第四章会计凭证课件

第一节会计凭证的概述第二节原始凭证第三节记账凭证第四节会计凭证的传递和保管第四章会计凭证1精选课件ppt第一节会计凭证的概述一、会计凭证的概念和种类

1、概念：会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。

2、任何单位在处理任何经济业务时，都必须由执行和完成该项经济业务的有关人员,从单位外部取得或自行填制有关凭证，以书面形式记录和证明经济业务的性质、内容、数量、金额等—提供经济信息,并在凭证上签名或盖章。2精选课件ppt

原始凭证(也称单据)是指在经济业务发生时由经办人员直接取得或填制，用以表明某项经济业务已发生或其完成情况，明确有关经济责任的一种原始依据,来源于实际发生的经济业务事项。它是进行会计核算工作的原始资料和重要依据,是会计资料中最具有法律效力的一种证明文件。(它提供的是经济信息)(按其编制程序和用途分)3、会计凭证的种类原始凭证记帐凭证(一)原始凭证3精选课件ppt

记帐凭证(也称分录凭证或记帐凭单)是指会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表,根据经济业务的内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证,是登记账簿的直接依据。它是根据借贷记账法的基本原理，确定了应借、应贷的会计科目及其金额，并作为记帐依据的会计凭证。(它提供的是会计信息，是介于原始凭证与会计账簿之间的中间环节)(二)记账凭证4精选课件ppt会计凭证原始凭证(核算基础)记账凭证(核算起点)由经济信息转变为会计信息根据审核无误的原始凭证编制根据审核无误的记账凭证登记

会计账簿5精选课件ppt会计凭证原始凭证记账凭证外来原始凭证自制原始凭证一次凭证累计凭证汇总原始凭证专用凭证收款凭证付款凭证转账凭证现金收款凭证银行存款收款凭证复式凭证单式凭证现金付款凭证银行存款付款凭证按填制方法分按格式不同分按内容分按填列方式分按来源分通用凭证6精选课件ppt(1)记录经业务,提供记账依据。二、会计凭证的作用合法地取得、正确地填制和审核会计凭证,是会计核算的基本方法之一,也是会计核算工作的起点,在会计核算单位具有重要作用。(2)明确经济责任,强化内部控制。(3)监督经济活动,控制经济运行。7精选课件ppt一、原始凭证的种类自制原始凭证(一)按其取得来源不同分外来原始凭证1、外来原始凭证指在经济业务发生或完成时,从其他单位或个人直接取得的原始凭证。如:(1)购物时收到的发票、增值税专用发票、提货单；(2)企业送交款时收到的收款收据;(3)银行开出的收款、付款的结算凭证；(4)各种车、船、机票。第二节原始凭证8精选课件ppt

增值税专用发票开票日期：2005年12月5日No

购货单位名称杭州宏伟工厂纳税人登记号3317地址电话机场北路80号88858967开户银行及账号工行机场北路支行商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率17%金额百十万千百十元角分百万千百十元角分甲材料千克200080160000002720000乙材料千克360050180000003060000合计¥34000000¥5780000价税合计（大写）零拾零亿零仟零佰叁拾玖万柒仟捌佰零拾零元零角零分¥：397800销货单位名称金华东方工厂纳税人登记号3376地址电话恒和路5号2213515开户银行及账号工行解放路支行收款人：×××单位:（未盖章无效）金华东方工厂财务专用章第二联发票联9精选课件ppt

XX市商业零售统一发票

购货单位:年月日N0041586品名及规格单位数量单价金额万千百十元角分金额合计人民币(大写)万仟佰拾元角分￥单位(盖章有效)开票:收款:

第二联报销凭证10精选课件ppt2、自制原始凭证是指由本单位内部经办业务的部门和人员,在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。如：收料单、领料单、借款单、差旅费报销单、工资单等等11精选课件ppt

XX企业收料单供应单位:凭证编号:发票号码:年月日收料仓库:收料人:(盖章)交料人:(盖章)材料编号材料类别材料名称及规格计量单位数量金额应收实收单价买价运杂费合计备注合计12精选课件ppt(二)按其填制的手续和内容不同分一次凭证累计凭证汇总原始凭证1、一次凭证指一次填制完成、只记录一笔经济业务的原始凭证。一次凭证是一次有效的凭证。如:外来原始凭证都是一次凭证,大多数自制原始凭证也是一次凭证(如入库单、工资单等）.13精选课件ppt2、累计凭证指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证。其特点是在一张凭证内可以连续登记相同性质的经济业务,随时结出累计数及结余数,并按照费用限额进行费用控制,期末按实际发生额记账。累计凭证是多次有效的原始凭证。如:限额领料单14精选课件ppt

XXX企业限额领料单领料车间:发料仓库:用途:年月日编号:材料编号材料类别材料名称及规格计量单位单价全月领用限额全月实领数量金额供应部门负责人:生产计划部门负责人:日期请领退料限额余额请领数量实发数量发料人(签章)领料人(签章)退料数量退料人(签章)收料人(签章)15精选课件ppt

XX企业发料汇总表

年月日附领料单张会计主管:审核:制表:用途领料单位材料:

材料:

材料:

合计金额数量金额数量金额数量金额生产领用一般耗用合计3、汇总凭证(原始凭证汇总表)指对一定时期内反映同类经济业务内容的若干张原始凭证,按照一定标准综合填制的原始凭证。如:发料汇总表、差旅费报销单等。16精选课件ppt(三)按其格式不同分专用凭证通用凭证1、通用凭证指由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。如:统一销货发票、统一收款收所等。2、专用凭证指由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。如:工资单、折旧计算表、收料单等。17精选课件ppt(6)有关人员签章；二、原始凭证的基本内容(1)原始凭证的名称；(2)填写原始凭证的日期；(4)经济业务的内容(含数量、单价及金额等)(7)凭证附件。(5)填制单位签章；(3)接受原始凭证单位的名称(抬头人名称)；(一)原始凭证的要素18精选课件ppt

XX市商业零售统一发票购货单位:年月日N0:041586品名及规格单位数量单价金额万仟百十元角分金额合计人民币(大写)万仟佰拾元角分￥单位(盖章有效)开票:收款:

第二联报销凭证凭证填制的日期凭证的名称经济业务的内容经济业务的数量、单价及金额

填制凭证的单位签章接受凭证单位的名称

有关人员签章19精选课件ppt(二)原始凭证要素内容外的附加要求1、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;对外开出的原始凭证必须加盖本单位的公章;从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。“公章”包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。2、自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员和经办人员签名或盖章。20精选课件ppt5、销货退回等方面的要求(1)发生销货退回时—除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;(2)退款时—必须必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。4、支付款项的原始凭证必须有收款单位或收款人的收款证明。3、购买实物的原始凭证必须有验收证明。21精选课件ppt(1)职工出差借款时—借款凭据必须附在记账凭证之后;(2)收回借款时—应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原借款凭据。7、上级批文的要求

经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。6、职工预借差旅费凭证的要求22精选课件ppt三、原始凭证的填制要求(一)填制原始凭证的基本要求3.手续要完备(详见下页);1.记录真实是指所填内容必须符合实际情况;2.内容完整是指项目必须填列齐全,不得缺漏;7.填制及时4.书写要清楚、规范(详见下页)5.编号要连续6.不得涂改、刮擦、挖补(详见下页)46323精选课件ppt手续要完备---单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章;对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章;从外部取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名盖章。24精选课件ppt书写要清楚、规范---原始凭证要按规定填写,文字要简要,字迹要清楚,易于辨认,不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填写规范,小写金额用阿拉伯数字逐个书写,不得写连笔字。在金额前要填写人民币符号"￥",人民币符号"￥"与阿拉伯数字之间不得留有空白。金额数字一律填写到角、分,无角、分的,写"00"或符号"─";有角无分的,分位写"0",不得用符号"─"。25精选课件ppt大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行书字书写。大写金额前未印有“人民币”字样的,应加写“人民币”三个字,“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白。大写金额到元或角为止的,后面要写“整”或“正”字;有分的,不写“整”或“正”字。如小写金额为￥1,008.00,大写金额应写成“壹仟零捌元整”。填有金额大写和小写的原始凭证—大写与小写金额必须相符。

26精选课件ppt不得涂改、刮擦、挖补---原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。27精选课件ppt(二)自制原始凭证的填制要求1、一次性凭证的填制—应当由经办人员填制2、累计凭证的填制—首先由生产计划部门填写；其次由相关负责人、经办人员填写3、汇总原始凭证的填制—经办人员定期(5天、10天、15天、1个月)将同类经济业务的原始凭证汇总编制(三)外来原始凭证的填制要求—由外单位的经办人员填制；会计人员注重审核28精选课件ppt(四)原始凭证的填制方法应用举例例1:宁波机械厂2005年2月8日,采购员张三出差回来报销差旅费857.34元,同时退回多余的现金142.66元(原预借1000元).要求替出纳王娜开一张收款收据.1、一次性原始凭证的填制方法29精选课件ppt

宁波市统一收款收据

年月日N0:00142交款单位(个人)使用范围交款项目(略)金额(大写)收款单位(章):出纳:

200528张三归还预借款,其中:报销单据857.34元,退回多余现金142.66元,共计￥1000.00人民币壹仟元整￥1000.00宁波机械厂财务专用章王娜30精选课件ppt例2:2003年10月9日,宁波机械厂向宁波机电厂购入电机设备一台,共计价款11700元,出纳王娜当即开出转账支票一张支付上述货款.要求替出纳填制转张支票一份.宁波机械厂开户行:工行江东分行,账号:010012458;宁波机电厂开户行:工行鄞州支行,账号:010012496.31精选课件ppt中国工商银行转账支票存根中国工商银行转账支票支票号码N00012支票号码N00012出票日期年月日付款行名称:科目收款人:出票人账号:对方科目出票日期年月日

用途:科目(借)对方科目(贷)上列款项请从转账日期年月日单位主管会计我账户内列支复核记账复核记账出票人签章收款人:金额:用途:人民币(大写)十万千百十元角分2003109宁波机电厂￥11700.00购设备款贰零零叁零壹拾零玖宁波机电厂(可由该厂自己补填)工行江东分行010012458壹万壹仟柒佰元整￥1170000购设备款宁波机械厂银行预留印签章32精选课件ppt

XXX企业限额领料单领料车间:发料仓库:用途:年月日编号:材料编号材料类别材料名称及规格计量单位单价全月领用限额全月实领数量金额供应部门负责人:生产计划部门负责人:日期请领退料限额余额请领数量实发数量发料人(签章)领料人(签章)退料数量退料人(签章)收料人(签章)2、累计凭证的填制方法一车间生产甲产品20054301号库02112101黑色金属25cm普通钢公斤0.80300030002400××××××1600600××××××24006600600××××××1800………………33精选课件ppt

XX企业发料汇总表

年月日附领料单张会计主管:审核:制表:用途领料单位材料:

材料:

材料:

合计金额数量金额数量金额数量金额生产领用一般耗用合计3、汇总凭证的填制方法20054308甲材料乙材料丙材料一车间100020000300270030003000052700二车间200400040003600040000一车间504504501001000二车间100012002400043503915031003100094150×××××××××34精选课件ppt四、原始凭证的审核

会计机构、会计人员必须按国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。只有经过审核无误的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记账簿的依据。35精选课件ppt1、原始凭证的审核内容（P54-55）(一)审核原始凭证的真实性(包括凭证本身的真实性);(二)审核原始凭证的合法性;(三)审核原始凭证的合理性;(四)审核原始凭证的完整性;(五)审核原始凭证的准确性;(六)审核原始凭证的及时性。36精选课件ppt(1)对于完全符合要求的原始凭证(审核无误的原始凭证)，会计机构及会计人员应受理并及时据以编制记账凭证(会计分录);2、审核结果--根据不同的情况处理(2)对于真实、合法、合理但内容不够完整(包括手续不全)、记录有误(不包括金额的错)应退回原经办人员由原出具单位将有关凭证内容补充完整或更正错误并在更正处加盖出具单位公章。(重开也可以)37精选课件ppt(4)对于不真实、不合法的原始凭证,会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。(3)对于真实合法但金额计算错或大小写写错的原始凭证应退回原经办人员由原出具单位重开。五、原始凭证错误的更正(一)原始凭证所记载的各项内容均不得涂改,随意涂改的原始凭证即为无效凭证,不能作为填制记账凭证或登记账簿的依据;38精选课件ppt(二)原始凭证所记载的内容有错误的,应当由原出具单位重开或更正,并在更正处加盖出具单位印章;(三)原始凭证金额出现错误的不得更正,只能由原出具单位重新开具;(四)原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证,对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。39精选课件ppt摘要会计科目记账借方金额记账贷方金额一级科目明细科目合计

记账凭证年月日字第号附件张会计主管:记账:复核:制单:第三节记账凭证40精选课件ppt原始凭证和记账凭证的差别二者之间的差别原始凭证记账凭证1.填制或编制人员不同经济业务事项经办人员填制会计人员编制2.填制或编制的依据不同根据发生或者完成的经济业务事项填制依据审核后的原始凭证编制3.提供的信息质量不同证明经济业务已恨生或者完成(提供经济信息)依会计科目进行归类、整理(提供会计信息)4.会计核算中的效用不同记账凭证的附件和编制记账凭证的依据登记账簿的直接依据41精选课件ppt一、记账凭证种类(一)按其所记录的经济内容的不同分

收款凭证付款凭证转帐凭证复式记帐凭证(二)按其填列方式不同分单式记帐凭证我国企、事业单位常用的记账凭证为复式记账凭证.记账凭证记账凭证42精选课件ppt(2)复式凭证是指将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。能反映一项经济业务的会计科目的对应关系,便于查账工作，是实际工作中应用最普遍的记账凭证。(1)单式凭证是指每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。填列借方科目的称为借项凭证,填列贷方科目的称为贷项凭证。3.收款凭证、付款凭证、转账凭证以复式记账凭证为例。(见下附表)43精选课件ppt1、收款凭证是指用以记录现金和银行存款收款业务的记账凭证。

收款凭证借方科目:年月日字第号会计主管:记账:出纳:复核:制单:

附件张

摘要贷方科目记账∨金额一级科目二级科目千百十元角分合计44精选课件ppt2、付款凭证是指用以记录现金和银行存款付款业务的记账凭证。(规定:只涉及“现金”和“银行存款”二个账户的分录只编制一张付款凭证）

付款凭证

贷方科目：年月日字第号会计主管：记账：出纳：复核：制单：附件张摘要借方科目记账∨金额一级科目二级科目千百十元角分合计45精选课件ppt收款凭证、付款凭证的用途

用途注意事项1.出纳人员收款和付款的依据出纳人员不能直接依据有关收款和付款的原始凭证来收、付款,必须根据会计主管人员或其指定人员审核批准的收款凭证和付款凭证来收、付款；并在收、付款后的凭证上加盖“收讫”、“付讫”的戳记。2，登记现金日记账、银行存款日记账、明细账和总账等有关账簿的依据只有加盖“收讫”、“付讫”后的收、付款凭证，才能作为登记账簿的依据。3.对现金、银行存款的收付业务进行监督46精选课件ppt3、转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的记账凭证。摘要会计科目记账借方金额记账贷方金额一级科目明细科目合计

转账凭证

年月日字第号附件张会计主管:记账:复核:制单:47精选课件ppt二、记账凭证的基本内容(一)记帐凭证的名称;(二)填制记帐凭证的日期;(三)记帐凭证的编号;(四)经济业务事项的内容摘要;(五)经济业务事项所涉及的会计科目(包括一级和明细科目)及记账方向;(六)经济业务事项的金额;(七)记账标志;(八)所附原始凭证的张数;(九)有关责任人的签章。48精选课件ppt记账凭证

年月日第号摘要会计科目记账∨借方金额贷方金额一级科目二级科目合计附件张记账凭证名称填制的日期经济业务事项的内容摘要会计科目名称金额及方向凭证编号附件张数会计主管：记账：出纳：复核：制单：有关责任人签章记账标志49精选课件ppt

确定采用何种记帐凭证；填写记帐凭证的日期；填写记帐凭证的编号；填写经济业务的内容摘要；会计科目应填写全称和编号；金额栏数字的填写；按行次逐行填写，不得跳行或留有空行，对空行应划斜对角线注销；填写所附原始凭证张数；记帐凭证的签章三、记账凭证的填制要求50精选课件ppt(一)记账凭证的编制的基本要求1.记账凭证各项内容必须完整;2.记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号(如第8号记账凭证需填三张时编号为81/3；82/3；83/3);3.记账凭证的书写应清楚、规范(相关要求同原始凭证的填制要求);51精选课件ppt4.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上;5.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证,并必须在记账凭证上注明附件张数(附件张数一般以所附原始凭证的自然张数为准,但报销差旅费时填制的差旅费报销单例外);52精选课件ppt6.填制记账凭证时若发生错误,应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。(第六章再作介绍)

53精选课件ppt7.记账凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

54精选课件ppt

收款凭证的填制要求:收款凭证左上角的"借方科目"按收款的性质填写"现金"或"银行存款";日期填写的是编制本凭证的日期;右上角填写编制收款凭证的顺序号;"摘要"填写对所记录的经济业务的简要说明;"贷方科目"填写与收入现金或银行存款相对应的会计科目;"记账"是指该凭证已登记账簿的标记,防止经济业务事项重记或漏记;"金额"是指该项经济业务事项的发生额;该凭证右边"附件张"是指本记账凭证所附原始凭证的张数;最下边分别由有关人员签章,以明确经济责任。(二)收款凭证的填制要求：(是指用于记录现金和银行存款收款业务的记账凭证)55精选课件ppt

收款凭证借方科目:年月日字第号会计主管:记账:出纳:复核:制单:

附件张

摘要贷方科目记账∨金额一级科目二级科目十万千百十元角分合计例1：某公司于2010年6月10日销售商品一批价款10000元，增值税1700元，当天收到购货单位金额为11700元转账支票一张，并已存入开户银行。（银收16号，单据2张）银行存款2010610银收16销售商品主营业务收入1000000应交税费应交增值税（销基税额）170000

￥11700002XXXX56精选课件ppt

收款凭证借方科目:年月日字第号会计主管:记账:出纳:复核:制单:

附件张

摘要贷方科目记账∨金额一级科目二级科目十万千百十元角分合计例2：2010年6月15日收到王东退回上月借支现金1500元。（现收25号，单据1张）库存现金2010615现收25王东退借款其他应收款王东150000

￥1500001XXXX57精选课件ppt付款凭证的填制要求:付款凭证的编制方法与收款凭证基本相同,只是左上角由“借方科目”换为“贷方科目”,凭证中间的“贷方科目”换为“借方科目”。对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务,一般只填制付款凭证,不编收款凭证。(三)付款凭证的填制要求:(是指用于记录现金和银行存款付款业务的记账凭证)。(规定:只涉及“现金”和“银行存款”二个账户的分录只填制一张付款凭证)

58精选课件ppt

付款凭证贷方科目：年月日字第号

会计主管：记账：出纳：复核：制单：

附件张摘要借方科目记账∨金额一级科目二级科目千百十元角分合计例3：2010年6月14日，用现金购买办公用品546.55元。(现付15号，发票1张)库存现金2010614现付15购办公用品管理费用办公费54655￥54655XXXX159精选课件ppt

付款凭证贷方科目：年月日字第号

会计主管：记账：出纳：复核：制单：

附件张摘要借方科目记账∨金额一级科目二级科目万千百十元角分合计例4：2010年6月14日，开出现金支票一张提取备用金2000元，现金支票编号为2312号。(银付16号，支票编号为2312)银行存款2010614银付16提取现金,现金支票2312库存现金200000￥200000XXXX160精选课件ppt转账凭证的填制要求:转账凭证将经济业务事项中所涉及全部会计科目按照先借后贷的顺序记入"会计科目"栏中的"一级科目"和"二级及明细科目",并按应借、应贷方向分别记入"借方金额"或"贷方金额"栏。其他项目的填列与收、付款凭证相同。(四)转账凭证的填制要求:(是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的记账凭证)

61精选课件ppt摘要会计科目记账∨借方金额记账∨贷方金额一级科目明细科目合计

转账凭证年月日字第号附件张会计主管:记账:复核:制单:例5：某企业2010年6月30日，计提该月固定资产折旧1600元，其中：生产车间1200元，管理部门400元。（凭证号4号，折旧计算表一张）2010630转4计提折旧制造费用1200.00管理费用400.00累计折旧1600.00￥1600.00￥1600.001XX62精选课件ppt摘要会计科目记账∨借方金额记账∨贷方金额一级科目明细科目合计

转账凭证年月日字第号附件张会计主管:记账:复核:制单:例6：某企业2010年6月30日,结转当月甲商品销售成本60000元。（凭证号5号）2010630转5结转甲商品销售成本主营业务成本甲商品60000.00库存商品甲商品60000.00￥60000.00￥60000.001XX63精选课件ppt摘要会计科目记账借方金额记账贷方金额一级科目明细科目合计

记账凭证年月日字第号附件张会计主管:记账:复核:出纳：制单:(五)通用凭证的填制要求:(与转账凭证的编制基本相同)

64精选课件ppt摘要会计科目记账借方金额记账贷方金额一级科目明细科目合计

记账凭证年月日第号附件张会计主管:记账:复核:制单:例7：某公司于2010年6月10日销售商品一批价款10000元，增值税1700元，当天收到购货单位金额为11700元转账支票一张,并已存入开户银行。（凭证编号45号，单据2张）2010610452销售商品银行存款11700.00主营业务收入10000.00应交税费应交增值税(销项税额)1700.00￥11700.00￥11700.00XX65精选课件ppt摘要会计科目记账借方金额记账贷方金额一级科目明细科目合计

记账凭证年月日第号附件张会计主管:记账:复核:制单:2010614561购买办公用品管理费用办公费546.55库存现金546.55￥546.55￥546.55XX例8：2010年6月14日，用现金购买办公用品546.55元。(凭证编号56号，发票1张)66精选课件ppt例9：2010年6月15日，根据工资分配表分配工资18000元,其中:企业管理人员4000元,A生产车间管理人员2000元,A生产车间工人4500元,B生产车间管理人员2200元,B生产车间工人3300元,专设销售机构人员2000元。(凭证编号80号，单据1张)67精选课件ppt摘要会计科目记账借方金额记账贷方金额一级科目明细科目合计

记账凭证年月日第号附件张会计主管:记账:复核:制单:2007615801分配工资管理费用工资4000.00制造费用A车间工资2000.0012700.00XX12B车间工资2200.0