纳税实务智慧树知到期末考试答案2024年

纳税实务智慧树知到期末考试答案2024年纳税实务下列车船中，应计算缴纳车船税的是（）。

A:企业接送职工的班车B:电动自行车C:公安机关的专用车船D:军队专用车辆答案:企业接送职工的班车在计算应纳税所得额时，对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

A:应调增应纳税所得额B:视不同情况调增或调减应纳税所得额C:应调减应纳税所得额D:不需要调整应纳税所得额答案:应调增应纳税所得额我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指()。

A:纳税义务人、税率、违章处理B:纳税义务人、税目、减免税C:纳税义务人、税率、征税对象D:纳税义务人、税率、纳税期限答案:纳税义务人、税率、征税对象下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A:企业门市部设置的产品登记簿B:出版单位与发行单位之间订立的图书征订合同C:某企业和律师事务所签订的法律咨询合同D:卫生许可证答案:出版单位与发行单位之间订立的图书征订合同下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是()。

A:减税免税B:税率C:纳税期限D:纳税环节答案:税率根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）

A:向加工企业支付加工费的当天B:委托行为发生的当天C:纳税人提货的当天D:向加工企业发出主要原料的当天答案:纳税人提货的当天下列行为中，不需缴纳消费税的是（）。

A:直接销售委托加工收回后的烟丝B:将自产的啤酒作为福利发给本企业职工C:珠宝行销售金银首饰D:进口应税化妆品答案:直接销售委托加工收回后的烟丝某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（）。

A:税收滞纳金B:企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费C:未经核定的准备金支出D:环保专项资金答案:环保专项资金2020年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月（不含增值税）。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。

A:640B:2180C:1280D:528答案:1280企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A:麻类作物的种植B:糖料作物的种植C:油料作物的种植D:香料作物的种植答案:香料作物的种植企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为（）。

A:12%B:3%C:4%D:1.2%答案:4%纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。

A:合同约定的收款日期的当天B:发出商品的当天C:收到第一笔货款的当天D:收到最后一笔货款的当天答案:合同约定的收款日期的当天个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。

A:纳税人户籍所在地B:收入来源地C:纳税人选择一地申报纳税D:税务局指定地点答案:纳税人选择一地申报纳税下列各项所得中，属于免征个人所得税的是()。

A:出售本人绘画取得的收入B:年终加薪C:个人保险所获得的赔款D:从投资管理公司取得的派息分红答案:个人保险所获得的赔款税务师事务所属增值税一般纳税人，2020年5月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（）元。

A:46292.73B:46843C:46283D:49515答案:46292.73下列行为应征收消费税的是（）

A:某零售企业销售珠宝玉石B:某零售企业销售白酒C:某零售企业销售高尔夫车D:某零售企业销售金银首饰答案:某零售企业销售金银首饰A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。

A:140.78B:169.90C:84.47D:101.94答案:84.47某企业2020年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2020年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。

A:20×75%＝15（万元）B:20（万元）C:20＋20×75%＝35（万元）D:20＋20×100%＝40（万元）答案:35根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。

A:金银首饰B:古玩字画C:维持生活必需的住房D:机动车辆答案:维持生活必需的住房某个体商店为增值税小规模纳税人。2020年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场售价为15000元。该个体商店当月应纳的增值税是（）。

A:22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）B:22400×3%＋18000×3%＝1212（元）C:22400×3%＋15000×3%＝1122（元）D:22400÷（1＋3%）×3%＋18000÷（1＋3%）×3%＝1176.7（元）答案:12居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

A:非银行企业内营业机构之间支付的利息B:广告费C:企业支付给残疾职工的工资D:环保专项资金答案:企业支付给残疾职工的工资在资源税中，煤炭的征税范围包括()。

A:洗煤B:原煤C:选煤D:煤炭制品答案:原煤企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。

A:居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入B:转让国债收入C:财政拨款D:国债利息收入答案:转让国债收入下列消费品不征消费税的是（）

A:木制一次性筷子B:彩电C:涂料D:电池答案:彩电下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天B:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天C:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天答案:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天体现国家税收政策、作为税收制度中心环节的税收要素是（）。

A:征税对象B:纳税义务人C:税率D:纳税环节答案:税率采用从量定额办法计算缴纳消费税的应税消费品是（）。

A:汽油B:白酒C:酒精D:汽车轮胎答案:汽油主要解决对谁征税问题的税制构成要素是（）。

A:纳税义务人B:征税对象C:税率D:计税依据答案:纳税义务人关于消费税纳税义务发生时间说法正确的是（）。

A:赊销方式下收到货款当天B:预收货款结算方式下收到货款当天C:分期收款结算方式下实际收款日期D:预收货款结算方式下发出应税消费品的当天答案:预收货款结算方式下发出应税消费品的当天企业所得税应纳税额的计算公式为（）。

A:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＋应补税额B:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额C:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率D:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额答案:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A:接受捐赠的收入B:出售固定资产的收入C:转让无形资产使用权的收入D:转让无形资产所有权的收入答案:转让无形资产使用权的收入企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

A:固定资产改良支出B:租入固定资产的改建支出C:固定资产的日常修理支出D:已足额提取折旧的固定资产的改建支出答案:固定资产的日常修理支出根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。

A:将资产在总机构及其境内分支机构之间转移B:将资产用于境外分支机构加工另一产品C:将生产的产品用于市场推广D:将生产的产品用于职工福利答案:将生产的产品用于市场推广###将生产的产品用于职工福利###将资产用于境外分支机构加工另一产品下列支出作为长期待摊费用核算的有（）。

A:固定资产的大修理支出B:已足额提取折旧的固定资产的改建支出C:租入固定资产的改建支出D:接受捐赠固定资产改建支出答案:A.固定资产的大修理支出下列选项中，属于增值税销售额组成部分的价外费用的有（）。

A:向购买方收取的销项税额B:受托加工应征收消费税的消费品所代收代缴的消费税C:向购买方收取的手续费、补贴、集资费D:向购买方收取的包装费、包装物押金答案:向购买方收取的手续费、补贴、集资费;向购买方收取的包装费、包装物押金采购农产品。企业购进原材料是免税农产品，无法取得增值税专用发票，其进项税额可根据购进的买价乘以扣除率加以确定。（）

A:错B:对答案:对不在同一市（县）的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（）

A:正确B:错误答案:错误国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施免征契税。（）

A:正确B:错误答案:正确国家税法规定的纳税义务人可以是法人，也可以是自然人。（）

A:错误B:正确答案:正确实行查账征收的个体工商户，其应缴纳的个人所得税，应通过“资本公积”和“应交税费——应交个人所得税”等账户。（）

A:错误B:正确答案:错误根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定增值税纳税申报表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。（）

A:正确B:错误答案:正确对外商投资企业和外国企业征收“二税”时，同时征收城市维护建设税。（）

A:错误B:正确答案:正确船舶吨税以净吨位为计税依据，实行从量定额征收。（）

A:错误B:正确答案:正确将购买的货物分配给股东时，进项税额不得抵扣。（）

A:正确B:错误答案:错误个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得属于劳务报酬所得。（）

A:错B:对答案:错企业所得税法所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品或固定资产取得的收入。（）

A:错误B:正确答案:错误销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。（）

A:正确B:错误答案:错居民个人取得劳务报酬所得由扣缴义务人代扣代缴时适用20%比例预扣率。（）

A:错误B:正确答案:错误消费税中扣除原料已纳消费税税款的计算不抵税的范围有酒、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料。（）

A:正确B:错误答案:正确企业所得税法规定的一般修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。（）

A:正确B:错误答案:错误已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人，发放时应视同销售计算增值税销项税额。（）

A:正确B:错误答案:错误税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费。（）

A:对B:错答案:对消费税属于价内税，即销售额中含有应负担的消费税额，应将消费税作为费用、成本的内容加以核算。（）

A:正确B:错误答案:正确委托加工应税消费品由委托方在收回后，向其主管税务机关缴纳消费税。（）

A:错B:对答案:错货物是指有形动产，不包括电力、热力、气体在内。（）

A:正确B:错误答案:错误纳税人接受捐赠应税货物，如果捐出方提供增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（）

A:正确B:错误答案:正确采用赊销和分期收款方式销售产品，要按合同约定收款日期开具增值税专用发票。（）

A:错误B:正确答案:正确按税收和价格的关系，税收可分为从价税和从量税。（）

A:错B:对答案:错需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向户籍所在地主管税务机关申报纳税。（）

A:正确B:错误答案:错误根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A:自行纳税申报B:代扣代缴C:代扣代缴和自行纳税申报D:委托代征答案:代扣代缴和自行纳税申报下列无形资产，（）可以计算税前扣除。

A:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；B:与经营活动无关的无形资产。C:自创商誉；D:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；答案:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除某居民企业2020年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2020年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A:9B:7.75C:0D:35.50答案:9根据企业所得税法律制度规定，我国企业所得税的税收优惠包括（）。

A:税额减免B:加计扣除C:减计收入D:免税收入答案:加计扣除###减计收入###税额减免按照征税对象分类，下列属于财产行为税类的有（）。

A:车辆购置税B:房产税C:车船税D:资源税答案:房产税###车船税下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（）。

A:向购买方收取的手续费B:向购买方收取的销项税额C:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D:向购买方收取的运输装卸费答案:向购买方收取的手续费###向购买方收取的运输装卸费根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（）

A:基本医疗保险B:基本养老保险C:住房公积金D:首套住房贷款利息支出答案:住房公积金###基本养老保险###基本医疗保险个人取得的下列收入中，应按“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（）。

A:专利权人许可他人使用自己专利权取得的收入B:房屋承租人转租房屋取得的收入C:摄影爱好者发表摄影作品的收入D:作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入答案:作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入;专利权人许可他人使用自己专利权取得的收入根据企业所得税法律制度规定，在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资有（）

A:已提足折旧继续使用的固定资产B:以经营租赁方式租入的固定资产C:以融资租赁方式租出的固定资产D:房屋建筑物以外未投入使用的固定资产答案:房屋建筑物以外未投入使用的固定资产###以经营租赁方式租入的固定资产###以融资租赁方式租出的固定资产###已提足折旧继续使用的固定资产个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。（）

A:正确B:错误答案:错误进口货物不用缴纳增值税。（）

A:错B:对答案:错国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（）

A:错B:对答案:错农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。（）

A:对B:错答案:错个人取得某商场在庆典活动中赠送的代金券收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。（）

A:正确B:错误答案:错误(8)纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理办法同国家税收规定有抵触的，应当按照国家有关税收的规定计算纳税。（）

A:正确B:错误答案:正确增值税纳税人为销售货物而出租或出售包装物收取的押金，无论会计上如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。（）

A:错误B:正确答案:错(5)纳税人每一纳税年度发生的广告费支出，超过部分可无限期向以后纳税年度结转。（）

A:错误B:正确答案:错2018年2月赵某购入甲上市公司股票10万股，2018年10月，甲公司以0.1元/股向股东派息，赵某取得股息收入1万元，赵某的该项所得免征个人所得税。（）

A:正确B:错误答案:错误纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）

A:错误B:正确答案:错误不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（）

A:错误B:正确答案:正确(3)纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，应计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。（）

A:正确B:错误答案:正确采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。（）

A:错误B:正确答案:正确(4)无论企业境外业务之间的盈亏还是境内外业务之间的盈亏都可以相互弥补。（）

A:错B:对答案:错个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。（）

A:对B:错答案:对某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。

A:11万元B:17万元C:5万元D:9万元答案:9万元下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

A:非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款B:进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税C:非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税D:固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款答案:进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。

A:个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除B:个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除C:个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税D:计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税答案:个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除国家征税的目的是为了满足（）。

A:社会公共需要B:企业需要C:私人需要D:国家需要答案:社会公共需要下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（）。

A:纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税B:纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税C:组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）D:委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税答案:组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A:离退休人员从原任职单位取得的补贴B:独生子女补贴C:差旅费津贴D:托儿补助费答案:离退休人员从原任职单位取得的补贴下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是()。

A:自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税B:在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税C:电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税D:集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税答案:在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（）

A:购买商品房的张某B:向养老院捐赠房产的李某C:承租住房的刘某D:出售商铺的林某答案:购买商品房的张某下列选项中，不属于生活服务的是（）

A:贷款服务B:教育医疗服务C:餐饮住宿服务D:文化体育服务答案:贷款服务我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A:小汽车B:白酒C:啤酒D:摩托车答案:白酒张某以120万元的价格出售普通住宅一套，该住宅是3年前以40万的价格购买，交易过程中支付相关税费共计8万（有发票），则张某应缴纳的个人所得税是（）万

A:16B:14.4C:24D:0答案:14.4下列各项中，按超额累进税率征收个人所得税的是（）

A:工资薪金所得B:租赁财产所得C:转让财产所得D:利息股息红利所得答案:工资薪金所得甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A:[（49140+2457）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%B:（49140+2457）÷（1-30%）×30%C:[49140+2457÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%D:49140÷（1-30%）×30%答案:[49根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。

A:15日B:10日C:30日D:7日答案:15日某设备生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2018年超标广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费是（）万元

A:135B:225C:142D:52答案:142视同应税服务销售额，按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的（）价格确定。

A:最低B:最高C:成本D:平均答案:平均根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）

A:企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额B:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免C:企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除D:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额答案:企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）

A:依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业B:在境外成立的企业均属于非居民企业C:依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D:在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业答案:依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）

A:租赁房屋以一个月的收入作为一次B:偶然所得，以每次收入作为一次C:非居民个人取得的劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次D:利息、股息、红利所得，以一个月的收入为一次答案:利息、股息、红利所得，以一个月的收入为一次根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）

A:捕捞渔船B:养殖渔船C:警用车船D:商用客车答案:商用客车下列各项中，应征收个人所得税的是（）

A:国家发行的金融债券利息收入10000元B:个人取得单张有奖发票奖金所得1000元C:个体工商户从事养殖业取得的所得100000元D:通信企业对个人购买手机赠送话费500元答案:个人取得单张有奖发票奖金所得1000元某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。

A:95B:123C:87D:100答案:100下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额时没有扣除项目的是（）

A:稿酬所得B:劳务报酬所得C:工资薪金所得D:偶然所得答案:偶然所得根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）

A:接受投资的固定资产B:授受捐赠的机器设备C:与经营活动无关的固定资产D:未投入使用的房屋、建筑物答案:与经营活动无关的固定资产甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是

A:113÷（1+13%）×13%=13万元B:（113+11.3）×13%=16.159万元C:（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3万元D:117×13%=15.21万元答案:16.159某酒厂为增值税一般纳税人。2019年4月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A:6229.92B:4000C:5510D:4400答案:4400乙企业为旧货经营公司，小规模纳税人，2019年6月，乙企业销售旧货取得含税销售额3.24万元，另将自己使用过的一台设备对外销售，取得含税销售额1.22万元，则下列说法，正确的有（）

A:乙企业销售旧货的应纳增值税=3.24÷（1+3%）×3%B:乙企业销售自己使用的设备应纳增值税=1.22×2%C:乙企业销售旧货的应纳增值税=3.24÷（1+3%）×2%D:乙企业销售自己使用的设备应纳增值税=1.22÷（1+3%）×2%答案:乙企业销售旧货的应纳增值税=3.24÷(1+3%)×2%###乙企业销售自己使用的设备应纳增值税=1.22÷(1+3%)×2%下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有

A:将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天B:采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天C:采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天D:销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天答案:将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天;销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）

A:薯类白酒B:粮食白酒C:烟丝D:卷烟答案:卷烟###粮食白酒下列消费品中，征收消费税的有（）

A:电动汽车B:农用拖拉机专用轮胎C:实木复合地板D:高尔夫球杆答案:实木复合地板;高尔夫球杆根据增值税的有关规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）

A:增值税专用发票B:海关进口增值税专用缴款书C:机动车销售统一发票D:增值税普通发票答案:机动车销售统一发票###海关进口增值税专用缴款书###增值税专用发票根据个人所得税法律制度的规定，在计算房屋租金收入应缴纳的个人所得税时，准予扣除的支出有（）

A:供暖费300元B:相关税费800元C:卫生费100元D:房屋修缮费500元答案:相关税费800元###房屋修缮费500元根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（）

A:纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关办理纳税申报B:纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税C:契税实行属地征收管理D:契税的纳税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天答案:契税的纳税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天;契税实行属地征收管理;纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税以下哪些是税收的职能（）

A:财政职能B:经济职能C:管理职能D:宣传职能答案:财政职能###经济职能###管理职能根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有（）

A:尚未投入使用的房屋、建筑物B:以融资租赁方式租出的固定资产C:以经营租赁方式租入的固定资产D:与经营活动无关的固定资产答案:以经营租赁方式租入的固定资产###以融资租赁方式租出的固定资产###与经营活动无关的固定资产根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有（）

A:提供劳务收入B:财政拨款C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D:依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:财政拨款将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）

A:境内有无住所B:境内工作时间C:取得收入的工作地D:境内居住时间答案:境内有无住所###境内居住时间下列属于按征收对象分类的是（）

A:中央税B:资源税C:所得税D:流转税答案:流转税###所得税###资源税赵某原有两套相同的住房，2019年6月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（）

A:钱某应缴纳契税1.8万元B:赵某应缴纳契税4.8万元C:钱某无需缴纳契税D:赵某应缴纳契税3万元答案:钱某应缴纳契税1.8万元###赵某应缴纳契税3万元根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）

A:劳务报酬所得B:稿酬所得C:财产租赁所得D:工资薪金所得答案:工资薪金所得###稿酬所得###劳务报酬所得个人取得的应纳税所得，包括（）

A:其他经济利益B:现金C:实物D:有价证券答案:现金;实物;有价证券;其他经济利益下列属于车船税免税项目的有（）

A:非机动驳船B:武警消防车C:监狱专用的船舶D:捕捞渔船答案:捕捞渔船###武警消防车###监狱专用的船舶我国现行的税率形式有（）

A:超率累进税率B:超额累进税率C:定额税率D:比例税率答案:定额税率###比例税率###累进税率根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，使用比例税率的有（）

A:经营所得B:财产租赁所得C:综合所得D:财产转让答案:财产租赁所得###财产转让根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。

A:手表厂生产销售高档手表B:汽车修理厂销售汽车轮胎C:金店零售金银首饰D:汽车销售公司代销小汽车答案:手表厂生产销售高档手表###金店零售金银首饰根据增值税法律制度的规定，一般纳税人出租机械设备，按现代服务业6%的税率征税。

A:错B:对答案:错消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

A:对B:错答案:对企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。

A:对B:错答案:错纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。

A:对B:错答案:对消费税税目中润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。

A:对B:错答案:对纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

A:对B:错答案:对赵某于2019年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。

A:错误B:正确答案:错误根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A:对B:错答案:对农用运输车不属于车辆购置税的征税范围。

A:错B:对答案:错纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。

A:错B:对答案:错纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

A:对B:错答案:对个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。

A:错误B:正确答案:错误对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。

A:错B:对答案:对应纳税额等于计税依据乘以税率。

A:错B:对答案:对根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），则应由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

A:错B:对答案:错负税人不可能是纳税人。

A:对B:错答案:错非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

A:错B:对答案:错因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。

A:错误B:正确答案:正确纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人

A:对B:错答案:对消费税除金银首饰外，其他的应税消费品都在生产环节征税。

A:错B:对答案:错根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A:购买房屋的个人B:出租房屋的个人C:出售房屋的企业D:购买房屋的企业答案:出售房屋的企业某作家将自己的文字作品手稿复印件拍卖给甲商城并取得收入20万元，该商城应预扣预缴作家个人所得税（）万元。

A:3.2B:2.24C:4.6D:5.7答案:3.2个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。

A:劳务报酬所得B:工资、薪金所得C:偶然所得D:特许权使用费所得答案:工资、薪金所得根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A:国家机关自用的房产B:老年服务机构自用的房产C:个人拥有的市区经营性用房D:名胜古迹自用的办公用房答案:个人拥有的市区经营性用房我国公民王先生在甲公司工作，2021年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。

A:7800B:4750C:2080D:1150答案:2080某增值税一般纳税人日化生产企业，2022年4月销售日化产品取得不含税销售额700万元，另收取包装物押金15.21万元，合同约定3个月内返还包装物并退还全部押金；当月没收以前收取的逾期包装物的押金1.13万元。该企业2022年4月上述业务的增值税计税销售额是（）万元。

A:701.13B:715.21C:701D:713.46答案:7012022年4月，王大庆取得房屋租赁所得50000元（假设无其他扣除事项），通过国家机关捐赠给受灾地区12400元（取得捐赠证明），假设王大庆无其他所得，当月王大庆可扣除的捐赠额为（）元。

A:13000B:12000C:15000D:12400答案:12000国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

A:因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息B:被学校评为校级优秀教师获得的奖金C:因任某高校兼职教授取得的课酬D:按规定取得原提存的住房公积金答案:按规定取得原提存的住房公积金根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。

A:转让动产的企业所在地B:受让动产的企业所在地C:负担、支付所得的企业所在地D:交易活动发生地答案:转让动产的企业所在地某厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部，2022年8月该厂将生产的一批实木地板交门市部，计价60万元。门市部将其对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知实木地板的消费税税率为5%，该项业务应缴纳的消费税额为（C）万元。（）

A:1.54B:3.42C:1.8D:5.32答案:3.42甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为15000平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:（4000＋15000）×5＝95000元B:4000×5＝20000元C:5000×5＝25000元D:（5000＋15000）×5＝100000元答案:5下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天B:增值税扣缴义务发生时间，为纳税人增值税纳税义务发生的当天C:预收款方式提供租赁服务，为租赁服务完成的当天D:提供应税服务先开发票的，为开具发票当天答案:预收款方式提供租赁服务，为租赁服务完成的当天根据车船税法律制度的规定，非机动驳船的计税依据是（）。

A:辆数B:净吨位数C:艇身长度D:整备质量吨位数答案:净吨位数以下税金可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A:企业实际缴纳的增值税B:企业收到增值税期末留抵税额退税C:企业为个人负担的个人所得税D:企业实际缴纳的消费税答案:增值税甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）。

A:（7000＋5000）×7%＝840元B:（6000＋4000）×7%＝700元C:（7000＋5000）×5%＝600元D:（6000＋4000）×5%＝500元答案:700企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

A:企业按规定为职工购买的工伤保险B:企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险C:企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险D:企业为投资者购买的商业保险答案:企业为投资者购买的商业保险根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。

A:丙公司承租仓库B:甲公司出租地下停车场C:乙公司将房屋抵押给银行D:丁公司购买办公楼答案:丁公司购买办公楼根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。

A:企业生活区用地B:市政街道公共用地C:公园自用的土地D:国家机关自用的土地答案:企业生活区用地根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（）。

A:销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额B:销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额C:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D:企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入答案:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列列式中，正确的是（）。

A:[（49140＋2457）÷（1＋13%）]÷（1－30%）×30%B:[49140＋2457÷（1＋13%）]÷（1－30%）×30%C:（49140＋2457）÷（1－30%）×30%D:49140÷（1－30%）×30%答案:[492021年2月居民个人张某将自己拥有的一项发明专利转让给一家高新技术企业，取得转让收入20万元（含税）。应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A:18800B:32000C:40000D:42000答案:320002022年10月张某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是（）。

A:180万元B:220万元C:40万元D:400万元答案:40万元甲客运公司为增值税一般纳税人，2021年5月购入同款大巴车3辆，取得增值税专用发票注明税款共计23.4万元，将其中一辆用于接送员工上下班使用。则当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A:7.8B:0C:23.4D:15.6答案:15.6根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A:采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B:委托他人代销货物的，为货物发出的当天C:采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天D:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天答案:1根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

A:卷烟B:汽油C:高档手表D:啤酒答案:卷烟居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）。

A:偶然所得B:财产转让所得C:特许权使用费所得D:股息红利所得答案:特许权使用费所得企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让（）取得的收入。

A:存货B:股权C:无形资产D:债权答案:无形资产###股权###债权下列关于契税的说法中错误的有（）。

A:契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人B:承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税C:国有土地使用权出让应按规定征收契税D:土地使用权转让应按规定征收契税答案:承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税;契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人下列应税行为中，应按“有形动产租赁”征税的有（）。

A:程租业B:光租业务C:干租业务D:湿租业务答案:光租业务###干租业务下列项目中，免征个人所得税的有()。

A:单位发放的节日补助费B:保险赔款C:个人转让自有住房的收入D:省级运动会的奖金答案:省级运动会的奖金;保险赔款下列单位中属于企业所得税纳税人的有()。

A:股份制企业B:有经营所得的其他组织C:合伙企业D:外商投资企业答案:股份制企业;外商投资企业;有经营所得的其他组织根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（）。

A:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务B:个人转让著作权C:航空公司提供飞机播洒农药服务D:残疾人个人提供应税服务答案:航空公司提供飞机播洒农药服务;纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务;个人转让著作权;残疾人个人提供应税服务按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有()。

A:违约金B:包装物租金C:手续费D:运输装卸费答案:手续费###运输装卸费###包装物租金###违约金“多证合一”中的“多证”包含（）。

A:社会保险登记证、统计登记证B:组织机构代码证C:工商营业执照D:税务登记证答案:工商营业执照###组织机构代码证###税务登记证###社会保险登记证、统计登记证下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A:非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税B:固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C:进口货物，应当向报关地海关申报纳税D:扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案:非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;进口货物，应当向报关地海关申报纳税;扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有()。

A:出口货物的代理人B:出口货物的发货人C:进口货物的代理人D:进口货物的收货人答案:进口货物的收货人;出口货物的发货人下列项目中，属于应计征个人所得税的工资、薪金包括（）。

A:一般性奖金B:职务工资C:年终加薪D:交通费补贴答案:职务工资###年终加薪###一般性奖金###交通费补贴下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。

A:个体经营者开采原煤B:炼油企业进口原油C:国有企业开采有色金属原矿D:中外合作开采天然气答案:中外合作开采天然气;个体经营者开采原煤;国有企业开采有色金属原矿关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。

A:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税B:土地使用权共有的，以共有各方为纳税人C:拥有土地使用权的单位或个人为纳税人D:拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人答案:拥有土地使用权的单位或个人为纳税人;拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人;土地使用权共有的，以共有各方为纳税人企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

A:海水养殖B:家禽饲养C:牲畜饲养D:内陆养殖答案:海水养殖###内陆养殖根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有()。

A:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款答案:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

A:收派服务B:电影放映服务C:装卸搬运服务D:公共交通运输答案:收派服务;电影放映服务;装卸搬运服务;公共交通运输计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的有()。

A:保险公司给予纳税人的保险赔款B:纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金C:企业直接捐赠给小学的计算机设备D:以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费答案:保险公司给予纳税人的保险赔款;企业直接捐赠给小学的计算机设备根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（）。

A:分配给投资者股利B:财产保险支出C:投资者个人工资支出D:公益性捐赠答案:财产保险支出###公益性捐赠下列固定资产在企业所得税税前不得计算折旧扣除的有（）。

A:与经营活动无关的固定资产B:未使用的厂房C:经营租赁方式租入的固定资产D:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案:经营租赁方式租入的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A:酒精B:白酒C:调味料酒D:黄酒答案:黄酒根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有（）

A:不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定B:权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定C:销售货物所得,按照交易活动发生地确定D:股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定答案:销售货物所得，按照交易活动发生地确定;股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。

A:通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B:通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C:通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠D:通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠答案:通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠;通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠根据消费税法律制度的规定,下列经营行为中,应缴纳消费税的有（）。

A:超市零售高档化妆品B:日化厂销售自产高档化妆品C:商贸城批发高档化妆品D:外贸公司进口高档化妆品答案:外贸公司进口高档化妆品;日化厂销售自产高档化妆品根据个人所得税法律制度的规定，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，郭某当月下列各项支出中，准予扣除的有（）。

A:相关税费800元B:房屋修缮费500元C:卫生费100元D:供暖费300元答案:供暖费300元###卫生费100元根据关税法律制度的规定,下列各项中,免征关税的有（）。

A:一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的B:无商业价值的广告品及货样C:国际组织、外国政府无偿赠送的物资D:进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和饮食用品答案:无商业价值的广告品及货样;进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和饮食用品;国际组织、外国政府无偿赠送的物资根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（）。

A:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%C:企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。D:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额答案:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免;创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额;采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%税收按收入归属，可将税种分为（）

A:中央和地方共享税B:中央税C:地方税D:所得税答案:中央税###共享税###地方税属于流转税的有（）

A:消费税B:所得税C:关税D:增值税答案:增值税;消费税;关税下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

A:独生子女补贴B:年终绩效工资C:公司按每个人180元标准按月发放的误餐补助D:劳动分红答案:劳动分红根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。

A:涂料B:柴油C:黄酒D:电池答案:柴油###黄酒下列各项中，属于税法要素的有（）。

A:税率B:征税对象C:纳税义务人D:税收优惠答案:征税对象###税收优惠###纳税义务人根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。

A:甲服装厂生产销售服装CDB:丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业C:丁商场零售金银首饰D:乙汽车贸易公司进口小汽车答案:丁商场零售金银首饰;乙汽车贸易公司进口小汽车根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（）。

A:税务部门规定的面积B:省政府确认的单位测定的面积C:土地使用证书确认的面积D:由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整答案:省政府确认的单位测定的面积;土地使用证书确认的面积;由纳税人申报的面积为准,核发土地使用证后做调整下列符合所得税确认收入规则的有（）。

A:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B:以旧换新方式销售的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C:一般情况下,采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D:销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入E:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入答案:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有（）。

A:从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数B:企业税前可扣除的业务招待费，最高不得超过当年销售或营业收入的5‰C:创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数D:企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数E:企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除答案:从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数###企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除###创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。

A:权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定B:销售货物所得按照交易活动发生地确定C:不动产转让所得按照不动产所在地确定D:提供劳务所得按劳务发生地确定答案:销售货物所得按照交易活动发生地确定;不动产转让所得按照不动产所在地确定根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。

A:仓储保管合同B:财产租赁合同C:军事物资运输结算凭证D:抢险救灾物资运输结算凭证答案:军事物资运输结算凭证;抢险救灾物资运输结算凭证根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。

A:财政拨款B:接受捐赠收入C:国债利息收入D:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;财政拨款企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（）。

A:化妆品制造企业B:医药制造企业C:饮料销售企业D:白酒制造企业E:化妆品销售企业答案:化妆品销售企业###化妆品制造企业###医药制造企业下列补贴、津贴，不征个税的有（）

A:误餐补助B:加班补助C:差旅费津贴D:独生子女补贴E:托儿补助费答案:差旅费津贴###托儿补助费###独生子女补贴###误餐补助下列业务属于增值税视同销售的有（）。

A:将自产的化妆品赠送客户B:将外购的日用品用于集体福利C:将委托加工收回的白酒用于投资D:将自产热水器交由商场代销答案:将自产的化妆品赠送客户;将自产热水器交由商场代销;将委托加工收回的白酒用于投资若纳税人、扣缴义务人当期不发生纳税义务，则不需要办理纳税申报。（）

A:对B:错答案:错纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

A:错误B:正确答案:正确舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（）

A:对B:错答案:对以旧换新销售方式下，均按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格。（）

A:对B:错答案:错增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（）

A:对B:错答案:对纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）

A:错B:对答案:对不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。（）

A:错B:对答案:错税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。()

A:错误B:正确答案:正确海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。（）

A:对B:错答案:对纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。（）

A:对B:错答案:错企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

A:错误B:正确答案:错误某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。（）

A:错B:对答案:错商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具专用发票。（）

A:对B:错答案:对纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（）

A:错B:对答案:错对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，双方均应当征收土地增值税。（）

A:正确B:错误答案:错误金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。（）

A:错误B:正确答案:正确土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。（）

A:对B:错答案:对增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。()

A:错B:对答案:对企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。（）

A:对B:错答案:错单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。（）

A:正确B:错误答案:错误在计算缴纳资源税时,纳税人开采或者生产不同税目应税产品,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率（）

A:对B:错答案:对外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础（）

A:正确B:错误答案:正确除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

A:对B:错答案:对企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除（）。

A:正确B:错误答案:错误外籍人员约翰2019年2月24日受邀来中国工作,2020年2月25日结束在中国的工作,约翰在2020年纳税年度内属于我国居民纳税人（）。

A:正确B:错误答案:错误世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税服务免征增值税。

A:错B:对答案:对纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。

A:错B:对答案:对要提高纳税人的意识，不一定要加大对偷税的处罚力度。（）

A:对B:错答案:错税收是国家取得财政收入的基本形式。（）

A:正确B:错误答案:正确纳税人、扣缴义务人可直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。（）

A:对B:错答案:对销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

A:错B:对答案:对城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计算依据而征收的一种税。（）

A:错B:对答案:对个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）

A:正确B:错误答案:错误因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。（）

A:错B:对答案:对根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（）

A:对B:错答案:错企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。（）

A:错B:对答案:错企业已作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部或部分收回时,应当计入当期收入。（）

A:正确B:错误答案:正确一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（）

A:正确B:错误答案:正确根据增值税法律制度规定，小规模纳税人一律不得使用增值税专用发票。（）

A:错B:对答案:错进口货物适用的关税税率是以进口货物原产地为标准的。（）

A:正确B:错误答案:正确采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（）

A:错误B:正确答案:错误王某转让位于市中心的一套房产，该交易涉及的契税应由王某申报缴纳。（）

A:错B:对答案:错对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。（）

A:对B:错答案:错对金银首饰的以旧换新业务，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）

A:对B:错答案:对李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。（）

A:错误B:正确答案:正确企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除。（）

A:错误B:正确答案:正确纳税人将开采的原煤，自用于生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。（）

A:对B:错答案:错扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。（）

A:对B:错答案:对下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。

A:个人取得的教育储蓄存款利息1000元B:个人购买福利彩票中奖8000元C:个人领取原提存的住房公积金30000元D:在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元答案:AI参考:正确答案是D:在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元。\n\n选项A、C属于免税项目，选项B属于按照规定可以减除费用的项目，只有选项D属于应纳税所得额，需要计算缴纳个人所得税。因此，正确选项为D。'计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A:三险一金支出B:个人购买的互助型医疗保险支出C:个人缴付符合国家规定的企业年金支出D:实际发生的继续教育支出答案:AI参考:正确答案是：B:个人购买的互助型医疗保险支出。\n根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，个人购买的互助型医疗保险支出不得扣除。其他选项均可以扣除。故选B。'居民个人孙某本月取得稿酬所得25000元，按现行个人所得税的相关规定，计算其应预扣预缴个税金额（）。

A:2800元B:3230元C:2120元D:4000元答案:AI参考:答案：C\n解析：稿酬所得应预扣预缴税额=应纳税所得额×适用税率（20%）-速算扣除数\n=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）=25000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2120元。'围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动是（）。

A:电信服务B:现代服务C:生活服务D:金融服务答案:AI参考:正确答案是B：现代服务。\n\n现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形的动产租赁服务、商务辅助服务和其他现代生产服务。其中，研发和技术服务包括研发服务、