17—21装订为一卷，222、每项工程的结算书分两部分编制：第一部分是以竣工图为依3、竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字。经4、设计变更单、技术核定单、签证单、材料(设备)认价单等应第208页6、对于送审资料为复印件部分，建设单位基建管理部门均应盖格式第209页相应造价编审资格的人员对委托方提交由施工方编制的工程结算进审核人员在接到送审工程结算及相关资料后应充分了解工程概第211页第二，对限制的范围进行划分，比如当建筑物的楼层层高超过3.6m时，就要对其脚手架的费用以及混凝土构件的支模超高费用等第212页第213页(3)专业投资比例：土建，给排水，采暖通风，电气照明等各(4)工料消耗指标：即对主要材料每平方米的耗用量的分析，a、按合同约定的条款结算工程价款是工程结第215页b、变更过大时如何结算。时间工程建设中常常发生因设计发生重大变更或招投标时设计深度不够而造成实际施工内容与合同价约是否包括运费、采保费、安装费、各项取费等?一般如无特殊说明，对预算进行调整，计取各项费用后按材料、设在实际结算中很少有施工方认真的对洽商的变更原因进行严格第217页第218页第219页土方的挖运实际单价比套用定额的综合单价低40-50%,如在结算审方运距5km套定额计算与运距10km的市场价接近，所以在审核说明中说明：实际施工时10km的运距也按运距5km套定额(1)待多方签证后再增加签证内容，或将工程量减少部分的联(2)利用监理及建设单位对预结算和有关规定掌握不够，对该第221页(3)竣工图不按实际施工和联系单修改的，故意将工程量减少目前我国的建筑工程造价管理远远落后于建筑业的快速发展形这种问题来自工程造价审计部门自身的在审计活动中表现出来第222页2.1时间紧张而组织管理出问题2.2力量有限而组织管理出问题2.3招投标过程中存在的问题第223页取工程费用。2.4施工图与竣工图混淆施工图是工程项目招标的依据和工程施工的基础，竣工图是对竣工工程的具体记录，包括了施工过程发生的设计、联系单等变更，两者有