记账实操-一般纳税人做账实操VIP

会计实操文库记账实操-一般纳税人做账实操录入凭证：填写摘要，清晰简洁的描述该笔业务；检查会计科目和金额是否准确无误，填写附件张数1、新增股东、企业借款账务处理收到投资人投资款，汇款款项内容写：投资款摘要：收到XXX投资款借：银行存款贷：实收资本如果是新股东，要有新的投资协议，新的公司章程如果新增股东产生股本溢价：摘要：收到XXX投资款借：银行存款贷：实收资本资本公积——资本溢价投资协议、新的公司章程附凭证后收到其他公司或个人的往来款（无息借款）摘要：收到XXX往来款借：银行存款贷：其他应付款如果是找金融企业的借款，贷方短期借款/长期借款2、采购业务、现金折扣、采购退回账务处理购买商品取得专票，已入库，还未付款，发票已认证借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）（取得普票就没有这个科目，发票未认证就是应交税费—待认证进项税额，认证的时候再转出）贷：应付账款——XX公司购买商品取得专票，已入库，银行支付，发票认证借：库存商品—XXX应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款—XX红冲发票—开具红字增值税专用发票信息表分录都一样，只是金额为负数，库存商品-1000购买商品取得专票，已认证，已入库，款未付，约定现金折扣：2/10,1/20，N/30（10天内付款2%折扣，11-20天付款1%折扣，超过20天无折扣）借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX公司支付上笔业务，提前支付，享受2%的折扣借：应付账款XX账务费用-XX（负数，金额就是折扣金额）贷：银行存款3、销售业务、销售退回、买一赠一账务处理销售商品，已开专票，商品出库，货款银行收讫借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）销售商品，已开专票，商品出库，收到部分货款，剩余一个月内支付借：银行存款应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）因质量问题，商品退回，已入库，开具增值税红字发票，并还购买公司已付账款（该公司之前只支付部分款项）借：应收账款-XX（负数，冲之前该笔业务）贷：银行存款主营业务收入-XX（负数，冲之前该笔业务）应交税费——应交增值税（销项税额）-XX（负数，冲之前该笔业务）销售商品，开普票，已出库，款未收到借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）销售A商品，赠送B商品，已开专票，专票注明两样商品，票面A价格低一些，B实际价格，总价为A价格（还有一种A开原价，B开原价，开一栏折扣为B原价负数）。已出库，银行已收到款。借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）4、采购、处置固定资产账务处理公司购买不动产办公用房一处，取得专票，款项银行存款支付，发票已认证，凭证需要附验收单、购房合同（内容、付款方式、印章）借：固定资产（直接用）/在建工程（装修用）应交税费—应交增值税（进项税额）（用于职工宿舍不能抵扣）贷：银行存款向某公司支付装修设计费，取得专票，已认证，款项银行支付借：在建工程应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款固定资产的处置固定资产处置报废清单，有入账时间、资产编号、原值、折旧年限、已折旧年限、累计折旧额、净值、报废原因借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产处置固定资产收到现金，开专票借：库存现金贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）固定资产处置审批表相关资产信息（处置收益小于资产净值），处置原因，处理方案（使用人承担损失），各部门签字借：其他应收款营业外支出——非常损失（使用人承担损失后的差额）贷：固定资产清理（资产净值减去处置收益）小规模纳税人处置固定资产享受增值税3%征收率减按2%征收（一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣未抵扣的进项税额的固定资产），发票开3个点，应交税费2个点，剩余一个点给固定资产清理，如果开专票，就不减免借：银行存款贷：固定资产清理1%应交税费——应交增值税（销项税额）2%/应交税费——简易计税（一般纳税人）5、房租费、出差备用金、差旅费账务处理向某公司支付销售中心房租费，收到普通发票（加税合计，不抵扣），租赁期半年（分期摊销，如果金额不大，对于企业的重要性不大，则可以一次性摊销），款项通过银行存款支付。借：销售费用—房租1个月预付账款5个月（如果金额不大，没有此科目；租期超过1年的，使用长期待摊业务）贷：银行存款未来几个月按月支付借：销售费用—房租贷：预付账款员工借差旅费备用金，款项通过银行存款转账。借：其他应收款—某某某贷：银行存款其他应收款不宜长期挂账，还要定期对账防止错误（公司应收≠客户应付，记账错误，违规支付）员工出差回来报销，报销金额大于借款，有飞机票和车船费，通过银行存款支付，出差事由参加会议借：管理费用——差旅费应交税费—应交增值税（进项税额）火车票+飞机票+其他专票贷：其他应收款——某某某银行存款6、油费、私车公用、税控费、广告费、伙食费、购买工具书员工报销汽油费，取得专票，现金支付借：管理费用——汽油费（或汽车费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金正常情况，企业名下没有汽车，那么该企业就不允许发生油费、过路费等汽车费用。实际情况私车公用，1.车辆补贴的形式纳入员工工资总额；2.员工与企业签订租车协议用银行存款支付增值税税控系统技术维护费（税控盘），取得普票借：管理费用贷：银行存款当期交纳增值税抵减的时候借：应交税费——应交增值税——减免税额贷：管理费用向某公司支付广告费，取得专票并认证，款项银行存款支付借：销售费用——广告费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款用银行存款支付员工伙食费，取得普票借：管理费用——职工福利费贷：应付职工薪酬——职工福利费借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款延伸：职工伙食费：1.单位有食堂，计入职工福利费，包括食堂产生的买菜、油盐、固定资产折旧费用，从个人买的菜以实际支付的凭证作为税前扣除凭证，不需要发票，金额要小；2.由外单位统一送餐，计入职工福利费，送餐单位开具的合法票；3.按月发放伙食补贴，计入工资，交纳个税。报销工具书，取得普票，款项银行支付借：管理费用——图书贷：银行存款取得不征税的充值卡时，先通过预付账款——预付卡，实际消费取得正式发票后，再通过管理费用。延伸：购物卡给员工，通过应付职工薪酬——职工福利费核算；送给客户通过管理费用——业务招待费核算。7、工资、社保、公积金、折旧计提工资，制作工资单，主要看应发工资，借：管理费用——工资销售费用——工资贷：应付职工薪酬——工资计提社保、公积金，有表格，分为个人和公司，计提只考虑公司借：管理费用——社保及公积金（可以合并，也可以按照明细分开，按照企业需求来）销售费用——社保及公积金（可以合并，也可以按照明细分开，按照企业需求来）贷：应付职工薪酬——社保及公积金（可以合并，也可以按照明细分开，按照企业需求来）工资的发放，员工有个税，有员工需要扣除代垫费用借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——个人所得税其他应收款——XXX其他应付款——社保公积金（发了工资才交，其他应付；先交再发工资就是其他应收款）银行存款支付社保和公积金借：应付职工薪酬——社保及公积金其他应付款——社保公积金贷：银行存款月末计提折旧，到固定资产生成凭证，打印折旧明细表作为附件8、存货成本核算与结转、结转损益库存商品成本核算1.实际成本法（根据商品的类型综合选择）个别计价法：使用数量不大，单价贵重先进先