茶叶公司年度财务分析报告

年度财务分析报告一、财务信息披露信息披露1、财务状况截止到2011年12月31日：（1）公司资产总额万元，其中流动资产万，包括货币资金万元（包括12月底收取的万元投标保证金），其他应收款及内部往来万，存货万，待摊费用万。固定资产原值万，包括办公及电子设备万，机器设备万，运输设备万。累计折旧万，固定资产净值万；在建工程万，为公司办公楼、厂房及博物馆的设计、规划及勘测费用。无形资产净值万；生产性生物资产原值万，已摊销万，净值万；长期待摊费用万元是茶园合作费。（2）公司负债总额万，。（3）公司所有者权益万，其中实收资本0万，未分配利润万。2、经营成果（1）2011年度公司实现销售收入万元，结转营业成本万元。实现主营业务利润万，支付营业费用万、管理费用万元。累计净亏损万元。3、合同信息披露本年度共签订合同86项，包括工程、采购、设计、广告、租赁等方面，其中重大合同7项，合同总额3010万。附表一：合同分类明细表序号类别合同份数合同金额已付金额未付金额1重大合同7301064723632工程类19197661313采购类5272164设计、制作告业务类6121116租赁类9262517其他22合计8634618992562附表二：重大合同明细表：序号合同名称签订日期签约对象合同价款已付金额未付金额11311310251510360018042044181252935100100061560156071506090合计30106472363二、主要现金收支情况本年销售收现万元，收到财政补贴万元，主要资金来源还是以集团调拨为主；主要现金支出如下：17研发费用100%18诉讼费、保险费等2%合计74%附表六：销售费用明细表序号费用项目12月份发生额2011年累计数1办公费2差旅费3工资4招待费5广告费6展览费7运输费8样品费9仓储费10会务费11通讯费12促销费13商检费14折旧费，三项经费合计附表七：高管及部门费用明细表序号费用项目2011年全年预算数2011年实际发生数费用支付比例19,249.00273,025.3652%343,906.1163%463.00434,286.2057%510,838.2443%6145,109.4197%721,426.3686%829,505.0254%926,610.531017,708.1451%1110,502.1012合计422,629.4770%四、关键财务指标分析1、收入从收入来源分析，2011年度公司实现销售收入312万元，其中外部销售收入46万元，占销售总额的15%，集团内销售收入266万，占销售总额的85%。说明公司今年的收入对集团还有很大的依赖性；按产品类别来分析的话，2011年度茶园生叶销售收入16万元，占销售收入的5%，成品茶销售收296万元，点销售收入的95%，应该说生叶销售并非公司的主营业务，但是2011年公司流转了216亩茶园，采收的生叶全部对外销售，216亩茶园的收入是16万元，平均每亩收入740元，这应该说不是一个理想的数字。茶园的管理依然是摆在祁红公司面前的一道难题，特别是春茶的采收。因为茶叶不但具有一般农产品季节性的特点，还具有很强的时效性，春茶下来时采茶时间相差一两天，价格就可能相差好几倍。祁门县农村几乎家家有茶园，我们的生叶价格高的时候，人家家里的茶叶价格也高，所以这时候很难找到足够的采茶工进行采收，我们今年也从江西找了一部分采茶工来进行采收，但效果并不理想。附表八：内部销售明细表（含税）序号产品客户名称产品名称单位数量金额备注1234567合计2、成本按产品类别进行分析，2011年度主营业务成本138万，生叶成本（茶园）54万元，点总成本的39%，平均每亩成本2500元。成本中成品茶成本84万，点总成本的61%，包括原料成本28万元，包装成本56万元。包装成本占了总成本的66%，包装成本在产品成本中占了很大的比重，这其中的原因一方面和我们的产品定位有关，因为我们主要以中高档茶为主，本身包装成本就很高，另外我们目前还未进入到量产阶段，包装的前期设计、打样等费用很高，分摊到包装材料中直接拉高了包装成本。可见，在以后年度，包装成本的控制应该作为成本控制的一点重点，特别是在采购环节，应在保证质量，满足生产需要的前提下努力降低包材的价格。附表九：成本中包材比重对比表2011年度风韵（单品）雅韵（单品）颂韵（单品）原料成本282,805.1418.4931.67163.43包装成本559,627.1748.4348.8789.14合计842,432.3166.9280.54252.57包装比重66.43%72.38%60.68%35.29%注：风雅颂成本仅包括原材料采购成本。3、毛利本年度公司综合毛利率为56%，其中成品茶毛利率为74%，生叶毛利率为-244%。也就是说茶园的亏损拉低毛利率18个百分点。2011年茶园直接亏损38万元，也就是说今年每亩茶园贴进去1760元。附表十：毛利率对比分析表2011年综合茶园成品茶风韵雅韵颂韵风雅颂单品单品单品平均收入3,119,224.24156,457.502,962,766.74223.00448.001,200.001,871.00不含税收入3,119,224.24156,457.502,962,766.74190.60382.911,025.641,599.15成本1,380,731.21538,298.90842,432.3166.9280.54252.57400.03毛利1,738,493.03-381,841.402,120,334.43123.68302.37773.071,199.12毛利率55.73%-244.05%71.57%64.89%78.97%75.37%74.98%4、偿债能力指标分析（1）流动比率=4431÷90=49.23（2）速动比率=4088

÷90=45.42（3）资产负债率=（90÷4752）*100%=2%由以上数据可以看出，公司流动比率和速动比率偏高，资产负债率偏低，理论上来说，对于生产型企业，流动比率达到2，速动比率达到1，资产负债率达到50%，是比较理想的，所以人财务管理的角度来说，公司2012年可以启动相应的融资计划，以优化资产结构，降低资金成本。这也是财务部2012年重点工作之一。5、盈利能力指标分析销售净利率=（-364÷312）*100%=-116.67%权益净利率=（-364÷4636）*100%=-7.85%由于公司目前还处于建设期，以上盈利能力指标都是负值，对公司以后经营参考价值不大，这里就不再详细进行分析。五、财务部2011年主要工作及2012年工作重点（一）2011年主要财务工作2011年围绕公司经营目标，在公司经营层的领导及集团财务管理部的指导下，主要做了以下工作：1、严格遵守财务会计制度和税收法规以及集团的财务管理制度，认真履行职责，组织会计核算自公司去年11月份成立以来，财务部工作量越来越大，一年来，我们完成了公司及***的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务数据，基本上满足了公司各部门、集团相关部门及外部有关单位对我部的财务要求。2、以实施EAS财务系统为契机，规范各项财务基础工作EAS是集团信息化建设的重要组成部分，财务部为配合集团EAS财务系统上线做了大量的准备工作，按照规范化的企业财务核算的要求梳理会计科目、做好往来账龄分析及新旧余额对照表、参加集团操作培训、按集团要求启用新系统并与之前的K3系统并行；3、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量财务部根据公司实际情况，为进一步规范本公司的财务管理，陆续制订《祁红茶业有限公司会计核算办法(征求意见稿）》、《资金预算的管理(征求意见稿）》等制度，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息；4、对接集团，合理调度资金财务部按照集团要求，每月按时报送资金预算，有特殊资金需求，及时与集团沟通，保障公司生产经营不受影响；5、加强业务学习，提高自身工作能力2011年财务部一方面积极参与集团组织的各种培训学习，另一方面根据各人实际情况选择适合自己的学习方式，努力做到在工作中学习，在学习中工作，精益求精，不断探索，使自己更加胜任本职工作。（二）2012年工作重点1、积极主动对接集团，加强部门协作，按集团要求保质保量按时完成公司财务核算、财务分析、资金预算工作，在集团的支持帮助下，完善财务核算体系；2、积极对接银行，维护良好的银企关系，争取银行融资实现零的突破；3、完成公司税务筹划方案的拟订并报集团审批；4、拟定公司各项财务管理制度，重点是加盟店、专卖店财务管理制度的建立；5、建立并完善成本核算流程和销售核算体系；6、围绕年度费用预算，做好资金支出控制及预算执行情况分析，合理调配资金；7、配合基建部门，作好项目资金的调度、控制及核算工作；（三）主要问题及请求1、人手不足：财务部目前共3人，副经理、主管、出纳各一人，随着公司各