2024个人所得税基础知识考核试题

个人所得税基础知识考核试题

一、单项选择题

1、根据最新个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在

中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。［单选题］*

A.90

B.183V

C.210

D.365

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所

得税的是（工［单选题］*

A.独生子女补贴

B.误餐补助

C.差旅费津贴

D.全年一次性奖金V

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（X［单选题］*

A.合伙企业中的自然人合伙人

B.一人有限责任公司V

C.个体工商户

D.个人独资企业的投资者个人

4、根据个人所得税法律度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是（X［单选题］*

A.中国境内的出租人将财产出租给在法国的承租人使用取得的所得V

B.从中国境内甲公司取得的利息、股息

C.许可某知名品牌在中国境内使用而取得的所得

D.美国人麦克在中国境内提供劳务而取得的所得

5、公民小王的下列各项收入中，应征收个人所得税的是（X［单选题］*

A.福利费、抚恤金2000元

B.国家发行的金融债券利息300元

C.彩票中奖5000元，

D.保险赔款8000元

6、下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。［单选题］*

A.子女教育

B.继续教育

C.住房公积金V

D.住房贷款利息

7、根据最新个人所得税法律制度的规定，居民个人的综合所得的税率形式为（）。［单选题］*

A.3%~45%的超额累进税率V

B.3%~45%的超率累进税率

C.5%~35%的超额累进税率

D.20%的比例税率

8、根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（\

［单选题］*

A.购买企业债券收到的利息V

B.购买国债收到的利息

C.退休工资

D.保险赔款

9、大学教授李某取得的下列收入中，应按"稿酬所得"税目计算个人所得税的是（1［单选题］*

A.书画作品展览收入

B.出版书画作品收入V

C.学术报告收入

D.审稿收入

10、下列收入中，应按照"特许权使用费所得"税目缴纳个税的是（工［单选题］*

A提供房屋使用权取得的所得

B提供运输工具取得的所得

C.提供商标使用权取得的所得V

D.转让房屋所有权取得的所得

11、在个人所得税专项附加扣除中，纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（）月。［单

选题］*

A.24

B.36

C.48V

D.60

12、住房租金扣除中，除直辖市、省会城市（首府）、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，

市辖区户籍人口不超过100万（含）的,扣除标准为每月（）元。［单选题］*

A.1500

B.1100

C.1OOO

D.800V

13、根据个人所得税法律制度的规定，在专项附加扣除中，住房租金的扣除标准分为（）档，分

别为（X［单选题］*

A.3;1200,1000,800

B.3;1500,1100,800V

C.3;1500,1000,800

D.3;1500,1200,800

14、下列各项中，应按"财产转让所得"税目征收个人所得税的是（1［单选题］*

A.转让剧本使用权

B.转让一台设备V

C.转让著作权

D.转让专利权

15、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额。［单

选题］*

A.5000V

B.4800

C.3500

D.6000

16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得应纳税所得额时，属于专项

扣除的是（\［单选题］*

A.子女教育支出

B.基本养老保险V

C.住房货款利息支出

D.继续教育支出

17、2019年9月，退体职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（X［单选题］*

A.退休工资5000元V

B.商场有奖销售中奖210元

C.其原任职单位重阳节发放补贴800元

D.报刊上发表文章取得报酬1000元

18、纳税人发生符合条件的大病医疗支出，扣除医保报销后，个人负担超过（）元的部分在（）元

限额内据实扣除。［单选题］*

A.10000;80000

B.15000;60000

C.15000;80000V

D.10000;60000

19、下列扣除项目中，纳税人不得同时享受扣除的是（X［单选题］*

A.子女教育与继续教育

B.子女教育与赡养老人

C.住房租金与住房公积金

D.住房租金与住房贷款利息V

20、住房租金支出由签订租赁住房合同的（）扣除。［单选题］*

A.出租人

B.中介

C保证人

D.承租人V

21、根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，采取定额扣除与比例扣除相结合

的是（X［单选题］*

A.财产转让所得

B.财产租赁所得V

C利息、股息、红利所得

D.偶然所得

22、下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是（X［单选题］*

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.偶然所得V

23、下列属于个人所得税其他扣除项目的是（X［单选题］*

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.商业健康保险V

D.失业保险

24、个人所得税纳税人的专项附加扣除方式在一定期限内不得变更。该期限是（1［单选题］*

A.3个月内

B.6个月内

C.9个月内

D.一个纳税年度内V

25、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于"次""的说法，不正确的是（X［单选题］*

A.非居民个人特许权使用费所得，以一个月内的收入为一次V

B.非居民个人财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.非居民个人劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次

D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次

26、居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的（）内办理汇算清缴。［单

选题］*

A.次年的1月1日至3月31日

B.次年的3月1日至5月31

C.次年的3月1日至6月30日V

D.次年的1月1日至1月31日

27、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后（）内，向税务

机关申报纳税，并预缴税款。［单选题］*

A.10日

B.15日V

C.30日

D.45日

28、纳税人取得经营所得，应当在取得所得的（）办理汇算清缴。［单选题］*

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前V

C.次年3月1日至6月30日期间

D.次年6月30日前

29、居民个人从境外取得的所得应当在取得所得的（）内申报纳税。［单选题］*

A.次年3月1日至6月30日V

B.次年1月1日至3月31日

C.次年1月1日至1月31日

D.次年6月30日前

30、非居民个人从中国境内两处及以上取得工资薪金的，应当在取得所得的（）申报纳税。［单

选题］*

A.当月月底

B.次月10日内

C.次月15日内V

D.次月5日内

31、扣缴义务人每月或每次预扣代扣税款，应当在（）缴入国库，并向税务机关报送扣缴税款申

报表。［单选题］*

A.当月月底前

B.次月5日内

C.次月10日内

D.次月15日内V

32、纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（）元的标准定额

扣除，扣除期限最长不得超过（）个月。［单选题］*

A.300;48

B.400;48V

C.300;24

D.400;24

二、多项选择题

33、根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（I［多选题］*

A.个体工商户V

B.合伙企业自然人合伙人V

C.有限责任公司

D.在中国境内有所得的外籍个人V

34、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于综合所得的是（\［多选题］*

A.工资、薪金所得V

B.劳务报酬所得V

C.稿酬所得V

D.财产转让所得

35、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（X［多选题］*

A.财产租赁所得，

B.偶然所得V

C.工资、薪金所得

D.承包经营所得

36、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项

附加扣除的是（1［多选题］*

A.子女教育V

B.继续教育V

C.住房贷款利息V

D.住房公积金

37、关于子女教育的专项附加扣除，下列说法正确的是（X［多选题］*

A.子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女V

B.子女的教育类型包括义务教育、高中阶段教育，但不包括高等教育

C.扣除标准按每个子女每月1000元V

D.可由父母一方按标准的100%或分别按标准的50%扣除V

38、关于继续教育的专项附加扣除，下列说法正确的是（X［多选题］*

A.继续教育包括学历教育与职业教育V

B.纳税人接受学历教育的，期间可享受每月400元的扣除V

C.纳税人接受职业教育的，在取得证书的次年可一次性扣除3600元

D.纳税人接受职业教育的，在取得证书的当年可一次性扣除3600元V

39、关于赡养老人的专项附加加除，下列说法正确的是（1［多选题］*

A.纳税人所赡养的老人需年满60周岁V

B.若老人自己有退休金，则纳税人不得享受该项扣除

C.赡养两个及以上老人的，可加倍扣除

D.纳税人为非独生子女的，每人每月最高可扣除1000元V

40、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出，准予税前全额扣除的是

（X［多选题］*

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠V

B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠V

C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠V

D.通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠

41、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（X［多选题］*

A.省级人民政府颁发的教育方面的奖金V

B才安国家统一规定发给职工的退休工资V

C.按国务院规定发放的政府特殊津贴V

D.企业债券利息

42、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时应当扣除税法规定的

费用的是（\［多选题］*

A.财产租赁所得V

B.财产转让所得V

C.偶然所得

D.非居民个人的劳务报酬所得V

43、下列各项中，按次计算个人所得税是（X［多选题］*

A.非居民个人的特许权使用费所得V

B.财产租赁所得V

C.偶然所得V

D.非居民个人的劳务报酬所得V

44、根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（）情形之一的纳税人，应当按照规定依法办理

纳税申报。［多选题］*

A.取得应税所得没有扣缴义务人V

B.取得境外所得V

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得V

D.因移居境外注销中国户籍V

三、判断题

45、纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算期间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养

义务终止的次月。（）［单选题］*

A

BV

46、专项附加扣除在本年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）［单选题］*

A

BV

47、中国境内某教授因科研项目获得省政府颁发的科技奖金5000元免征个人所得税。（）［单选

题］*

AV

B

48、夫妻双方主要工作城市不同的，且各自在主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租

金支出。（）［单选题］*

AV

B

49、非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）［单选题］*

AV

B

50、个人所得税实行代扣代缴的，以代扣代缴的单位为纳税人。（）［单选题］*

A

BV

51、外籍个人以非现金形式或实报实销方式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征

收个人所得税。（）［单选题］*

AV

B

52、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂免征收个人所得税；超过800元的,

仅就超过部分征税。（）［单选题］*

A

BV

53、个人从上市公司公开发行的股票取得的利息免征个人所得税。（）［单选题］*

A

BV

54、企业向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。但应征收增值税。（）

［单选题］*

M

B

55、经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失后的余额为应纳税所得

额。（）［单选题］*

AV

B

56、个人通过公益性社会团体对外捐赠支出可全额扣除。（）［单选题］*

A

BV

57、个人独资企业、合伙企业及个人从事其他生产经营活动在境外营业机构的亏损，不得抵减境

内营业机构的盈利。（）［单选题］*

AV

B

58、作者将自己的文学作品"手稿原件或复印件"公开拍卖取得的所得，按"转让财产所得"计

税。（）［单选题］*

A

BV

59、个人所得税的纳税人取得的综合所得，由纳税人按年度合并计算个人所得税。（）［单选题］*

A

BV

60、个人因与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税。（）［单选题］*

A

BV

61、个人缴纳的社会保险费用可全额从综合所得中扣除。（）［单选题］*

A

BV

62、个人的股票转让所得，应按"财产转让所得"征收个人所得税。（）［单选题］*

AV

B

63、美国人汤姆被美国母公司派往中国子公司进行为期8个月的业务指导，期间其工资由美国

母公司发放，则其所得来源地为中国。（）［单选题］*

A

BV

64、非居民纳税人杰克是一名歌手，他每周去后海酒吧演唱两次，每次取得收入1000元，则应

按两次计算个人所得税。（）［单选题］*

A

BV

65、劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得以每次收入减除20%的费用为应纳税所得额。（）［单

选题］*

A

BV

66、关于"次"，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，属于同一项目连续性收入的，以

1个月内取得的收入为一次。（）［单选题］*

AV

B

67、居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时，应当按

照规定予以扣除，不得拒绝。（）［单选题］*

AV

B

68、个体工商户刘某出版《我的美好春天》一书取得的所得，按“经营所得"征收个人所得税。

()［单选题］*

A

BV

四、不定项选择题

【资料一】刘某是一家模特公司的专业模特，2019年收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5000元,奖金9000元，差旅费津贴6000元，单位代扣代缴养老保险费

400元，失业保险费50元，基本医疗保险费100元，住房公积金450元；

(2)5月参加非公司组织的文艺演出一次，取得收入3000元；

(3)6月取得银行储蓄存款利息1000元；

(4)10月因汽车被盗获得保险公司赔款60000元;

(5)11月购买福利彩票中奖8000元，领奖时发生交通费150元；

(6)12月取得发票中奖500元，参加商场促销抽奖活动取得奖金1000元。

已知:刘某为家中的独生女，父亲已年满60周岁。刘某有两个上小学的孩子，关于子女教育，刘

某与丈夫约定全部由刘某扣除。2019年刘某自学取得了初级会计职称证书。

要求:根据上述资料，回答下列问题。

69、刘某2019年综合所得收入应缴纳的个人所得税是()元。［单选题］*

A.1410

B.2280V

C.2520

D.690

70、刘某参加文艺演出应缴纳的个人所得税所适用的税目为（\［单选题］*

A.工资薪金

B.劳务报酬N

C.偶然所得

D.经营所得

71、关于刘某的各项所得，下列说法正确的是（X［单选题］*

A.储蓄存款利息应按利息、股息、红利所得征收个人所得税

B.储蓄存款利息免税V

C.保险公司赔款应纳税

D.福利彩票中奖应纳税

72、刘某赡养父母，子女教育支出，每月可享受专项附加扣除为（X［多选题］*

A.赡养老人,每月可扣除1000元

B.赡养老人，每月可扣除2000元V

C.子女教育，每月可扣除1000元

D.子女教育,每月可扣除2000元V

73、刘某2019年应缴纳个人所得税税额是（）。［单选题］*

A.2480元V

B.2720元

C.2010

D.2230

B

1、住房公积金在（）情况下，并入工资薪金所得，缴纳个人所得税。［单选题］*

A、不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内

B、不超过（工作地所在设区城市上年月平均工资）x3xl2%

C、企事业单位及个人实际缴付

D、企事业单位及个人超过标准缴付的部分V

2、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员（营销人员）以培训任旺、研讨会、工

作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，该营销人员（X

［单选题］*

A、不缴纳个人所得税V

B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D、按偶然所得缴纳个人所得税

3、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。［单

选题］*

A、独生子女补贴

B、差旅费津贴

C、托儿补助费

D、午餐补助V

4、下列所得，属于来源于中国境内的所得的选项是（X［单选题］*

A、中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得

B、许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得。

C、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得V

D、在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经菅活动相关的所得

5、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。［单选题］*

A、转让债券取得的所得

B、转让住房取得的所得

C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得V

6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收

入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。［单选题］*

A、2560

B、2800

C、3200V

D、4000

7、李军2021年2月取得工资薪金所得30000元，扣缴三险一金5000元，企业年金800元,

商业健康保险200元，子女教育2000元，继续教育400元，赡养老人1000元，2021年1月工资

薪金所得40000元，已预缴468元,本月预扣预缴个人所得税（）元。［单选题］*

A、1235

B、1036

C、1158

D、1132V

8、罗某2020年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例

为：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%，住房公积金12%,王某缴纳社会保险

费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000

元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2020年应缴纳个人所得税是()元。［单选题］*

A、(80000-60000)义3%=600元

B、［80000-60000-6000x(8%+2%+0.5%+12%)xl2］x3%=114

C、［80000-60000-6000x(8%+2%)xl2］x3%=384元

D、［80000-60000-6000x(8%+2%+12%)x12］x3%=124.8元

9、2020年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根

据规定，其应纳个人所得税为(工(不考虑其他税费)［单选题］*

A、400元

B、420元

C、300元V

D、840元

10、个人所得税法中，每次收入小于等于4000，纳税人劳务报酬应纳税所得额应是(I［单选

题］*

A、收入-600

B、收入-700

C、收入-800V

D、收入-900

11、中国公民王某为自由职业者，2020年3月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得

28000元，持股期限为9个月；另外取得国债利息收入15000元。王某3月就上述所得应缴纳个人

所得税()元。［单选题］*

A、1400

B、2800V

C、4400

D、5800

12、下列属于税法基本原则的是（\［单选题］*

A、新法优于旧法

B、程序法优于实体法

C、特别法优于普通法

D、税收合作信赖主义V

13、下列选项所得中适用比例税率，税率为百分之二十的是（X［单选题］*

A、工资、薪金所得

B、偶然所得V

C、经营所得

D、稿酬所得

14、转让自有住房所得属于"财产转让所得"，以转让自有住房的收人额减除财产原值和合理费

用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为（I［单选题］*

A、10%

B、15%

C、20%V

D、25%

15、稿酬所得，一律按应纳税额减征（X［单选题］*

A、20%

B、30%V

C、40%

D、50%

16、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超

过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过()元的，居民个人可免于办

理个人所得税综合所得汇算清缴。［单选题］*

A、4000

B、400V

C、3600

D、800

17、张某2020年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2020年10月份，将其商铺转让，取

得转让收入90万元。则张某取得的商铺转让收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是X

［单选题］*

A、(90-50)、20%=8万元4

B、90x20%=18万元

C.(90-50)x(1-20%)x20%=6.4万元

D、90x(1-20%)x20%=14.4万元

18、以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是(X［单选题］*

A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税

B、退休人员再任职取得的收入，按"劳务报酬所得"征收个人所得税

C、某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按"劳务报酬所得"征收个人

所得税V

D、个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月领取额适

用月度税率表计算纳税

19、下列所得中，不属于"劳务报酬所得"的有（X［单选题］*

A、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入

B、某教授取得其他学校的讲学收入

C、某教师自行举办学习班的收入

D、某职员取得的优秀员工奖V

20、中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上市公司高级工程师，2020年取得的部分收入

如下：每月领取工资17500元，个人负担三险一金2800元，申报专项附加扣除时，作为独生子的

张某向单位报送的专项附加扣除信息如下：3周岁在上幼儿园的女儿一名；年满61岁的父亲一名；

夫妻约定女儿教育全额由张某扣除。计算1月份张某取得工资收入应预扣预缴个人所得税（）元。［单

选题］*

A、0

B、145

C、201V

D、221

21、中国公民叶某任职国内甲企业,2020年出版著作一部取得稿酬20000元，关于稿酬应预

扣预缴个税计算正确的是（X［单选题］*

A、（20000-800）X70%X20%=2688（元）

B、20000x（1-20%）X70%X20%=2240（元）V

C、20000x（1-20%）x20%=3200（元）

D、（20000-800）x20%=3840（元）

22、年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得（）及以上综合所

得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形，需要办理年度汇算清缴。［单选

题］*

A、一处

B、两处V

C、三处

D、四处

23、下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有（\［单选题］*

A、"三险一金"

B、大病医疗

C、商业健康险支出V

D、保险赔款

24、工资薪金所得按照（）预扣预缴。［单选题］*

A、工资薪金所得预扣预缴按照每月预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报

B、工资薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报V

C、工资薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款，并按次办理扣缴申报

D、工资薪金所得预扣预缴按照每次预扣法计算预扣税款，并按次办理扣缴申报

25、中国公民李某2019年全年工资薪金收入为11万元、全年一次性奖金收入为5万元，符合

规定的专项扣除和专项附加扣除共计4万元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就上述

收入应缴纳的个人所得税为（）元。［单选题］*

A、2780

B、3480

C、4880

D、5090V

26、在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为（X［单选题］*

A、实际合理支出的员工工资

B、代他人负担的税款V

C、特殊工种从业人员的人身保险费

D、合理的劳动保护支出

27、以下（）不属于个人所得税综合所得税率。［单选题］*

A、5%V

B、10%

C、25%

D、45%

28、依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是

（X［单选题］*

A、转让动产所得V

B、销售货物所得

C、转让不动产所得

D、转让权益性投资资产所得

29、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关

报送《个人所得税扣缴申报表》。［单选题］*

A、五

B、十

C、十五V

D、二十

30、外籍人士约翰在中国境内无住所，为境内一名高管。由于工作需要约翰2019年5月1日

来华，6月28日离开。境内企业每月支付约翰工资10000元，境外企业每月支付约翰工资12000

元。则约翰2019年6月份应在中国缴纳个人所得税（）元。［单选题］*

A、206.67V

B、0

C、275

D、223.33

1、法定免税情形有（X［多选题］*

A、国债利息V

B、国家发行的金融债券利息V

C、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的

科学、教育、技术，文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金V

D、保险赔款V

2、全年一次性奖金包括哪些项目（\［多选题］*

A、考勤奖

B、先进奖

C、年终奖V

D、年终加薪V

3、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（\

［多选题］*

A、年终加薪V

B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C、实行年薪制而兑现的年薪V

D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资V

4、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。［多

选题］*

A、文学作品发表取得的所得V

B、文学作品手稿原件公开拍卖所得

C、文学作品出版取得的所得V

D、非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得V

5、稿酬所得，指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得，包括（）。［多选题］*

A、文字V

B、书画V

C、摄影V

D、提供的修理修配劳务

6、按照个人所得税法规定，下列关于财产转让所得说法正确的有（X［多选题］*

A、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税V

B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征个人所得税V

C、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照"财产转让所得"项目征收个人所得

税，

D、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照"特许权使用费所得"项目征收个人

所得税

7、财产转让所得项目包括（）。［多选题］*

A、财产拍卖所得V

B、回流文物拍卖所得V

C、股权转让所得V

D、其他财产转让所得项目V

8、下列（）情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用。［多选题］*

A、纳税提供的装修费用凭证不是有效发票的V

B、纳税提供的装修费用凭证是有效发票的

C、发票上注明的付款人姓名与房屋产权人或产权共有人的姓名不一致的V

D、发票由建材市场、批发市场管理机构开具，且未附所购产品清单的V

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得股息红利所得的处理，表述正确的有（）。

［多选题］*

A、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入

应纳税所得额V

B、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得减半

计入应纳税所得额V

C、个人取得的上市公司股票，持有期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税V

D、个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利所得暂免征收个人所得税

10、下列各项中符合商业健康保险个人所得税税收征管规定的有（X［多选题］*

A、单位统一组织为员工购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工

资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除V

B、取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人启行购买符合规定的商业健康保险产品的，

应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证V

C、扣缴单位自个人提交保单凭证的当月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除

D、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/

年的标准内据实扣除V

11、个人所得税中财产租赁所得包括以下（\［多选题］*

A、个人转让有价证券

B、个人出租不动产V

C、个人出租机器设备V

D、个人出租车船V

12、根据个人所得税法规定，下列说法中正确的有（\［多选题］*

A、个人担任董事取得的董事费收入属于劳务报酬所得

B、个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按财产租赁所得缴纳个人所得税V

C、商品营销活动中，对于业绩突出的雇员以工作考察名义组织的旅游活动，企业承担的旅游费

属于雇员的劳务报酬所得V

D、个人兼职取得的收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

13、《个人所得税法》规定可减征个税的情形有（工［多选题］*

A、残疾、孤老人员和烈属的所得V

B、国务院可以规定其他减税情形V

C、国债利息

D、因自然灾害遭受重大损失的V

14、根据个人所得税法规定，（）单独适用综合所得税率表，不并入综合所得。［多选题］*

A、解除劳动关系一次性补偿收入V

B、稿酬所得

C、提前退休一次性补贴收入V

D、劳务报酬所得

15、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（\［多选题］*

A、偶然所得

B、经营所得V

C、财产转让所得

D、综合所得V

16、个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的有（X［多选题］*

A、个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的V

B、个人将其所得对教育事业进行捐赠V

C、个人将其所得对公益性青少年活动场所的捐赠

D、个人通过公益性社会组织，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品

17、财产租赁所得纳税申报方式分别（X［多选题］*

A、邮寄申报

B、自行申报V

C、代扣代缴V

D、简易申报

18、纳税人如果没有及时报送附加扣除信息，导致几个月没有享受到专项扣除，可通过几下方式

进行申报（X［多选题］*

A、可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整在剩余月份补充享受V

B、可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整在剩余月份不能补充享受

C、在次年1月1日至3月31日，通过办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除

D、在次年3月1日至6月30日，通过办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除V

19、个人所得税的纳税义务人分为（X［多选题］*

A、居民纳税义务人V

B、非居民纳税义务人V

C、无限纳税义务人

D、有限纳税义务人

20、个人获取的下列所得，按照"偶然所得"项目计征个人所得税的有（1［多选题］*

A、无偿获得房产公司赠与的住房V

B、参加客户单位的业务宣传活动，随机获得客户单位赠送的礼品V

C、参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品

D、为他人提供担保取得的收入V

1、小王出差上海报销取得的差旅费补贴需要征收个人所得税。［单选题］*

正确

错误V

2、王教授是享受政府特殊津贴的中国工程院院士2019年9月达到法定退休年龄，从原单位退

休，现华东工程学院与王教授签订了为期3年的协议，协议期内王教授以该高校的名义申请国家级课

题并发表论文，每月支付10000元，该笔收入应申报缴纳个人所得税。［单选题］

正确V

错误

3、根据个人所得税规定，居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税；非居民

纳税义务人则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。［单选题］

正确V

错误

4、无住所个人计算工资、薪金所得的应税收入额时，对于普通非居民个人，如居住时间小于90

天，应将境内所得作为计税基础计税个人所得税。［单选题］

正确

错误V

5、小明大学期间参军，学校保留学籍，小明父母可以享受子女教育扣除。［单选题］

正确，

错误

6、小明2020年取得初级工程师和中级电工证，2020年可抵扣的继续教育金额为3600元。［单

选题］

正确V

错误

7、利息、股息、红利所得,财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百

分之十。［单选题］

正确

错误，

8、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。［单

选题］

正确，

错误

9、2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产转让所得、

财产租赁所得和偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。［单选题］

正确

错误V

10、稿酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得［单选题］

正确

错误V

11、居民纳税人赵某，每周去酒吧兼职演唱1次，按