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文档简介

会计实操文库记账实操-企业所得税汇总纳税总分机构信息备案操作指引问题解答1、分公司独立核对，企业所得税为什么要合并汇总到总公司一起申报?分公司是非法人，不得单独享受小型微利企业优惠。如分公司自行申报，需按照25%缴纳企业所得税

[设定依据]

1.《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号公布，国家税务总局公告2015年第6号修改)第二十二条

2.《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》(国家税务总局公告2015年第6号)第二条

3.《国家税务总局财政部中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号)第六条2、总分机构备案信息不对称?企业所得税汇总申报备案需总、分公司向当地所属税务机构提出备案申请。双方都需备案，方可生效;备案前务必向当地所属税务局确认总、分公司备案的顺序(需总公司备案完再到分公司或其他特殊情况)3、应该如何申请备案

分公司向当地电子税务局官网或者税务局窗口提交申请,具体申请路径以当地税务局政策为准

4、分公司备案信息表全程是什么?

申请表名称:

广东省深圳地:《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》

广东省茂名:《居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告》

具体名称请咨询当地税务局

5、备案通过之后，分公司需要做什么?

每季度在纳税申报期(当月的10号之前)需提供季度报表数据给到总公司财务，除了企业所得税由总公司汇总申报，其余税种、申报表均为分公司自行申报(增值税，个人所得税，财务报表等）分公司备案信息表填写以下填表内容（如非必填项，可以不填:具体以当地税务系统为准），以广东茂名电子税务系统为例子说明:分公司(分机构信息填写):*总分机构类型:分机构*跨地区转移类型:跨省、自治区、直辖市、计划单列市*分支机构层级:2级分机构是否继续分配:否不同地区税率标识:否就地缴纳标识:否*不就地缴纳原因:①总机构上年度认定为小型微利企业的下设二级分支机构(←2023年及以前成立的分公司选这个)②新设立的二级分支机构(←2024年后成立的分公司选这个)参与年度汇算清缴标识:否*有效期起:2024-1-1至2024-12-31(所得税汇总申报备案的分公司，必须按照这个时间填写;如有疑问，及时跟总公司财务沟通)总公司(上一级机构信息填写)*纳税人识别号:91440300MA5FYMPN2N*纳税人名称:深圳市华睿项目管理有限公司*注册地址:深圳市罗湖区南湖街道新南社区深南东路2001号鸿昌广场四十四层4403*主管税务机关:国家税务总局深圳市罗湖区税务局南湖税务所*总分机构类型:总机构*跨地区转移类型:跨省、自治区、直辖市、计划单列市*就地缴纳标识:是温馨提示*

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