纳税实务与申报智慧树知到期末考试答案2024年

纳税实务与申报智慧树知到期末考试答案2024年纳税实务与申报根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（）。

A:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工B:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料C:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料D:委托方原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费答案:委托方原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）

A:二千元以上罚款B:缓缴税款C:延期申报D:申报方式的确定答案:二千元以上罚款扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。

A:可以付给B:不必付给C:视情况适当付给D:按照规定付给答案:按照规定付给按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。

A:为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除B:为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除C:发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除D:发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除答案:发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（）确定

A:购买方注册所在地B:销售方注册所在地C:合同签订地D:交易活动发生地答案:交易活动发生地固定资产账面价值等于（）

A:原值B:原值-累计折旧-固定资产减值准备C:累计折旧D:折余价值答案:原值-累计折旧-固定资产减值准备增值税进项税额加计抵减政策执行到期后，下列说法正确的是（）。

A:结余的加计抵减额可以继续抵减B:由主管税务机关确定纳税人是否计提加计抵减额，结合的加计抵减额是否可以继续抵减C:结余的加计抵减额的50%可以继续抵减D:纳税人不再计提加计抵减额答案:纳税人不再计提加计抵减额某企业2019年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）。

A:25万元B:15万元C:20万元D:10万元答案:10万元从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A:１０B:３０C:６０D:１５答案:３０税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。

A:设区的市、自治州以上税务局（分局）局长B:银行县、市支行或者市分行负责人C:开户银行负责人D:县以上税务局分局局长答案:县以上税务局分局局长企业环保罚款应计入（）科目

A:管理费用B:营业外支出C:生产成本D:其他支出答案:营业外支出以下关于消费税说法不正确的有（）

A:消费税纳税人同时也是增值税纳税人B:消费税是选择少量消费品征收的C:征收消费税的货物属于增值税征收范围D:增值税纳税人同时也是消费税纳税人答案:增值税纳税人同时也是消费税纳税人某企业2019年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户，列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A:1B:2.4C:5D:1.5答案:2.4某居民企业2018年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得，逐年弥补，但弥补的期限最长，不得超过（）年。

A:2021B:2020C:2022D:2023答案:2023公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者（）以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

A:市级B:区级C:省级D:县级答案:县级下面哪项固定资产可以提取折旧：（）。

A:经营租赁方式租出的固定资产B:以融资租赁方式租出的固定资产C:未使用的机器设备D:单独估价作为固定资产入账的土地答案:经营租赁方式租出的固定资产非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。

A:国家税务总局B:征管法C:国务院D:主管税务机关答案:国务院2020年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。

A:14.55B:18.18C:21.82D:27.27答案:14.55某软件生产企业为居民企业，2020年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2020年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A:2B:1.5C:1D:2.5答案:1销货方向购货方收取的下列各项款项中，（）应并入销售额征收增值税。

A:向委托方收取的应代缴的消费税B:向购买方收取的手续费C:向购买方收取的运输装卸费D:向购买方收取的销项税额答案:向购买方收取的手续费###向购买方收取的运输装卸费纳税人发生的（）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。

A:税务师B:硕士研究生教育C:注册会计师D:经济师答案:硕士研究生教育###税务师###经济师下列哪些属于税款征收主体（）。

A:税务机关B:受托代征单位C:税务人员D:扣缴义务人答案:受托代征单位###税务人员###税务机关企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（）等实施实质性全面管理和控制的机构。

A:生产经营B:人员C:财产D:账务答案:生产经营###人员###账务###财产纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。

A:陈述权、申辩权B:提起行政诉讼C:申请行政复议D:拒绝履行决定答案:提起行政诉讼###申请行政复议###陈述权、申辩权取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括（）

A:取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元B:取得综合所得又有经营所得的C:纳税年度内预缴税额低于应纳税额D:纳税人申请退税答案:取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元###纳税年度内预缴税额低于应纳税额###纳税人申请退税地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（）。

A:撤销其作出的决定B:向上级税务机关报告C:不执行D:申请行政复议答案:不执行###向上级税务机关报告自2019年4月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。

A:巴氏杀菌乳B:天然气C:中成药D:蜜饯答案:天然气###巴氏杀菌乳居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税。来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（）

A:转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定；B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定；C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；D:提供劳务所得，按照劳务发生地确定；答案:销售货物所得，按照交易活动发生地确定；;提供劳务所得，按照劳务发生地确定；;股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。外国企业纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，可以以外币计算。（）

A:错B:对答案:错享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。（）

A:正确B:错误答案:错误企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除()

A:错B:对答案:错纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。()

A:错B:对答案:对非居民个人达到居民个人条件时，一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变。（）

A:对B:错答案:对税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。()

A:对B:错答案:对在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（）

A:对B:错答案:错企业购置并实际使用规定的环境保护，节能节水，