《财政学》全本课后习题答案

第一章市场失灵与财政职能

复习思考题

一、名词解释

财政：国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。

私人商品：由市场提供用来满足个人需要的商品和服务。

公共商品：由国家机关和政府部门提供用来满足社会公共需求的商品和服务。

外部效应：指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性，或者说是某

人或某企业的行为影响了其他人或企业,却没有为之承担相应的成本费用或没有获得相应的

报酬。

财政职能：即财政经济职能，是指财政在一定经济模式下内在的、客观上固有的经济功

能。

二、单项选择题

1.财政分配的主体是（B）。

A.社会B.国家C.市场D.企业

2.财政分配的主要对象是（D）o

A.社会总产品价值B.物化劳动价值C.必要劳动产品价值D.剩余产品价值

3.财政分配的最基本特征是（C）。

A.强制性B.无偿性C.国家主体性D.公共性

4.下列选项中，属于财政现象的是（B）。

A.企业引进外资B.企业购买公债C.企业发行股票D.企业购买金融债券

5.下列关于财政收支活动的说法，正确的是（D）。

A.既包括国民收入初次分配，也包括国民收入再分配

B.是指国民收入初次分配

C.既不是国民收入初次分配，也不是国民收入再分配

D.是指国民收入再分配

6.经济学的核心问题始终是（C）。

A.经济稳定B.经济公平C.高效配置资源D.国民收入初次分配

三、多项选择题

1.下列选项中，属于财政收入现象的有（ACE）。

A.税收B.财政拨款C.行政性收费D.财政补贴E.国债

2.下列选项中，属于纯公共商品的有（ACE）。

A.法律法规B.教育C行政管理D.社会保障E.货币发行

3.财政调节居民个人收入水平的主要手段包括（AC）。

A.税收B.发行国债C转移支出D.投资优惠E.罚款

4.政府职能包括（ACD）。

A.政治职能B.政府行为C.经济职能D.社会管理职能E.决定企业生产

5.宏观经济稳定的含义有（ACE）。

A.充分就业B.经济发展C物价稳定D.进出口相等E.国际收支平衡

四、判断题

1.财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。（X）

2.公共商品的使用价值能够在一组消费者中进行分割。（X）

3.公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。（J）

4.经济稳定增长指的是经济增长的速度不宜大起大落，保持经济增长速度的稳定，实质

就是“熨平”经济周期。（J）

5.物价稳定是指物价上涨率为零。（X）

6.只有不存在任何失业时，经济才实现了充分就业。（X）

7.当基尼系数G=O时，收入分配绝对不公平。（X）

五、简答题

1.简述财政产生的条件。

财政的产生，需要同时满足三个条件：即存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政

分配的目的。

（1）剩余产品是财政产生的经济基础；

（2）国家的存在是财政产生的政治前提；

（3）公共需求是财政产生的根源。

2.简述区分公共商品和私人商品的标准。

区分或辨别公共商品和私人尚品的标准：公共商品具有非排他性和非竞争性，私人商品

具有排他性和竞争性。

3.试述社会公共需求的特征。

公共需求是相较于私人需求来说的，其具有以下几个特征：

（1）总体性；

（2）非排他性；

（3）非等价交换；

（4）满足公共需求的物质手段是征税和收费。

六、论述题

1.什么是市场失灵？市场失灵的表现有哪些？什么叫政府失效？政府失效的表现和原

因各是什么？在混合经济中，政府与市场应如何进行分工才能有效避免两者的缺陷？

市场失灵的概念：是指在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，市场无法有效

配置资源，引起的收入分配不公及经济社会不稳定的态势。

市场失灵的表现：（1）资源配置失效；（2）收入分配不公；（3）市场经济的宏观不稳定性。

政府失效的概念：是指用政府活动的最终结果判断的政府活动过程的低效性和活动结果

的非理想性，即政府作为一种外部力量对市场运行的调节作用失灵或产生负作用。

政府失效的表现：（1）政治制度失灵；（2）宏观经济失效；（3）政府行为失效；（4）政府职

能失效；（5）政府作用失效；（6）政府效率失效。

政府失效的原因：（1）政府能力的有限性；（2）政府行为越界。

混合经济中政府与市场的基本分工：（1）从作用范围上，政府活动的界限应在市场失灵

领域，而市场机制的调节应在政府失效领域；（2）从作用层次上，政府活动主要在宏观经济

层面，市场机制主要在微观经济层面；（3）从公平与效率准则的实现上，政府主要致力于社

会公平，市场主要致力于效率。

2.财政的三大职能是什么？其实现手段及内容有哪些？

财政的三大职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能。

资源配置职能的内容：（1）将资源配置于无法按付费原则经由市场配置的政府各职能部

门和事业单位；（2）将资源配置于具有垄断或自然垄断倾向，不宜由市场配置的非竞争性行

业和部门；（3）将资源配置于具有高风险，且预期收益不确定，但对经济发展具有带动作用

的高新技术产业；（4）将资源配置于投资大、建设周期长、私人部门无力投资的基础设施和

部门。

资源配置职能的手段：（1）根据市场经济体制下政府的职能确定财政收入占GDP的比

例；（2）优化财政支出结构：（3）合理安排政府投资规模、结构，保证国家重点建设；（4）

合理运用财政政策调节社会投资方向；（5）提高财政资源配置的效率。

收入分配职能的内容：（1）调节个人之间的收入分配关系；（2）调节部门及产业间的收

入分配关系；（3）调节地区间的收入分配关系。

收入分配职能的手段：（1）划分市场分配与财政分配；（2）税收调节；（3）转移性支付;

（4）公共支出。

经济稳定与发展职能的内容：（1）调节社会总供求关系，实现经济总量平衡；（2）调节

供求结构，实现经济结构平衡。

经济稳定与发展职能的手段：（1）自动稳定器的运用；（2）相机抉择的财政政策的运用；

（3）通过投资、补贴和税收等多方面的安排，加快基础产业发展；（4）切实保证非生产性

的社会公共需求，为经济和社会发展提供安定的环境。

第二章财政支出概述

一、名词解释

1.财政支出：财政支出或政府支出，是政府为履行公共财政的职能，对其从私人部门

集中起来的，以货币形式表示的（实际上已经转化为财政资源的）经济资源的支配和运用，

是政府提供产品和服务的成本，包括为提供公共品及实现收入分配而进行的转移支出。

2.购买性支出：公共购买性支出又叫公共消耗性支出，直接表现为政府购买商品和劳

务，如国防支出，教育支出，政府各部门和机构的事业费，政府的投资等。公共部门购买消

费品和劳务的支出又分两种。一种是公共部门为提供公共商品或劳务所需的日常消耗；另一

种是公共部门购买资本品支出，即购买公共部门在“生产”中必要的设备或设施。

3.转移性支出：转移性财政支出是指对于养老金、补贴、公债利息、失业救济金等的

政府转移支付。像财政补贴支出、社会保障支出、债务还本付息支出等就属于财政转移支出。

4.经常性支出：维持政府部门的正常运转而进行的支出。如行政机关和事业单位的工

资奖金、办公经费和业务费支出等。

5.资本性支出：公共部门中的有些支出的资金形成了某种形式的资产，这些资产会在

未来的一段时期内发挥功能，这类支出被称为资本性支出，如各种基本建设支出、固定资产

投资支出。

6.预防性支出：是政府用于维持社会秩序和保卫国家安全，保证国家不受国内外敌对

力量的破坏和侵犯,从而保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。这类支出主要包括国防、

警察、法庭、监狱、行政部门与国家权力机关等方面的支出。

7.积累性支出：积累性支出是直接用于社会扩大再生产的投资，是财政直接增加社会

物质财富及国家物资储备的支出，对扩大生产流通规模和增加社会财富有重大意义。积累性

支出主要有基本建设支出、流动资金支出、科技三项费用支出、国家物资储备支出、支援农

业支出、地质勘探费支出，以及各项经济建设事业、城市维护和建设中增加固定资产部分的

支出。

8.瓦格纳的政府活动扩张法则：阿道夫•瓦格纳考察了当时欧洲国家、日本、美国的

公共支出记载后，发现了政府职能不断扩大以及政府活动持续增加的规律，并将其发现命名

为“政府活动扩张法则”。

二、单项选择题

1.下列属于支出经济分类科目的是（D

A.一般公共服务支出B.外交支出

C.国防支出D.工资福利支出

2.下列不属于购买性支出的是（A）。

A.国防支出B.教育支出

C.医疗支出D.社会保障支出

3.下列支出中，属于特殊利益支出的是（D

A.国防支出B.外交支出

C.行政管理支出D.居民补助

4.用经济发展的阶段论来解释财政支出结构变化的原因的经济学家是（D）。

A.马斯格雷夫B.皮科克

C.布坎南D.诺斯

5.财政支出增长率与GDP增长率之比是（B）。

A.财政支出增长率B.财政支出的弹性系数

C.财政支出边际倾向D.财政支出增长比

6.提出梯度渐进增长理论的经济学家是（A）。

A.皮考克和魏斯曼B.瓦格纳

C.罗斯托D.科斯

三、多项选择题

1.财政支出的原则有（AD）。

A.公平原则B.完整性

C.可靠性D.效率原则

2.按受益范围分类，财政支出划分为（AB）。

A.一般利益支出B.特殊利益支出

C.预防性支出D.创造性支出

3.按照价值构成分类，将财政支出划分为（ACD）。

A.补偿性支出B.投资性支出

C.积累性支出D.消费性支出

4.影响财政支出结构的因素主要有（ABCD）o

A.政府职能B.经济发展水平

C.社会经济发展政策D.国际政治经济形势等

5.衡量财政支出规模变化的指标有（ABD）。

A.财政支出增长率B.财政支出的弹性系数

C.财政支出绝对额D.财政支出的边际倾向

6.影响财政支出规模的政治性因素主要体现在（ABD

A.政府职能B.政局是否稳定

C.行政效率D.经济发展战略

7.财政支出规模不断扩大的社会因素有（ABC）。

A.人口规模B.人口年龄结构

C.文化背景D.经济发展计划

8.公共选择理论认为导致政府支出不断增长的原因主要表现为（AD）。

A.利益集团的影响B.经济职能转变

C.民众的需求提高D,官僚作用

四、判断改错题

I.财政支出是政府官员追求自身利益的产物。（×）

本质上来讲，财政支出就是满足社会公共需要的社会资源配置活动，是国家通过财政收

入将集中起来的财政资金进行有计划的分配，以满足社会公共需要和社会再生产的资金需

要，从而为实现国家的各种职能服务。

政府官员作为理性人有追求预算最大化的动机，可能引起支出增加。

2.效率原则是指通过财政支出使资源得到最优化的配置，使社会得到最大的“效益”。

（√）

效率原则是指通过财政支出使资源得到最优化的配置，使社会得到最大的“效益”。这

一原则包含两方面含义：一是社会资源在公共部门和私人部门之间的最优配置；二是在使用

由政府财政配置的资源时也应以获得最大社会效益为原则。

3.财政支出的公平原则主要体现于财政的经济稳定职能。（X）

财政支出的公平原则主要体现于财政的收入再分配职能。谈到收入分配，要区分两个概

念：一是初次分配；二是收入再分配。初次分配是市场的一种自发分配，每个人用自己拥有

的生产要素去换取生产的成果，从而形成一种收入分配的格局。收入再分配是指政府通过其

活动，对市场形成的收入分配格局进行的调整，它是政府在收入分配领域中所从事的活动。

4.财政支出规模是指在一定时期内，财政资金用于行政各部门、国民经济和社会生活

各方面的数量、比例及其相互关系。（X）

财政支出结构是指在一定时期内，财政资金用于行政各部门、国民经济和社会生活各方

面的数量、比例及其相互关系。

5.瓦格纳认为，政府职能的扩大和经济的发展，使得财政支出不断增加。（√）

瓦格纳认为，政府职能的扩大和经济的发展，要求保证行使这些职能的财政支出不断增

加。

6.发达国家的财政支出结构偏重于转移性支出。（√）

一般来说，在经济发达国家，政府较少直接参与社会生产活动，同时财政收入也比较宽

裕，财政职能侧重于收入分配和经济稳定，因而转移性支出（或相当于转移性支出部分）占财

政总支出的比例相对较大，而购买性支出所占比例相对小些。而在发展中国家，政府较多地

直接参与社会生产活动，财政收入又相对匾乏，购买性支出（或相当于购买性支出部分）占

总支出的比例明显较高，而转移性支出所占比例较低。

五、简答题

1.简述财政支出增长理论。

（1）瓦格纳法则

阿道夫•瓦格纳（A.Wagner）考察了当时欧洲国家、日本、美国的公共支出记载后，发现

了政府职能不断扩大以及政府活动持续增加的规律,并将其发现命名为“政府活动扩张法则”

（TheLawofExpandingStateActivity）o

瓦格纳认为，政府职能的扩大和经济的发展，要求保证行使这些职能的财政支出不断增

加。政府职能的扩大有两方面的原因：

一是政治因素，也就是政府活动规模的扩大。二是经济因素。就是政府从事物质生产的

经济活动越来越多了。

（2）皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”

皮考克和魏斯曼认为，财政支出增长的原因有两种:在正常时期的内在原因和非正常时

期的外在原因。

在社会发展的正常时期，随着经济的发展和收入上升，导致在税率不变的情况下税收收

入相应增长，因而财政支出有可能同步增长，这就是政府支出增长与GNP增长的线性相关

关系。外在原因则是财政支出增长超过GNP增长速度的主要因素。任何一个政府都愿意提

供更多的公共产品和公共服务，即希望有更多的支出。然而公众虽然愿意享受更多的公共产

品和公共服务，却不愿意为其缴纳更多的税收。

“梯度渐进增长理论”，认为财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是

在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡性增长是在一个较长

时期内进行的。在这一时期内，稳定增长和突发性增长是交替进行的。因而这一理论主要是

通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政

府支出增长的根本原因。

(3)公共选择学派的支出增长理论

公共选择理论认为导致政府支出不断增长的原因主要表现在以下方面：

在实行多数投票原则的情况下，公共选择理论认为，利益集团的大量存在，直接促使了

政府预算规模的扩张。在没有讨价还价的情况下，政府的财政支出有可能大，也可能会小，

这完全取决于那些喜欢“大”或“小”的人的相对集中程度。但若考虑到利益集团的存在，

尤其是当由利益集团、官僚和被选出的代表(议员)所组成的“铁三角形”关系存在时，政府

的预算规模就必然庞大。

政府支出项目由立法机构决定，但具体的支出事务是由官僚们经办的，官僚也是人，他

们也同样关心个人利益最大化，正是这一因素，导致他们不断追求预算的最大化。

马斯格雷夫和罗斯托提出的。两位经济学家根据经济发展阶段的不同需要，用经济发展

的阶段论来解释财政支出结构变化的原因。

(4)经济发展阶段论

马斯格雷夫认为，在经济发展的早期阶段，对公共资本比例要求较高；而在“起飞”实

现之后会暂时有所下降；当经济步入“成熟”阶段时又会上升。至于公共用费支出的增长变

化，在经济发展的早期阶段，主要是满足人们的基本需要，如衣、食等消费，因而对公共消

费支出要求不高；随着人均收入的增加，基本需要满足之后，私人对基本需要的支出比例将

减少，对提高生活层次的消费支出将增加，资源更多地被用于满足发展需要，如教育、卫生、

安全等的需要。由于这些消费项目都需要较大的公共消费支出作补充，因此，公共消费支出

占社会总消费支出的比重也就相应地提高，此外，伴随着经济的增长，将会出现日益复杂的

社会经济组织，要求政府提供各种管理服务来协调和处理增长所引起的各种矛盾和问题。如

交通、警力、控制污染、反托拉斯等等需求的增加，这将引起政府各种管理费支出的增加，

从而导致整个社会公共消费支出的迅速增长。

2.影响财政支出增长的因素有哪些？

(1)经济性因素

经济性因素对财政支出规模的影响是指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济

干预政策等。

(2)政治性因素

政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在以下几个方面。政治性因素对财政支出规

模的影响主要体现在三个方面:一是政府职能，二是政局是否稳定，三是行政效率。

政府职能不断扩大是导致各国政府财政支出不断增长的重要原因。在自由市场经济条件

下，政府只履行着“守夜人”的角色，政府职能主要集中在维持政权机器运转、维护国家安

全、防御外来人侵和维护司法公正等方面，对私人生产和私营企业的经营活动不加干涉。随

着资本主义基本矛盾的激化和经济危机的周期性爆发，人们认识到市场失灵的存在，认识到

政府干预的重要性。20世纪30年代在资本主义世界普遍发生的经济危机更强化了人们关于

政府应该干预经济的意识，政府逐渐加强了对经济的宏观调控。第二次世界大战后，为了防

止社会动荡,缓解社会矛盾,政府又不得不设法提高人民的生活水平并提供基本的社会保障,

政府职能的扩大导致了财政支出规模的扩大。随着社会的发展和人民生活水平的提高，社会

对公共品的要求越来越多，对其质量要求也越来越高。公共品的社会需求不断提高，从而使

政府提供的社会产品的范围扩大，又进一步推动了财政支出规模的不断增长。

当一国政府不稳定、出现内乱或外部冲突等突发性事件时，财政支出的规模必然会超乎

寻常地扩大。例如，美国联邦政府的财政支出，在南北战争时期，第一次突破了10亿美元,

在第一次世界大战期间的1919年则高达185亿美元，在第二次世界大战期间的1944,1945

年超过了1000亿美元。战后，联邦政府的财政支出在1947-1948年下降到360亿美元。

政府工作的效率对公共支出规模也有很大影响。若政府工作效率高，设置较少的政府职

能机构就能完成政府职能，用较少的支出就能办较多的事，因而财政支出的规模也就相对会

小一些;如果政府工作效率低下，机构臃肿，人浮于事，则办同样的事就需较多的支出，因

而会加大财政支出的规模。

(3)社会性因素

财政支出规模不断扩大的社会因素主要指人口状况和文化背景对财政支出规模产生的

影响.人口状况又包括绝对人口规模和人口年龄结构两个方面。

从文化背景上考虑，如果一个国家的居民文化水平较高，对教育的要求就高，那么教育

支出的比例就比较大，反之，会较小;居民生活水平高的国家，对卫生保健的要求较高，那

么国家用于这方面的支出就必然较大。所以，文化背景在一定程度上也影响着一个国家的财

政支出规模。

技术因素。新兴工业的发展极大地提高社会生产力，促进了经济高速发展。高经济增长

和收入增长速度，为财政支出的不断增长提供了坚实的物质基础和不断的需求。

六、讨论

I.试比较我国财政支出结构与发达国家财政支出结构。

提示：学生自己到国际机构的网站，寻找相关数据，和国内数据进行对比，要注意数据

口径的一致性。

2.如何优化我国财政支出结构？

提示：学生自己到国内的网站，寻找相关数据进行对比，要注意数据口径的一致性，并

通过知网、维普等期刊，寻找专家观点，进行总结。

第三章购买性支出

复习思考题

—•、名词解释

购买性支出：指政府作为一般市场主体，按照市场交换原则在市场上购买商品或劳务的

支出，反映了政府在市场交易活动中对社会资源直接配置和消耗的份额，包括社会消费性支

出和财政投资性支出。

社会消费性支出：指财政为满足社会公共需求用于提供公共消费性商品和劳务的支出，

满足的是纯社会公共需求，是国家执行政治职能和社会职能的保证。

投资性支出：指以国家或政府为主体为满足社会公共需求和实现经济和社会发展战略，

将投入的财政资金转化为实物资产的投资活动。

BOT：即建设-经营-移交，是指政府将以下拟建基础设施建设项目，通过招商由某一财

团或公司提供资金进行建设和经营，并在一定时期内负责设施的维修，协议期满再将这些设

施转让给政府。

TOT：即移交-经营-移交，是指政府通过出售现有投资项目一定期限内的产权，获得资

金建设新项目的一种融资方式。

二、单选题

1.财政的积累性支出不包括（C）。

A.经济建设支出B.发展农业支出C文化卫生支出D.基础产业投资

2.下列项目中，属于购买性支出的有（C）。

A.社会保障和行政管理支出B.社会保障

C.政府投资、国防和行政管理支出D.债务利息支出

3.有偿性财政支出形式产生的最直接原因是（B）。

A.政府干预经济的需要B.政府公共支出压力的增大

C经济发展水平低下D.经济发展的需要

4.行政管理支出不包括（C）履行职能所需的经费。

A.政府各级立法机关B司法检察机关C.公司行政部门D.行政管理机关

5.政府投资农业的内容不包括（C）o

A.支援农村生产支出B.农业基本建设支出

C.农产品收购支出D.农业事业费支出

6.下列选项中，不属于我国1994年成立的政策性银行的是（C）。

A.中国国家开发银行B.中国农业开发银行C.中国银行D.中国进出口银行

三、多选题

L下列选项中，属于社会消费性支出的有（ABCD）。

A.行政管理费B.国防费C.文教与科学事业费D.卫生事业费

2.在市场经济条件下，政府投资的特点有（BCD）o

A.无所不能，可以在一切领域发挥作用B.通常不进入竞争领域

C.一般不向有明显经济效益的项目投资D.只能是对市场投资行为的补充

3.基础产业投资具有的特点有（ACD）。

A.投资规模大B.投资效益高C.投资时效长D.投资收益慢

4.财政投融资具有的特点有（ABCD

A.有别于商业性投融资渠道的新兴投融资渠道

B.目的性很强，范围严格控制

C.主要为提供“公共物品”特征的基础产业部门融资

D.融资方式和资金来源多样化

5.下列选项中，属于基础设施投资提供方式的是（ABCD）。

A.政府筹资建设免费提供B.私人出资定期收费补偿成本

C.政府投资法人团队经营运作D.政府与民间共同投资的提供方式

四、判断题

1.财政对事业性支出提供的服务主要是公共商品。（X）

2.财政支出中的行政管理支出是指国防和行政管理机关的经费支出。（X）

3.在市场经济制度下，政府投资主要是用于生产性项目投资。（X）

4.基本医疗是一种纯公共商品，应由政府免费提供。（X）

5.从长期来看，财政支出规模与行政管理费规模呈负相关的关系。（×）

五、简答题

1.购买性支出的经济效应有哪些？

（I）购买性支出直接介入资源配置，影响资源配置效率;

（2）购买性支出直接引起市场供需对比状态的变化，影响生产和就业规模；

（3）购买性支出对生产和就业的刺激、扩展作用间接影响收入分配。

2.国防支出的特点有哪些？制约国防支出的因素有哪些？

国防支出具有以下特点：

（1）国防支出具有纯公共商品属性和纯消费性；

（2）国防支出具有需求的外生性与供给的内生性；

（3）国防服务属于资本密集型行业，国防装备的投入随着科学技术的发展而显得日益

重要。

国防支出的影响因素：（1）国家的地域范围；（2）国际政治形势；（3）国防政策；（4）

军事现代化的要求：（5）国家的综合实力。

3.行政管理支出的影响因素有哪些？

行政管理支出速影响因素：（1）政府职能范围及相应的机构设置；（2）经济增长水平;

（3）物价的波动；（4）行政管理的现代化。

4.政府财政投资的范围有哪些？

政府财政投资的范围包括：（1）社会公益性、公共服务领域；（2）基础性投资领域；（3）

自然垄断与财政投资领域。

六、论述题

论述财政投融资的特征和意义。

（1）财政投融资的定义。财政投融资是指政府为实现一定产业政策和财政政策目标，

通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握

管理，根据经济和社会发展计划，在以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式,

支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动财政投融资金是一种政策性投融资。

（2）财政投融资的特征：①财政投融资的目的性很强，范围严格限制；②并不完全脱

离市场，以市场参数作为配置资金的重要依据，对市场配置起补充调整作用；③财政投融资

的方式和资金来源是多样化的。

（3）财政投融资的意义：①财政投融资的根本作用在于充实社会先行资本，填补财政

预算无偿投资和一般商业金融投资的空白财政投融资金的特点在于，既体现政府政策取向，

又在一定程度上按照信用原则组织经营;②财政投融资金的目标是贯彻国家产业政策建立对

企业和商业银行的诱导机制，促进我国经济结构的调整、经济增长方式的转变；③采取将财

政融资的良好信誉与金融投资的高效动作有机的结合起来的办法，进行融资和投资，即财政

投融资，是发挥政府在基础产业部门投资中的作用的最佳途径。

第四章转移性支出

复习思考题

一、名词解释题

社会保障：指国家向丧失劳动能力、失去就业机会及遇到其他不幸事故而面临生活困难

的居民提供的基本生活保障。

财政补贴：指政府财政部门根据国家政策的需要，在一定时期内向某些特定的企业或个

人提供的补偿补助。

养老保险：即向达到退休年龄的离退休职工支付养老金，以确保劳动者在年老失去劳动

能力或退出就业领域时享有退休养老权利的一项社会福利制度。

社会保险：指以劳动者为保障对象，在劳动者因年老、疾病、伤残、生育、失业时等暂

时或永久性失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以

保障劳动者及家属的基本生活，其是社会保障制度的核心内容。

完全基金制：也称积累制，是一种以长期纵向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，是

定期向正在工作的所有的人收取保险费，同时将收取的保险费作为基金进行积累和营运，当

投保人达到一定条件后，可从积累基金的本息及营运收益中接受定期或一次性支付，它要求

劳动者在整个就业或投保期内，采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。

税式支出：指政府为实现自己的既定政策目标，增强对某些经济行为的宏观调控以减少

收入为代价的间接支出，属于财政补贴支出。

二、单选题

1.现代社会保障制度起源于（C

A.英国B.美国C.德国D.日本

2.领取失业保险金的期限最长为（D）个月。

A.6B.12C.18D.24

3.转移性支出主要体现的财政职能是（B）。

A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.经济增长

4.职工有下列（B）情形的，不得认定为工伤或视同工伤。

A.在上下班途中，受到机动车事故伤害的

B.醉酒导致伤亡的C.患职业病的

D.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在49小时之内经抢救无效死亡的

5.财政补贴属于（D）o

A.购买支出B.一般利益支出C.消费性支出D.转移支出

6.财政补贴支出的构成不包括（D）。

A.价格补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.社会救济支出

三、多选题

1.当前中国社会保险的主要险种包括（ABCD）。

A.养老保险B.医疗保险C.工伤保险D.生育保险E.人身意外伤害保险

2.可以参加中国现行城镇职工养老保险的群体包括（CDE

A.职业农民B.家庭佣人C.私营企业员工D.国有企业职工E.个体工商户

3.失业人员在领取失业保险金期间有下列（ABCDE）情形之一的，可以停止领取失

业保险金。

A.应征服兵役的B.移居境外的

C.享受基本养老保险待遇的D.被判刑收监执行或者被劳动教养的

E.无正当理由，拒不接受当地人民政府指定的部门或者机构介绍的工作的

4.可以参加城镇职工基本医疗保险制度的群体包括（DE）。

A.职业农民B.家庭妇女C.中小学学生D.国有企业员工E.个体工商户

5.可以参加城镇居民基本医疗保险制度的群体包括（BC）o

A.职业农民B.家庭妇女C.中小学学生D.国有企业员工E.个体工商户

6.税式支出的一般形式有（ABC）。

A.税收豁免B.税收抵免C.优惠税率D.财政贴息E.社会保障支出

7.社会保障资金的筹集方式主要包括（ABC）o

A.现收现付制B,.完全基金制C.部分基金制D.预存式E.储蓄式

8.储蓄医疗保险模式的特征有（ABC）»

A.以个人责任为基础，强调个人通过积累支付部分医疗费用

B.享用的医疗服务水平越高，付费越多，避免过度利用医疗服务行为的发生

C.每个有收入的国民都要为其终生医疗需求而储蓄，以解决自身的医疗保健费用，避免

医疗负担的代际转移

D.有利于实现社会互济，共同分担疾病风险

E.低收入群体可以得到较好的医疗保障

9.工伤保险的特点主要体现在（BCDE）o

A.工伤保险认定赔偿责任实行过错责任原则

B.工伤保险是由用人单位承担全部责任的一种社会保险

C.工伤保险的被保险人范围包括全体职工，不论何种用工形式

D.工伤保险是基于赔偿责任而设立的一种社会保险

E.职工个人不缴纳工伤保险费

四、判断题

1.城镇职工基本医疗保险属于自愿性的医疗保险。（X）

2.工伤保险属于社会救济的范畴。（义）

3.社会优抚是国家和社会依法对贫困家庭为主体实行物质照顾和精神抚慰的一项特殊

社会保障制度。（X）

4.企业在职职工因公患病或负伤可以申请社会医疗保险待遇。（X）

5.自残或者自杀的也属于工伤范畴。（X）

6.新型农村合作医疗制度的覆盖范围包括除了已参加城镇职工基本医疗保险、城镇居民

基本医疗保险以外的，并且户籍在当地的农村居民。（√）

五、简答题

L社会保障资金的筹集渠道有哪些？

社会保障资金的筹集渠道有：（1）用人单位缴纳的社会保障税费；（2）劳动者缴纳的

社会保障税费；（3）政府财政补贴：（4）社会保障基金的增值性收入；（5）社会保障基金所

获得的捐赠收入和其他收入。

2.简述城镇职工基本医疗保险制度的覆盖范围。

城镇职工基本医疗保险制度的覆盖范围：覆盖城镇所有单位和职工，也包括城镇灵活

就业人员。包括企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工都要参加；乡

镇企业及其职工、城镇个体经济组织业主及其从业人员是否参加，由省、自治区、直辖市人

民政府决定。

3.简述财政补贴的作用。

财政补贴的积极作用：（1）促进产业结构调整，优化资源配置；（2）促进对外贸易增

长，增进技术交流和合作；（3）刺激总需求的扩张；（4）有利于完善的价格体系的形成

财政补贴的负面效应：（1）扭曲价格体系，影响价格调节作用的发挥；（2）使企业的

预算约束软化；（3）加重财政负担。

六、论述题

试对比分析国家统筹型、投保资助型和强制储蓄型三种养老保险模式。

投保资助型养老保险模式是当代主要的养老保险制度模式，实施于许多国家，它的主

要做法是：（1）国家通过立法强制雇主和雇员加入；（2）强制雇主和雇员分别按照规定的投保

费率缴费，缴费与退休享受养老保险金有直接联系；（3）建立养老保险基金，国家承担养老

保险基金的最后兜底责任；（4）国家通过财政、税收和利息政策等给予支持。

国家统筹型养老保险模式实施于福利国家，它的主要做法是：（1）国家通过财政预算为

国民提供养老保险金，企业和国民分别依法纳税；（2）是否享受养老保险金待遇通常与是否

本国国民以及是否达到法定退休条件有关；（3）是否享受养老保险金待遇通常与其他条件，

如是否参加社会劳动无关。

强制储蓄型养老保险模式实施于少数新兴市场经济国家或地区，它的主要做法是：（1）

国家通过立法强制雇主和雇员加入；（2）强制雇主和雇员分别按照规定的投保费率缴费；（3）

所缴保费及其利息收入全部积累在个人账户；（4）当劳动者退休、伤残或死亡后，可从个人

账户中一次性提取或按月提取余额。

第五章财政收入概论

复习思考题

一、名词解释题

财政收入：又称预算收入，是指国民收入分配中政府为实现其职能，满足财政支出的需

要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力。

财政收入规模：指一定时期（通常为1年）内财政收入来源的总量，它是衡量国家财力

和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标。

财政收入结构：指财政收入的项目组成及各项目收入在财政收入总体中的比重，具体包

括财政收入的形式结构、价值结构、所有制结构和地区结构等。

二、单选题

1.目前，我国财政收入的最主要形式是（A）o

A.税收收入B.企业收入C债务收入D.事业收入E.国有资产收益

2.在财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（B）。

A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.公共收费E.其他收入

3.按经济部分分类，我国财政收入大部分来自（B）。

A.农业B.工业C.交通运输业D.商业及服务业E.采掘业

4.从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自（C）。

A.C.部分B.V部分C,m部分D.v+m部分E.C.+v+m部分

5.改革开放以来，我国财政收入相对规模的发展趋势是（D）。

A.持续增长B.持续下降C.首先持续增长，然后持续下降D.首先持续下降，然后持续增

长E.无规律可循

6.在财政收入中，通过信用方式取得的收入是（C）。

A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.专项收入E.公共收费

7.从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（A）。

A.高B.低C.相等D.无法判断E.先高后低

8.作为财政收入核心依据的是（A

A.政治管理权B.公共资产所有权C.国有资产所有权D.公共信用权E.经济权利

9.各级政府按照市场等价交换原则获得财政收入的形式有（B）o

A.税收收入B.公共收费C.公债收入D.国有资产收益E.其他收入

10.财政收入中，来源于M的部分，是通过（B）来实现的。

A.发行公债B.征税C.上交利润D.罚没收入E.公共收费

三、多项选择题

1.影响财政收入规模的因素有（ABCE）。

A.经济发展水平B.收入分配政策和收入分配制度因素C.价格变动D.居民生活水平

E.经济体制和财政政策

2.无偿收入是财政收入的主要来源，包括（AC）。

A.税收收入B.国有资产收益分配C.罚没收入各种借款收入E.公共收费收入

3.按照第一、第二、第三产业的划分，第三产业具体包括（ABDE）。

A.流通部门B.生产和生活服务部门C.工业部门D.为社会提供公共服务的部门

E.为提高科学文化和居民素质服务的部门

4.按照部门结构划分，上缴财政收入的部门有（ABCDE）o

A.农业B.工业C.建筑业D.交通运输业E.商业及服务业

5.下列关于财政收入来源的叙述中，正确的是（BCDE）。

A.实物收入和货币收入B.预算内收入和预算外收入C税收收入和非税收收入

D.无偿收入和有偿收入E.中央财政收入和地方财政收入

6.财政收入中直接来自农业的收入比例较小，主要原因是（CDE）»

A.农民负担重B.农业结构单一化C.农业的投资收益率低D.长期稳定的负担政策

E.农产品价格偏低

7.财政收入的数量和规模失当，其不良影响为（ABC）。

A.收入规模过大，影响市场机制的良性循环B.收入规模过小，影响政府职能的实现

C收入规模过小，影响社会公共需要的满足D.收入规模过大，容易产生腐败

E.收入规模过小，影响政府的效率

8.来自必要劳动产品价值V的财政收入有（ACDE）。

A.个人所得税B.企业所得税C.居民购买的国库券D.直接向个人收取的规费收入

E.出售高税率消费品的部分收入

9.下列选项中，不属于固有资产收益的有（DE）。

A.固有企业上缴利润B.股份有限公司中国有股权的收益C国有企业使用权转让收入

D.所得税E.企业发行债券

四、判断题

1.农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所有我国的对财政收入主要来自农业。

（X）

2.在生产力发展水平和所有制结构一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家

的需要。（X）

3.由于财政收入主要来自剩余产品的价值，因此，在其他条件不变的情况下，随着剩余

产品价值率的提高，财政收入的相对规模一定会提高。（X）

4.从国际比较看，在发达国家，第三产业创造的财政收入占全部收入的50%以上，居于

主要地位。（J）

5.税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是唯一形式。（X）

五、简答题

1.试述影响财政收入规模的因素。

影响财政收入规模的因素包括：经济发展水平；收入分配政策和收入分配制度；经济体

制和财政政策；价格因素等。

2.研究财政收入价值构成的重要意义.

研究财政收入价值构成的重要意义在于：从根本上说明影响财政收入的基本因素，从而

采取有效措施增加财政收入。由于M是财政收入的主要来源，财政收入规模大小直接受到M

多少的制约，因此要增加财政收入，就必须想办法增加在国民经济中影响M增减变化的

因素主要有三个：生产、成本和价格。其中，生产是从绝对量上影响M,生产发展的规模和

速度以及实现的产品产量和产值是决定财政收入规模和增长速度的基础。在产品产量和价格

不变的情况下，成本和M成反比例变化，财政收入随M相应增减。因此，要增加财政收入，

根本的途径就是增加生产和厉行节约，即降低成本，增加盈利。降低成本是提高经济效益的

问题，这是我国发展经济的主要方向，也是增加财政收入的主要方向，即主要应通过降低成

本，提高经济效益来增加财政收入。

六、论述题

试从财政收入部门结构的角度探提高中国财政收入水平的途径。

(1)现代部门结构分类与传统部门分类所依据的标准不同，但又有交叉。一般认为，

第一产业相当于农业(包括种植业和渔业)和采掘业，经二产业相当于加工业和建筑业，第

三产业相当于上述部门以外的其他部门。目前，中国的第三产业还不够发达，但增长较快，

占GDP的比重已超过3096,成为政府越来越重要的财源。

(2)财政收入的部门结构主要反映国民经济各部门为政府提供收入的情况。对财政收

入的部门结构可以从两个角度进行分析：一是按传统的部门划分方法分析工业、农业、商业

交通运输业、建筑业、服务业等部门提供财政收入的情况，二是按现代的部门划分方法分析

第一、第二产业和第三产业提供财政收入的情况这种分析不仅说明各经济部门对财政收入的

贡献及贡献程度，而且能充分认识经济部门结构变动对财政收入的影响，把握财源建设的重

点领域及其方向。

(3)财政收入的部门结构与经济中的部门结构具有直接联系。在一般农业国家，农业

经济比重较高，财政收入主要由农业部门提供；随着工业化的不断推进，工业部门提供的财

政收入会相应增加，并成为财政收入的主要来源；在工业化走向现代化的过程中，商业服务

业等第三产业会有更快的增工，其提供财政收入的比重也会迅速上升。

(4)我国是一个发展中国家，国民经济以农业和工业为主要生产部门，新中国成立以

来，工农业创造的国民收入始终占国民收入总额的80%左右，两在部门提供的财政总收入中

也占有较高的比重，尤其是工业，始终是我国财政收入最主要的来源。

第六章税收原理

复习思考题

一、名词解释

税收：又称赋税，是国家为满足社会成员的公共商品需求，凭借政治权力或公共权力，

运用法律手段，按预定的标准无偿地征收货币或实物，以取得财政收入的一种形式。

纳税人：又称纳税义务人，是纳税的主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和

个人。

税收负担：简称税负，是指纳税人或负税人因税收而承受的福利损失或经济利益的牺牲,

是税收收入和可供征税的税基之间的对比关系。

税负转嫁：又称税收负担转嫁，是指纳税人在缴纳税款后，在商品交易过程中通过提高

销售价格或压低购进价格的方法,将所缴纳的税款部分或全部转移给他人负担的一种经济现

象。

二、单项选择题

1.税收的三个基本要素是(C)«

A.纳税义务人、税率、违章处理B.纳税义务人、税目、税率

C.纳税义务人、税率、征税对象D.纳税义务人、税率、减免税

2.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率，称为(A)。

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退说率

3.税收是国家凭借（A）,无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

A.政治权力B.民主权力C.行政权力D.财产权力

4.用于区别不同税种的重要标志是（B）。

A.纳税人B彳正税对象C.税率D.税目

5.按税负是否转嫁划分，税收可分为（C）。

A.从价税和从量税B.价内税和价外税C.直接税和间接税D.一般税和目的税

6.税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，称为（A）。

A.前转B.后转C.消转D.税负资本化

7.下列税种中，（D）属于价外税。

A.消费税B.营业税C资源税D.增值税

8.将征税对象中的一定数额给予减免，只就剩余的部分计征税款，这一数额称为（C）o

A.起征点B.征税标准C.免征额D.减征比例

三、多项选择题

1.税收具有（ABC）的形式特征。

A.强制性B.无偿性C.规范性D.波动性

2.我国现行税法规定的税率有（ABCD）o

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率

3.税负转嫁的方式有（ABC）。

A.前转B.后转C.税负资本化D.自转

4.税收活动的全过程包括（ACD）。

A.税收征收B.税收负担C.税负转嫁D.税收归宿

5.下列属于宏观税收负担衡量指标的是（ABC）。

A.国民收入税收负担率B.国内生产总值税收负担率

C.国民生产总值税收负担率D.企业综合税收负担率

6.按征税对象的性质分类，我国现行税种可分为（ABCD）。

A.流转税B.所得税C.财产、行为税D.资源税

7.下列税种属于间接税的有（AD）。

A.增值税B.所得税C.财产税D.关税

8.按税收收入的归属权分类，我国税收可分为（ABD）0

A.中央税B.地方税C基层税D.共享税

四、判断题

1.纳税人是唯一的税负转嫁主体。（√）

2.纳税人和负税人是完全一致的。（X）

3.定额税率一般适用于从价计征的商品的课税。（X）

4.实行比例税率的的税制，有利于充分发挥自动稳定器的作用∙（X）

5.国家征税，既凭借政治权力，也凭借财产权力，两者并重。（X）

6.拉弗曲线说明税率与税收收入之间的函数关系，即税率越低，税收收入越低；税率越

高，税收收入越高。（X）

7.国内生产总值税收负担率是目前国际上最为通用的衡量一国宏观税负的指标。（√）

8.在一般情况下，所得税容易产生替代效应，对市场的干预程度较大；商品税容易生产

收入效应，对市场的干预程度较轻。（X）

五、简答题

1.简述税收的形式特征。

税收的形式特征：强制性；无偿性；固定性。

2.税负转嫁的方式及影响因素各有哪些？

税负转嫁的方式：税负前转；税负后转；税负混转；税负资本化。

税负转嫁的影响因素：供求弹性；税种属性；课税对象；课税范围；反应期间等。

3.简述税收的收入效应和替代效应。

所谓税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应。（3

分）税收效应可以分为收入效应和替代效应。

收入效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为课税使纳税人的收入水平下降，从而

降低商品购买的数量和消费水平。

替代效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品衽征税或不征

税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格使纳税人减少征税或重税商品的购买

量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

4.简述税收的公平原则和效率原则。

税收的公平原则是指社会成员的税收负担应符合公平标准。其具体包含两层含义：一是

条件相同者缴纳数额相同的税收，二是条件不同者缴纳不同的税收。前者称为横向公平，后

者称为纵向公平。税收公平是横向公平和纵向公平的统一、

税收的效率包括经济效率和行政效率两个方面：税收的经济效率是指政府在以课税方式

将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中所发生的额外负担最小化和额外收益最大

化；税收的行政效率是指税收征纳过程所发生的费用最小化，即税收成本最低。

六、论述题

试述税收中性原则与税收调节作用之间的关系。

实现税收的经济效率涉及到税收的中性与税收的经济调节作用问题。所谓税收的中性，

是指政府课税对纳税人的市场行为选择不发生影响，不给纳税人带来超出税款之外的额外负

担，不干扰市场机制的正常运行。而税收的调节作用，则意味着税收对市场活动的干预，对

经济主体行为选择的引导，并与实现一定的政府目标有关。表面上看，保持税收的中性与发

挥税收的调节作用是矛盾的，因为要“中性”就不能有“调节”，要“调节”必然失去“中

性”。但实际上两者之间具有统一性。税收的中性是对市场“有效”而言的，即在市场对资

源的配置能达到“帕累托效率”的领域，税收应尽量保持中性；而税收的调节作用是对市场

“失效”而言的，即在市场机制难以有效作用的领域，通过税收干预来实现资源配置的帕累

托效率。因此，无论保持税收中性还是发挥税收的调节作用，其目的都是促使经济资源配置

达到帕累托最优状态。在市场经济条件下，由于市场机制在资源配置中具有基础性作用，从

而使税制结构具有中性是首要的，差别性的税收政策应当建立在税收中性的基础上。当然，

在实践中，由于技术上的难度和受多种因素的影响，税收中性与税收调节的恰当组合往往只

是政府努力追求的一种理想的状态。

第七章税收制度

复习思考题

一、名词解释

税收制度：指政府规定的各种税收法律、法规和管理办法的总称，是政府税务机构依

法向纳税人征税的法律依据、工作准则和制度规程。

税制结构：指一国各税种的总体安排，是一个国家一定历史时期税收制度的总体格局

和内部构造。

复合税制：指一个国家的税制由多个税种组成，表现为多种税同时并存、相互配合，

共同组成一个完整的税收体系。

行为课税：是以特定行为为课税对象的一类税种的总称。

所得课税：是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。

二、单选题

1.下列税种中，（D）属于价外税。

A.消费税B.营业税C资源税D.增值税

2.下列税种中，（C）不属于直接税。

A.企业所得税B.个人所得税