数字时代企业财务智能化管理设计与实现路径

一、引言数字技术是信息科学技术发展的高级阶段，也是现阶段我国社会经济发展和产业进步的最主要驱动力之一。与数字技术相关的衍生技术包括大数据、云计算、人工智能、区块链、物联网等，数字时代背景下各种新技术将引领行业变革，决定行业发展方向，并为产业的数字化创新和智能化转型持续提供动力。为适应数字时代的智能化发展趋势，并进一步深入挖掘企业财务数据的价值，许多企业正在对财务管理模式进行智能化升级改造，以提升企业财务大数据管理效率[1]。传统企业财务管理行为都是在实体环境中进行，各项财务管理活动有确定的流程，并在一定周期内保持相对稳定。随着企业业务规模的不断扩大，虚拟业务、网络业务、供应链业务等所占比重不断提高，需要进一步对企业财务数据做系统化分析，并对财务管理模式进行调整，通过构建财务智能化管理体系，以提升企业的市场价值和行业竞争力。二、数字时代企业财务管理的变革(一)企业财务管理将从技术赋能向数字赋能转变在信息技术和网络技术的支撑下，企业财务数据规模会越来越大，原有财务数据技术赋能管理模式和单对单的集成业务处理方式，将无法满足企业竞争与发展需求。在数字时代，企业财务管理模式必将朝大数据、云计算和人工智能的方向迈进。首先，对企业财务大数据处理会逐渐从本地转向云端，充分借助云计算的能力为企业服务；其次，财务管理系统的开放性得到显著提升，除了供应链内的节点企业外，金融机构、税务部门等相关节点会同时接入；最后，企业财务管理智能化平台将会逐步形成，促进供应链上各节点企业和其他相关服务型机构的信息联通。(二)数字化将大大提升企业财务管理数据的价值数字时代背景下，企业财务数据是重要的战略资源之一，首先，借助各种数字化技术，如大数据、云计算、区块链等技术能有效处理海量的财务大数据，并深入挖掘出其中的内在价值；其次，数字化让企业财务管理流程更加规范、效率更高，一定程度减少了人为主观因素的干扰和影响；最后，基于各种数字化技术，利用计算机软硬件、企业历史数据及行业大数据等资源，能够帮助企业管理者做出科学的决策，同时亦有助于降低企业的经营风险与财务风险。(三)数字化将有效提高企业财务管理精细化水平在数字时代，企业将面临更激烈的市场竞争，企业管理者需要通过提高内控水平和管理效率提高企业核心竞争力。数字化将给企业带来管理方式上的变革与创新。首先，借助数字化工具将显著提升工作效率，解放财务人员人力，同时提升企业财务数据采集、记录和调取使用的准确率，避免错误数据和不完整数据对决策的影响[2]；其次，数字技术赋能会推动企业财务活动转型，将从数据管理、成本控制、库存资金削减等多个方面节省企业开支；最后，基于数字化的精细管理过程，还有助于企业税务管理和纳税筹划，合理降低企业的税费支出。三、数字时代企业财务智能化管理设计——以HS集团为例基于计算机网络、大数据、云计算技术促进人机深度融合[3]，进而构建一种新型的智能化财务管理体系，是适应时代发展趋势的要求。HS集团是一家大型传媒企业，以数字电视的运营为主营业务，集团应以数字时代企业财务管理的变革为契机，在充分的市场调研和内部分析基础上，以企业的业财融合为突破口，引入大数据和人工智能等新兴数字技术实现管理赋能，并整合集团的各业务端口，打造覆盖整个集团的数字化财务网络系统，并同步创新企业的财务管理模式。(一)HS集团财务智能化管理的目标随着互联网的发展各类网络视频平台、自媒体平台蓬勃发展，传媒市场竞争日趋激烈，这对HS集团的原有业务版块构成了一定冲击，HS集团要提升企业核心竞争力，必须强化自身的内部管理和控制。财务智能化管理设计框架要与集团总体发展战略保持一致，并与企业的经营战略及数字化战略相匹配，以谋求财务领域的精益化管理，为企业集团创造更多价值。具体来看，HS集团的智能化财务管理应以业财融合为突破口，通过对集团内部所有接口标准化处理，整合了各节点现有财务资源，打造一种互通互联的数字化财务数据管理网络。智能化财务管理方式的创新设计和应用，旨在尽快实现集团财务管理方式转型，继而加速集团的数字化发展进程。(二)HS集团财务智能化管理的模块设计HS集团的智能化财务管理框架需要以企业价值创造为终极目标，利用网络和各种数字化技术实现业财融合和管理创新，以数字技术为主要驱动力提升集团的内部管理控制能力和企业效益。HS集团的财务智能化管理设计框架，如图1所示：图1HS集团财务智能化管理设计1.业财融合模块业财融合是数字时代背景下企业财务管理的主要发展趋势之一，在企业资源有限的前提下如果财务人员可以深入了解企业的经营情况，就能够帮助企业管理者最大限度实现资源的优化配置。业财融合管理模式下，企业财务人员在动态化地对企业经营情况实施监督的同时，还可以为企业经营发展提供财务数据上的支持和服务。(1)基于数字技术的财务管理，可以将传统事后反馈转换为事前控制。业财融合打破了传统财务管理事后监督与调节的弊端，基于财务价值视角评估经营风险并做到事前反馈和预测，可以为管理者的决策提供财务数据上的支持。HS集团主营业务属于高杠杆、快周转类型，经营风险较高，实施业财融合财务管理模式有助于降低经营风险和提升集团企业的经营效率。(2)利用数字技术的业财融合可以降低企业经营财务风险。业财融合的重要前提是要实时共享企业的财务信息和经营信息，利用数字技术可以重塑企业财务管理流程并研判企业现阶段的经营风险，协助企业管理层做出科学决策。(3)业财融合可以承托企业的经营计划，并助力企业管理创新和价值创造。业财融合是数字时代背景下实现企业集团财务管理转型升级的重要内容。基于数字技术在企业内部构建完善的数字信息服务网络，可以规范HS集团财务管理、销售、运营、资金管理、人力资源管理等全流程。可见，业财融合是HS集团财务智能化管理的基石，推进HS集团业务流与财务流高度融合，将有助于推动企业各项业务活动和财务活动有效开展。2.管理创新模块管理创新是数字技术赋能企业经营活动的重要方面，也是数字时代背景下企业价值实现的关键支撑。财务智能化管理的基础是数字新技术应用及业财融合财务管理模式，其中新技术应用提高了对财务数据的利用效率，从海量财务数据中挖掘出有价值的信息，用以指导企业经营计划和财务计划的制定；而业财融合增加了集团企业下属企业和部门之间的联动性，将企业的财务管理活动和经营管理活动更好地融合于一体[4]。(1)管理流程创新。HS集团实施数字化管理后需要对原有的财务管理流程进行创新升级，以实现对现有财务数据资源与业务数据资源的连接、共享。应用大数据、云计算、区块链等技术，通过管理流程创新可促进财务管理模式逐步转向智能化——既要将原有分散于各下属企业和各部门分散的财务数据、业务数据集中，又要解决现存的管理问题，以提升企业财务管理智能化水平，降低企业经营管理成本。(2)管理架构创新。数字化管理模式下，企业要基于业务战略、数字化发展战略重构集团的管理框架，并准确识别出当前集团财务管理和经营管理的价值增值点。管理架构创新要以提高企业价值为目标，并采用扁平化的结构设计，以打破各节点之间的信息壁垒，通过促进财务管理智能化，进而实现财务大数据的无延迟传递和共享。(3)管理技术创新。要将各种新兴数字技术应用到财务管理活动中，并基于底层管理的视角部署集团财务管理连接方案。充分应用新兴数字技术可以显著提高企业的经营管理和财务管理效率，便于财务系统底层的统一部署。3.价值创造模块价值创造，追求价值的最大化是每个企业存续和发展的重要目标，HS集团引入新的数字技术，推进业财融合和管理创新，也是为了创造更多的价值。(1)充分利用数字技术将财务数据转化为有价值的信息。数字技术的价值在于数据挖掘和数据分析，再配合智能化的财务管理流程和财务管理模式，可以将集团企业的实时财务数据、行业数据、竞争对手信息等整合成为有价值的数据资源，用于企业集团的经营复盘、投资决策、管理创新和风险控制。(2)基于数字技术打造完整的集团业务生态链。传统企业集团财务管理方式，多以垂直化管理为主，通过对各子公司、各部门相关财务信息逐层汇总，搭建起一整套完整的数据管理系统。而在数字化管理模式下，借助各种强大的数字工具、软件等，能够实时动态分析各子公司、各部门财务指标，构建完整的集团业务生态链；(3)基于数字技术积极拓展集团的其他业务。数字化背景下，多元化经营是企业集团发展的一大趋势，多元化经营可以显著降低企业集团的经营风险，创造更多的企业价值。基于数字技术并采用智能化的财务管理模式，可以保障财务信息实时共享和精准定位，有助于企业集团战略的实现和价值的创造[5]。四、数字时代企业财务智能化管理的实现路径(一)转变企业管理者和财务人员的财务管理理念和认知尽管数字时代已经到来，但一些企业管理者和财务人员的思维与认识并没有同步转变过来，构建财务智能化管理体系需要企业管理者、财务人员树立大数据思维，敏锐地感知数字技术的重要性，并提升自身对数字资源的管理能力。对于企业后备财务人员的培养而言，要从传统注重财务能力培养转向注重综合能力的培养，且要求企业管理人员和财务人员具备一定的过程控制能力和数据分析能力。(二)建立高扁平化的企业组织架构体系将传统企业财务管理模式转变成以财务数据为驱动力的智能化管理模式，需要对现有的企业组织架构进行革新和完善。集团企业通常包括若干个下属企业和部门，采用集中化的逐层管理模式，该种管理模式下财务信息的传递效率低且存在延迟。引入云计算、区块链等数字技术后，通过建立高扁平化的企业组织架构体系，每个下属企业或部门都单独作为集团企业的一个节点，同步接收集团中心和其他节点的财务信息并发送财务信息，可显著提高财务数据在集团企业内部的传递效率，且可避免企业财务数据共享的延迟。(三)合理分配企业集团和各下属部门的财务权责借助大数据、区块链等数字技术，集团企业的财务数据处理效率将得到显著提高，但是为提升集团企业财务管理效率，还需要对集团中心的财务权责和下属部门(企业)的财务权责进行有效划分。其中，集团的财务权责定位主要是总体财务计划的顶层设计和统筹管理，例如，负责搭建财务共享平台、制定集团企业的会计执行制度标准等；下属部门(企业)的财务权责主要在于部门财务风险的控制，运用数字化技术和专业的财务知识达成企业集团的财务指标。(四)为企业智能化财务管理体系构建提供资源保障集团企业财务智能化管理体系的建立和完善，还需要相应资金、人力资源保障。一方面，需要持续地投入资金，具体包括采购智能化数字终端、智能化信息管理系统、智能财务机器人等，将集团各下属部门和下属企业纳入到统一的信息化管理平台之中；另一方面，要强化企