报税实操-个税汇缴清缴退税操作方法

会计实操文库报税实操-个税汇缴清缴退税操作方法个人所得税年度汇算清缴是指上年度个人所得税清算的一个过程。现行的个人所得税法将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为“综合所得”，对个人取得的综合所得需要在次年的3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

纳税人可自主选择以下方式进行个人所得税的年度汇算清缴：

1、通过自行办理年度汇算；

2、通过任职受雇单位代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局（含手机APP）完成年度汇算申报和退（补）税。

3、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。受托人需与纳税人签订授权书。一、首先请大家先自行判断是否需要汇算清缴：无需汇缴：1、全年综合所得收入<=12万元，无论补税额多少，无需汇缴。（综合所得包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）2、补税额<=400元，无论收入多少，无需汇缴。3、已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的4、放弃退税。

需汇缴：1、全年综合所得收入>12万元且补税>400元，需要汇缴。2、取得两处及以上综合所得，合并后税率提高导致预缴税额小于年应纳税额3、需退税：已预缴税额（1)大病医疗可扣除，或是其他专项附加扣除未填报。

（2）预缴时，未扣除专项附加扣除（如继续教育等）。（3）依法可扣除的其他情形，如个人养老金、年金，商业健康险、捐赠等4、截止申报时间：2024年6月30日止，今日起无需预约。二、汇缴清缴操作方法：首先，下载安装个人所得税APP，注册登录后，点击进入2023综合所得年度汇算入口。按照以下图示操作即可。

2、申报信息成功后，可以查看申报记录，如果发现有误或是漏填，可以点“作废”或“更正”进行操作。

3、如存在多预缴税款，可选择申请退税，需要绑定本人银行账号，最好是常用的，以免退不到)附：最新的专项附加扣除明细表个税专项附加扣除标准主要是：

1、子女教育费。纳税人的子女在年满3岁后接受学前教育阶段和从小学到博士研究生的全日制学历教育阶段的相关支出，按每个子女每月1000元标准定额扣除；

2、继续教育费。纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在规定期间可按每月400元定额扣除，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年按3600元定额扣除；

3、大病医疗费。纳税人在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用扣除医保报销后的个人负担，累计超过1.5万元部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除；

4、住房贷款利息费。纳税人本人或配偶单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除；夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除；

5、住房租金费，纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的，直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，按照每月1500元标准定额扣除。其他城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元，市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。如夫妻双方主要工作城市相同，且双方在当地均没有住房而各自租赁住房的，只能选择一方扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且双方在两地均没有住房而各自租赁住房的，可按规定标准分别进行扣除；

6、赡养老人费。纳税人赡养年满60岁父母的支出，按照一定标准定额扣除，其中，独生子女按每月2000元标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。一般操作流程个人所得税年度汇算清缴操作流程一般包括以下几个步骤：

1、准备材料：纳税人需要准备相关的纳税证明、收入证明、扣除凭证等材料，以备年度汇算清缴时使用；

2、填写纳税申报表：根据自己的情况，纳税人需要填写相应的个人所得税纳税申报表，包括工资、薪金所得、个体工商户所得、财产租赁所得、股息红利所得等项目；

3、核对申报信息：纳税人需要仔细核对所填写的申报信息，确保信息的准确性和完整性；

4、缴纳税款：纳税人按照申报表中计算出的应纳税款缴纳税款。缴纳方式包括到税务机关窗口办理、网上银行等多种方式；

5、提交纳税申报表和缴款凭证：纳税人需要将填写完毕的纳税申报表和缴款凭证提交给税务机关，保留好相关证明材料；

6、确认汇算清缴结果：税务机关会对纳税申报表进行审核，审核通过后会给出汇算清缴结果，纳税人需要认真核对并确认；

7、等待退税或补缴：如果纳税人在年度汇算清缴中多缴了税款，可以申请退税；如果少缴了税款，需要补缴税款。

个人所得税年度汇算清缴需要注意以下事项：

1、准备材料：纳税人需要准备相关的纳税证明、收入证明、扣除凭证等材料，以备年度汇算清缴时使用；

2、确认收入和扣除情况：纳税人需要核对自己的收入情况和扣除凭证，确保信息的准确性和完整性；

3、填写纳税申报表：根据自己的情况，纳税人需要填写相应的个人所得税纳税申报表，包括工资、薪金所得、个体工商户所得、财产租赁所得、股息红利所得等项目；

4、计算应纳税额：纳税人需要按照纳税申报表中的计算公式，计算自己应纳税额；

5、缴纳税款：纳税人按照申报表中计算出的应纳税款缴纳税款。缴纳方式包括到税务机关窗口办理、网上银行等多种方式；

6、提交纳税申报表和缴款凭证：纳税人需要将填写完毕的纳税申报表和缴款凭证提交给税务机关，保留好相关证明材料；

7、确认汇算清缴结果：税务机关会对纳税申报表进行审核，审核通过后会给出汇算清缴结果，纳税人需要认真核对并确认；

8、注意退税或补缴：如果纳税人在年度汇算清缴中多缴了税款，可以申请退税；如果少缴了税款，需要补缴税款。

综上所述，