2023年会计继续教育考试题目和答案

会计继续教育考试题目和答案

一、单项选择题

1、下列各项中，有关一般计税措施增值税应纳税额的计算，对的的J是（）。

A、应纳税额=当期销售额+税率

B、应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

C、应纳税额=当期销售额X税率

D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

【对的答案】B

2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税措

施计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、12

B、24

C、36

D、48

【对的答案】C

3、某商店为增值税小规模纳税人，1月获得零售收入15.45万元，则该

商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。

A.0.15

B.0.25

C.0.35

D、0.45

【对日勺答案】D

4、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。

A、应交税费——应交增值税（销项税额）

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——应交增值税（进项税额）

D、应交税费——应交增值税（已交税金）

【对的答案】B

5、一般状况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额不小

于（）万元时认定为一般纳税人。

A、10

B、20

C、35

D、50

【对日勺答案】D

6、下列各项中，有关一般纳税人与小规模纳税人划分原则，说法不对的的是（）。

A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额W50万元，认定为一般纳税人

B、年应税销售额超过小规模纳税人原则的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳

税

C、非企业性单位，不常常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税

D、年应税销售额未超过小规模纳税人原则以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请

一般纳税人资格登记。

【对的答案】A

7、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须根据上一次已领购并

开具日勺专用发票销售额日勺（）预缴增值税。

As1%

B、2%

C、3%

D、5%

【对日勺答案】C

8、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购置100

份一般发票和（）份专用发票。

A、15

B、25

C、35

D、45

【对日勺答案】B

9、小规模纳税人转让其获得（不含自建）日勺不动产，以获得的所有价

款和价外费用扣除不劫产购置原价或者获得不动产时日勺作价后日勺余

额为销售额，按照（用勺征收率计算应纳税额。

A、5%

B、11%

C、13%

D、17%

【对日勺答案】A

10、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，根据

3%的J征收率减按（）征收增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【对日勺答案】B

11、一般纳税人销售其4月30日前获得（不含自建）日勺不动产，可以选择合用简易计税措施

,以获得的所有价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者获得不动产时的作价后的余

额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、3%

B、5%

C、7%

D、11%

【对的答案】B

12、增值税一般纳税人获得1月1日后来开具的增值税专用发票、公路内河货品运送业统一

发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）天内到税务机关办理认证。

A、900

B、120

C、180

D、240

【对的答案】C

13、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择合用简易计税措施

计税日勺，以获得日勺所有价款和价外费用扣除支付日勺分包款后日勺余额，

按照（）的征收率计算应预缴税款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

【对日勺答案】A

14、一般纳税人采用预收款方式销售自行开发日勺房地产项目，应在收

到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

As1%

B、2%

C、3%

D、4%

【对日勺答案】C

15、固定资产净值是（）o

A、原值-合计折旧

B、合计折旧+固定资产减值准备

C、原值-固定资产减值准备

D、原值-合计折旧-固定资产减值准备

【对日勺答案】A

16、纳税人应自开票之日起（

）天内认证，并在认证通过日勺次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期

不得抵扣。

A、90

B、120

C、180

D、240

【对日勺答案】C

17、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，合用一般计税措施计税

的，以获得的所有价款和价外费用扣除支付日勺分包款后日勺余额，按照

（）的预征率计算应预缴税款。

A、1.5%

B、2%

C、2.5%

D、3%

【对日勺答案】B

18、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供日勺可选择

简易计税措施日勺销售、出租不动产业务，征收率为（）o

A、1%

B、3%

C、5%

D、7%

【对日勺答案】C

19、可抵扣进项税额，60%日勺部分于变化用途日勺次月从销项税额中抵

扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于变化用途的次月起第（

）个月从销项税额中抵扣。

A、1

B、5

C、7

D、13

【对日勺答案】D

20、根据不动产进项税额抵扣日勺规定，容许抵扣日勺进项税额中，40%

昨J部分为待抵扣进项税额，于获得扣税凭证日勺当月起第（

）个月从销项税额中抵扣。

A、3

B、6

C、13

D、15

【对日勺答案】c

21、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购置（

）以上的住房对外销售时，免征增值税。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、2年

【对时答案】D

22、一般纳税人销售其4月30日前自建时不动产，可以选择合用简易计税措施，以获得的所

有价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、1%

B、4%

C、5%

D、8%

【对时答案】C

23、营改增试点前动工的高速公路，是指有关施工许可证明上注明的协议动工日期在（

）前的高速公路。

A、4月30日

B、5月30日

C、6月30日

D、7月30日

【对的答案】A

24、合用一般计税措施的试点纳税人，5月1后来获得并在会计制度上按固定资产核算的不动

产或者5月1后来获得的不动产在建工程，其进项税额应自获得之日起分期从销项税额中抵扣

,次年的抵扣比例为（）。

A、40%

B、50%

C、60%

D、80%

【对的答案】A

25、下列选项中说法不对的的）是（）。

A、金融商品转让差额计税

B、金融商品转让全额计税

C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票

I）、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36

个月内不得变更

【对的I答案】B

26、某小规模纳税人提供交通运送服务，当月获得收入10.3元，发生运送成本5万元。该小

规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。

A、0.3

B、0.1

C、0.5

D、3

【对的答案】A

27、下列有关起征点的表述中不对的的是（）。

A、按期纳税的为月销售额5000—0元（含本数）

B、按次纳税的为每次（日）销售额300—500元（含本数）

C、按期纳税的为月销售额3000—0元（含本数）

D、12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税

【对的答案】C

28、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（）。

A、6%

B、11%

C、17%

D、3%

【对的答案】B

29、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的）特定应税行为，可以选择合用简易计税措

施计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、6

B、12

C、24

I）、36

【对时答案】D

30、下列各项中，不属于邮政服务的是（）。

A、邮政普遍服务

B、邮政特殊服务

C、其他邮政服务

D、基础电信服务

【对的I答案】D

31、下列各项中属于金融服务日勺是（）。

A、工程服务

B、安装服务

C、贷款服务

D、装饰服务

【对的答案】C

二、多选题

1、5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面实行营改增，包括（）。

A、房地产业

B、金融服务业

C、生活服务业

D、建筑业

【对的I答案】ABCD

2、下列各项中，合用6%增值税税率的有（）。

A、增值电信服务

B、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）

C、金融服务

D、生活服务

【对的答案】ABCD

3、下列各项中，有关“应交税费一一应交增值税”的明细专栏，说法对的的有（）。

A、进项税额是指纳税人购进货品或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税

税额

B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货品或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税

税率计算由J增值税税额

C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额

D、企业购进的货品发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费一

应交增值税（进项税额转出）”科目核算

【对W、J答案】ABCD

4、购置发票时，需要准备的资料包括（）。

A、购票人身份证（原件）

B、税盘

C、发票章

I）、纳税人领购发票票种核定申请表

【对的答案】ABCD

5、税控系统的维护包括（）。

A、数据迁移

B、数据备份

C、打印定位

I）、系统重置

【对的答案】ABC

6、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。

A、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

B、应纳税额=当期进项税额-当期销项税额

C、应纳税额=当期销售额X征收率-当期进项税额

D、应纳税额=当期销售额X合用税率-当期进项税额

【对的答案】AD

7、下列各项中，有关清单发票的说法对的的有（）。

A、具有中文防伪授权的企业开具的专票不容许带清单

B、每张发票只带一种销货清单

C、票面只有清单行及折扣行，没有其他商品行

D、在清单中可以对单行商品加折扣，但不可以对持续多行商品加折扣

【对的答案】ABC

8、下列各项中，有关负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法对的的有（

）。

A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具

B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具

C、对于增值税一般发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红

字发票信息表”，销方直接开具即可

D、对于增值税专用发票和货品运送专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须获得对应

的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票

【对的答案】ABCD

9、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（）。

A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”

B、货品运送业增值税专用发票税控系统开具的“货品运送业增值税专用发票”

C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”

D、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“不动产增值税专用发票”

【对的答案】ABC

10、如下属于增值税的纳税人的有（）。

A、企业

B、事业单位

C、个体工商户

D^行政单位

【对的答案】ABCD

11、农产品增值税进项税额的核定措施包括（）。

A、投入产出法

B、成本法

C、权益法

【）、参照法

【对欧I答案】ABD

12、5月1后来获得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者5月1后来获得的不动产在建

工程，其进项税额应自获得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年、次年的抵扣比例分别

为（）。

A、20%

B、40%

C、60%

D、80%

【对的答案】BC

13、下列各项中，需要做进项税额转出的有（）。

A、购进货品用于简易计税措施计税项目

B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货品

C、非正常损失的不动产所耗用的购进货品

D、非正常损失的购进货品，以及有关的加工修理修配劳务和交通运送服务

【对的答案】ABCD

14、下列自产货品销售时，实行免征增值税政策的有（）。

A、再生水

B、以废旧轮胎为所有生产原料生产的胶粉

C、翻新轮胎

D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品

【对的答案】ABCD

15、增值税扣税凭证，包括（）。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

I）、农产品销售发票和完税凭证

【对的答案】ABCD

16、下列各项中，有关差额征税的说法对的的有（）。

A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额

B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征

C、航空运送企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运送企业客票而代收

转付的价款

【）、经纪代理服务，以获得的所有价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性

基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

【对的答案】BCD

17、下列说法中对口勺的有（）。

A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，合用一般计税措施计税的，以获得的所有价

款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

B、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择合用简易计税措施计税的，以获得日勺所

有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

C、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以获得的所有价款和价外费用扣除支付的

分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以获得的所有价款和价外费用扣除支付的

分包款后的余额，按照5%的征收率计算应预缴税款

【对W、J答案】ABC

18、下列各项中，属于不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A、非正常损失的购进货品，以及有关附加工修理修配劳务和交通运送服务

B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货品（不包括固定资产）、加工修理修配劳

务和交通运送服务

C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用日勺购进货品、设计服务和建筑服务

D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的J购进货品、设计服务和建筑服务

【对的答案】ABCD

19、根据营改增有关政策规定需要填列预缴申报表的纳税人有（）.

A、纳税人跨县（市）提供建筑服务

B、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

C、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产

D、跨省销售货品的纳税人

【对的答案】ABC

20、其他个人出租住房的计算公式不对的I的有（）。

A、应纳税款=含税销售额+（1+5%）XI.5%

B、应纳税款=含税销售额+（1+3%）X5%

C、应纳税款=含税销售额+（1+5%）X3%

I）、应纳税款=含税销售额+（1+5%）X2%

【对的答案】BCD

21、下列选项中第一道门票收入免征增值税及I有（）。

A、纪念馆

B、博物馆

C、文化馆

D、娱乐会所

【对的答案】ABC

22、境内的单位和个人销售的下列（）服务免征增值税。

A、工程项目在境外的建筑服务

B、为出口货品提供的邮政服务、收派服务、保险服务

C、以无运送工具承运方式提供的J国际运送服务

D、为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接受费金融服务，且该服务与

境内的货品、无形资产和不动产无关

【对的答案】ABCD

23、原增值税一般纳税人购进的下列服务中，不能抵扣进项税额的有（）。

A、旅客运送服务

B、贷款服务

C、餐饮服务

D、娱乐服务

【对的I答案】ABCD

24、原增值税纳税人购进下列项目中，容许抵扣进项税额的有（）。

A、货品

B、服务

C、无形资产

D、不动产

【对的答案】ABCD

25、下列选项中属于征收增值税的有（）。

A、企业出租不动产

B、个人发售不动产

C、企业提供仓储服务

D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的

住宅专题维修资金

【对的答案】ABC

26、下列（）方式获得的不动产，进项税额可以分期抵扣。

A、直接购置

B、接受捐赠

C、接受投资入股

D、抵债获得

【对的答案】ABCD

27、下列属于增值税纳税期限时有（）。

A、1日

B、7日

C、1个月

D、1个季度

【对的答案】ACD

28、下列属于不可以开具增值税专用发票时有（）。

A、向消费者个人销售服务

B、向消费者个人销售无形资产

C、合用免征增值税规定的应税行为

D、向企业销售服务

【对的I答案】ABC

29、符合增值税一般纳税人条件日勺，应向主管税务机关申请资格登记，假如未申请（

）。

A、按照销售额根据合用税率计算应纳税额

B、不得抵扣进项税额

C、不得使用增值税专用发票

D、不得使用增值税一般发票

【对的答案】ABC

30、下列说法中，对的的有（）。

A、小规模纳税人发生应税行为合用简易计税措施计税

B、小规模纳税人发生应税行为合用一般计税措施计税

C、一般纳税人只能按照一般计税措施计税

D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择合用简易计税措施计税

【对的答案】AD

31、下列各项中，属于交通运送服务的有（）。

A、陆路运送服务

B、水路运送服务

C、航空运送服务

D、管道运送服务

【对的答案】ABCD

32、财税（）36号的附件包括（）。

A、营业税改征增值税试点实行措施

B、营业税改征增值税试点有关事项的规定

C、营业税改征增值税试点过渡政策的规定

D、跨境应税行为合用增值税零税率和免税政策的规定

【对的答案】ABCD

三、判断题

1、5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

2、合用简易计税措施的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前获得的固定资

产：减按2%征收增值税（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

1、增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的

增值额为计税根据而征收的一种流转税。（）

Y、对N、错

【对时答案】Y

2、增值税一般纳税人5月1后来获得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及5月1后

来发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分3年从销项税额中抵扣。（）

Y、对N、错

【对时答案】N

1、兼有销售货品、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货品及劳务销售额与应税服

务销售额分别计算，分别合用增值税一般纳税人资格认定原则。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

2、小规模纳税人是指年销售额在规定原则如下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有

关资料的增值税纳税人。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

1、当月开具发票（且未抄非征期税）当月作废，跨月不能作废。假如对方已认证了的状况

下，虽然是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

2、增值税纳税人12月1日后来缴纳口勺技术维护费（不含补缴的11月30日此前的技术维护费）

,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，局限性抵

减的可结转下期继续抵减。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附

征的都市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按年申报。（）

Y、对N、错

【对的答案】N

2、增值税纳税人12月1日（含）后来初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购

置增值税税控系统专用设备获得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额

为价税合计额），局限性抵减的可结转下期继续抵减。（）

Y、对N、错

【对时答案】Y

1、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易措施依4%征收率减半征收增值

税，同步不得开具增值税专用发票。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

2、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（)

Y、对N、错

【对的答案】Y

1、不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机

关申报纳税。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

2、增值税预缴税款表实质是按次申报预缴，而不是按期申报。（）

Y、对N、错

【对的I答案】Y

1、购进农产品，除获得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收

购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%欧）扣除率计算的进项税额。（）

Y、对N、错

【对的答案】N

2、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具有书面协议、付款证明和境外单位的对账单

或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

1、纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。（）

Y、对N、错

【对日勺答案】Y

2、纳税人销售、出租不动产，为发生应税行为并收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据

的当日；先开具发票的，为开具发票的