医疗机构内部审计与评价制度

PAGEPAGE1医疗机构内部审计与评价制度第一章总则第一条为了加强医疗机构内部审计与评价工作，规范内部审计与评价行为，提高医疗机构经济管理水平和医疗服务质量，根据《中华人民共和国审计法》、《医疗机构管理条例》等法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于各级各类医疗机构。第三条本制度所称内部审计，是指医疗机构内部审计机构（以下简称内审机构）依照国家有关法律法规、规章制度和内审标准，对医疗机构及其所属部门的经济活动、财务收支、经济责任、内部控制、风险管理等方面进行独立、客观、公正的监督、评价和咨询活动。第四条本制度所称内部评价，是指医疗机构内部评价机构（以下简称评价机构）依照国家有关法律法规、规章制度和评价标准，对医疗机构及其所属部门的管理活动、服务质量、运行效率、发展潜力等方面进行独立、客观、公正的监督、评价和咨询活动。第五条内审机构和评价机构应保持独立性和客观性，遵循职业操守，依法行使职权，对审计和评价结果的真实性、合法性、准确性负责。第二章职责与权限第六条内审机构和评价机构的职责如下：（一）制定和实施医疗机构内部审计与评价计划；（二）对医疗机构及其所属部门的经济活动、财务收支、经济责任、内部控制、风险管理等方面进行审计和评价；（三）对医疗机构及其所属部门的管理活动、服务质量、运行效率、发展潜力等方面进行审计和评价；（四）对审计和评价中发现的问题提出改进意见和建议；（五）对医疗机构内部审计与评价工作进行指导和监督；（六）其他与内部审计与评价相关的工作。第七条内审机构和评价机构的权限如下：（一）查阅、复制与审计和评价事项有关的文件、资料；（二）要求医疗机构及其所属部门提供与审计和评价事项有关的文件、资料；（三）要求医疗机构及其所属部门就审计和评价事项做出说明；（四）对审计和评价中发现的问题进行通报；（五）对审计和评价结果进行报告；（六）其他与内部审计与评价相关的权限。第三章审计与评价程序第八条内审机构和评价机构应根据工作需要，制定年度审计与评价计划，报医疗机构负责人审批后实施。第九条内审机构和评价机构应根据审计与评价计划，开展审计与评价工作。审计与评价工作应包括以下步骤：（一）确定审计与评价范围、对象和内容；（二）制定审计与评价方案；（三）开展审计与评价工作；（四）分析审计与评价结果；（五）提出改进意见和建议；（六）报告审计与评价结果。第十条内审机构和评价机构在审计与评价过程中，应充分了解医疗机构及其所属部门的经济活动、管理活动、服务质量等情况，确保审计与评价结果的真实性、合法性、准确性。第十一条内审机构和评价机构在审计与评价过程中，应严格遵守国家有关法律法规、规章制度和内审、评价标准，不得泄露医疗机构及其所属部门的商业秘密和个人隐私。第四章审计与评价结果应用第十二条医疗机构应重视审计与评价结果的运用，对审计与评价中发现的问题及时进行整改，完善内部控制，提高管理水平。第十三条审计与评价结果应作为医疗机构及其所属部门考核、奖惩、选拔任用的重要依据。第十四条审计与评价结果应在医疗机构内部进行通报，对审计与评价中发现的优秀经验和做法进行推广。第五章监督与责任追究第十五条医疗机构应加强对内审机构和评价机构的监督，确保其依法行使职权，对审计与评价结果的真实性、合法性、准确性负责。第十六条内审机构和评价机构应接受医疗机构及其上级主管部门的监督，对审计与评价工作中的违法违规行为承担相应责任。第十七条医疗机构及其所属部门应积极配合内审机构和评价机构开展工作，不得阻挠、干扰审计与评价工作。第十八条对审计与评价中发现的问题，医疗机构及其所属部门应按照审计与评价结果及时进行整改，对相关责任人进行责任追究。第六章附则第十九条本制度自发布之日起施行。第二十条本制度的解释权归医疗机构所有。2024带目录带附件详细版-医疗机构内部审计与评价制度目录第一章总则第二章职责与权限第三章审计与评价程序第四章审计与评价结果应用第五章监督与责任追究第六章附则附件一：内部审计与评价工作流程图附件二：内部审计与评价报告模板第一章总则第一条为了加强医疗机构内部审计与评价工作，规范内部审计与评价行为，提高医疗机构经济管理水平和医疗服务质量，根据《中华人民共和国审计法》、《医疗机构管理条例》等法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于各级各类医疗机构。第三条本制度所称内部审计，是指医疗机构内部审计机构（以下简称内审机构）依照国家有关法律法规、规章制度和内审标准，对医疗机构及其所属部门的经济活动、财务收支、经济责任、内部控制、风险管理等方面进行独立、客观、公正的监督、评价和咨询活动。第四条本制度所称内部评价，是指医疗机构内部评价机构（以下简称评价机构）依照国家有关法律法规、规章制度和评价标准，对医疗机构及其所属部门的管理活动、服务质量、运行效率、发展潜力等方面进行独立、客观、公正的监督、评价和咨询活动。第五条内审机构和评价机构应保持独立性和客观性，遵循职业操守，依法行使职权，对审计和评价结果的真实性、合法性、准确性负责。第二章职责与权限第六条内审机构和评价机构的职责如下：（一）制定和实施医疗机构内部审计与评价计划；（二）对医疗机构及其所属部门的经济活动、财务收支、经济责任、内部控制、风险管理等方面进行审计和评价；（三）对医疗机构及其所属部门的管理活动、服务质量、运行效率、发展潜力等方面进行审计和评价；（四）对审计和评价中发现的问题提出改进意见和建议；（五）对医疗机构内部审计与评价工作进行指导和监督；（六）其他与内部审计与评价相关的工作。第七条内审机构和评价机构的权限如下：（一）查阅、复制与审计和评价事项有关的文件、资料；（二）要求医疗机构及其所属部门提供与审计和评价事项有关的文件、资料；（三）要求医疗机构及其所属部门就审计和评价事项做出说明；（四）对审计和评价中发现的问题进行通报；（五）对审计与评价结果进行报告；（六）其他与内部审计与评价相关的权限。第三章审计与评价程序第八条内审机构和评价机构应根据工作需要，制定年度审计与评价计划，报医疗机构负责人审批后实施。第九条内审机构和评价机构应根据审计与评价计划，开展审计与评价工作。审计与评价工作应包括以下步骤：（一）确定审计与评价范围、对象和内容；（二）制定审计与评价方案；（三）开展审计与评价工作；（四）分析审计与评价结果；（五）提出改进意见和建议；（六）报告审计与评价结果。第十条内审机构和评价机构在审计与评价过程中，应充分了解医疗机构及其所属部门的经济活动、管理活动、服务质量等情况，确保审计与评价结果的真实性、合法性、准确性。第十一条内审机构和评价机构在审计与评价过程中，应严格遵守国家有关法律法规、规章制度和内审、评价标准，不得泄露医疗机构及其所属部门的商业秘密和个人隐私。第四章审计与评价结果应用第十二条医疗机构应重视审计与评价结果的运用，对审计与评价中发现的问题及时进行整改，完善内部控制，提高管理水平。第十三条审计与评价结果应作为医疗机构及其所属部门考核、奖惩、选拔任用的重要依据。第十四条审计与评价结果应在医疗机构内部进行通报，对审计与评价中发现的优秀经验和做法进行推广。第五章监督与责任追究第十五条医疗机构应加强对内审机构和评价机构的监督，确保其依法行使职权，对审计与评价结果的真实性、合法性、准确性负责。第十六条内审机构和评价机构应接受医疗机构及其上级主管部门的监督，对审计与评价工作中的违法违规行为承担相应责任。第十七条医疗机构及其所属部门应积极配合内审机构和评价机构开展工作，不得阻挠、干扰审计与评价工作。第十八条对审计与评价中发现的问题，医疗机构及其所属部门应按照审计与评价结果及时进行整改，对相关责任人进行责任追究。第六章附则第十九条本制度自发布之日起施行。第二十条本制度的解释权归医疗机构所有。附件一：内部审计与评价工作流程图附件二：内部审计与评价报告模板附件列表：1.附件一：内部审计与评价工作流程图2.附件二：内部审计与评价报告模板违约行为罗列及违约行为的认定：1.违约行为：医疗机构及其所属部门未按照内审机构和评价机构的要求提供相关文件、资料或说明。认定：内审机构和评价机构在审计与评价过程中，如发现医疗机构及其所属部门未按要求提供相关文件、资料或说明，可认定为违约行为。2.违约行为：医疗机构及其所属部门阻挠、干扰审计与评价工作。认定：内审机构和评价机构在审计与评价过程中，如发现医疗机构及其所属部门阻挠、干扰审计与评价工作，可认定为违约行为。3.违约行为：内审机构和评价机构泄露医疗机构及其所属部门的商业秘密和个人隐私。认定：如发现内审机构和评价机构泄露医疗机构及其所属部门的商业秘密和个人隐私，可认定为违约行为。法律名词及解释：1.审计法：《中华人民共和国审计法》是我国审计工作的基本法律，规定了审计机关的职责、权限、审计程序等内容。2.医疗机构管理条例：《医疗机构管理条例》是我国医疗机构管理的基本法规，规定了医疗机构的设置、运行、管理等方面的内容。3.内部控制：内部控制是指医疗机构为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对经济活动、财务收支等进行有效管理和监督的过程。实际执行过程中可能遇到的相关问题及注意事项：1.问题：医疗机构及其所属部门不积极配合内审机构和评价机构开展工作。注意事项：加强对医疗机构及其所属部门的宣传和培训，提高其对内部审计与评价工作的认识和重视程度。解决方法：建立完善的内部审计与评价制度，明确医疗机构及其所属部门的职责和义务，加强对内部审计与评价工作的指导和监督。2.问题：内审机构和评价机构在审计与评价过程中存在违法违规行为。注意事项：加强对内审机构和评价机构的监