记账实操-物流快递公司的会计账务处理分录

会计实操文库记账实操-物流快递公司的会计账务处理分录做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；2、根据记账凭证登录各种明细分类账；3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登录总帐；4、结账、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符；5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；6、将记账凭证装订成册，妥善保管；7、纳税申报工作。账务处理1、收到车辆运费收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2、支付车辆油料成本借：主营业务成本-燃料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、计提驾驶人员工资及绩效借：主营业务成本-人工费贷：应付职工薪酬-工资4、每月计提运营车辆折旧借：主营业务成本-折旧费贷：累计折旧5、支付运营车辆修车费用借：主营业务成本-修理费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款6、支付车队办公室日常办公费用借：主营业务成本-其他费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款7、支付运营车辆通行费用借：主营业务成本-通行费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款8、自己支付的进货运费，计入采购货物成本借：原材料等贷：银行存款等9、快递进货，对方支付运费。1）一是对方付运费,跟本企业无关,不做会计分录;2）是对方代垫运费,实际还是本企业付运费:借：原材料贷：应付账款(含对方代垫的运费)10、分站归属主公司收入借：其他应收款----进款往来贷：主营业务收入---运输收入物流行业所涉及税种一、增值税1、陆路(含铁路)运输、水路运输、航空运输和管道运输服务。税率:一般纳税人税率为11%,小规模3%。2、仓储、配送及货运代理等物流辅助服务。税率:一般纳税人税率为6%,小规模纳税人3%。二、城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税税率:市区7%、县、镇5%、其他:1%教育费附加3%、地方教育费附加2%三、所得税1、基本税率25%2、符合条件的小型微利企业：年应税收入100万以下税率2.5%、年应税收入100万以上300万以下税率5%。堆存、代理业务的案例分录【例】根据全月营业收入汇总表，上海申通物流公司本月份实现堆存收入80000元，货运代理业务收入120000元，营业款项均已解入银行。借：银行存款200000贷：主营业务收入——堆存收入80000——代理收入120000【例】本月份，申通公司发生场地维护费8000元，保管人员工资6400元，另以现金支付其他管理费用2100元。借：主营业务成本——堆存成本14400销售费用——堆存费2100贷：银行存款8000应付职工薪酬6400库存现金2100【例】在货运代理业务活动中，应负担业务人员工资26000元，以银行存款支付业务费19000元。借：主营业务成本——代理成本45000贷：应付职工薪酬26000银行存款19000【例】上海申通物流公司预付本季度向华光工厂租人堆存用仓库的租金36000元。(1)预付租金时：借：预付账款3