国际汇兑与结算 第6版 课件 第 7 章 汇款结算方式

国际汇兑与结算高等职业教育教学改革特色教材·经济贸易类04030201第1章国际收支概述第2章外汇与汇率第3章外汇市场与外汇交易第4章外汇衍生品交易第5章国际结算概述第6章国际结算中的票据与单据第7章汇款结算方式第8章托收结算方式第9章信用证结算方式第10章其他结算方式目录CONTENT07第7章汇款结算方式素养目标培养学生遵守职业道德规范，提升金融素养，增强金融安全意识和风险防范意识，树立正确的价值观。知识目标具有比较强的理解能力和动手能力，掌握汇款结算业务的操作要领与注意事项，并且了解这种业务的主要知识点；了解国际汇款业务的概念、作用；掌握各种主要汇款方式的特点和程序；理解汇款方式在国际贸易中的应用。技能目标掌握各种汇款方式的实务操作及单据的填写；了解SWIFT汇款格式及应用；能够运用所学的理论及业务知识进行实践操作，实际处理汇款业务。前几章介绍了国际结算的一般内容，以及国际结算中所使用的工具。从本章开始，我们介绍本学科另一个重要的内容——结算方式。结算方式是指在一定的条件下，使用一定的货币结清债权、债务关系的过程中所采用的方式，也就是债务人向债权人偿还债务的方式，因此还可以称为支付方式。国际结算方式一般划分为汇款、托收和信用证。此外，按资金的流向和结算工具传递的方向，它还可分为顺汇和逆汇。结算工具的传送方向与资本金的流动方向相同，并且是从付款方传递到收款方的结算方式（如图7-1所示），称为顺汇法（Remittance），又称为汇付法，也就是本章所介绍的汇款结算方式；结算工具的传送方向与资本金的流动方向相反的结算方式（如图7-2所示），称为逆汇法（ReverseRemittance），又称出票法，如后几章将要讲到的托收和信用证结算方式。国际结算方式按其所依据的信用基础可分为以商业信用为基础的结算方式和以银行信用为基础的结算方式。汇款和托收是由债权人和债务人根据他们之间的合同互相提供信用的，故属于商业信用；信用证是银行保证付款的一种凭证，属于银行信用。7.1.1汇款的概念汇款也称汇付，指付款人（债务人）主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人（债权人）的一种结算方式。它是为解决现金结算的困难而发展起来的，其实质是贸易双方利用银行间的资金划拨渠道，以清偿其债权、债务关系，是建立在商业信用基础上的一种结算方式。这种结算方式程序简单，银行手续费也最少，是最古老的结算方式。汇款结算方式的基本原理7.17.1.2汇款业务的当事人及其权责汇款结算方式的基本原理7.1（2）汇出行（RemittingBank）即接受汇款人的委托办理汇款业务的银行。在国际贸易中，汇出行通常是汇款人所在地银行，即进口方银行。汇出行所办理的汇款业务叫作汇出汇款（OutwardRemittance）。（1）汇款人（Remitter）即付款人，也是债务人，是向银行交付款项并委托银行将该款项交给收款人的当事人。在国际贸易中，汇款人通常是进口商。（3）汇入行（ReceivingBank）又称解付行（PayingBank），即受汇出行委托，将款项解付给收款人的银行。在国际贸易中，汇入行通常是汇出行的联行或代理行，并且是收款人所在地银行。汇入行所办理的业务叫汇入汇款（InwardRemittance）。（4）收款人（Payee）即债权人，或称受益人（Beneficiary），是汇款业务中指定的接受汇款的人。在国际贸易中，收款人通常是出口商。收款人在收到汇入行的通知时，即可按要求提供相关材料、凭证进行取款。7.2.1汇款方式的种类及业务流程根据汇款过程中所使用的支付工具的不同，汇款可以分为电汇、信汇、票汇三种方式，如图7-3所示。在目前的实际业务操作中，信汇已经很少被使用，电汇被普遍采用，票汇一般用于小额支付。由于不同的汇款方式其业务流程是不同的，所以下面我们分别介绍。汇款结算方式实务7.27.2.1汇款方式的种类及业务流程汇款结算方式实务7.201电汇（TelegraphicTransfer，T/T）是汇出行应汇款人的申请，用加押电报（TestedCa⁃ble）、电传（Telex）或SWIFT形式指示汇入行付款给收款人的一种汇款方式。电汇是使用最广泛的汇款方式，国际银行业经营外汇买卖业务时，以电汇汇率为主。电汇02信汇（MailTransfer，M/T）是汇出行应汇款人的申请将信汇委托书或支付委托书用航空信函邮寄给汇入行，授权汇入行付款给指定收款人的一种汇款方式。目前这种方式在实务中已经很少使用。信汇03票汇（Banker‘sDemandDraft，D/D）是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定款项给收款人的汇款方式。汇票需要邮寄或汇款者携带，时间较长，收费较低。票汇7.2.2汇款的偿付与退汇1）汇款的偿付汇出行在办理汇出汇款业务时，应及时将汇款金额拨付给解付汇款的汇入行，这称为汇款偿付（Reimbursement），俗称拨头寸。拨头寸是汇款结算方式中的一个重要环节。汇入行是在接到国外汇款头寸报单，或者接到可以立即借记国外汇款行账户的通知后才办理解付的，故在进行汇款时，在汇款通知书上需写明偿付指示，规定汇款中拨头寸的办法。根据汇出行与汇入行开设账户的情况，有以下几种调拨头寸的方法：（1）账户行之间的直接转账。（2）共同账户行转账。（3）各自账户行转账。汇款结算方式实务7.27.2.2汇款的偿付与退汇2）退汇汇款在解付之前，有可能被撤销而将款项退还给汇款人，这种情况就是退汇。退汇的原因主要有两方面：一方面可能是来自收款方，如拒领，或因死亡、迁移、公司倒闭等客观原因使汇入行无法通知收款人；另一方面可能是来自汇款方，如汇款人因故撤回资金等。而在票汇中，因汇票遗失、被窃或毁损等，汇款方和收款方都有可能要求挂失止付或者重新开票。（1）在电汇和信汇方式下的退汇。（2）在票汇方式下的退汇。汇款结算方式实务7.2汇款是银行汇付款项最简单的方式，使用这种方式时，银行只提供账户划拨款项的服务，而不涉及银行信用。汇款方式既适用于非贸易结算，也适用于贸易结算。在国际贸易中，双方以汇款方式结算时，根据货款汇付和货物运送时间顺序的不同，可以分为预付货款（PaymentinAdvance）和货到付款（PaymentafterArrivalofGoods）两种类型。汇款在国际贸易中的应用7.3汇款在国际贸易中的应用7.3

7.3.1预付货款预付货款，又称先结后出，是进口商先将货款汇付给出口商，出口商收到款项后再发货的汇款结算方式。此方式对进口商来说是预付货款，对出口商来说则是预收货款；对银行来说，预付货款属于汇出款项，预收货款属于汇入款项。预付货款是建立在买卖双方签订的贸易合同的基础上的。它主要出现在以下几种情况之下：（1）双方交易的是紧俏的买方急需的商品。（2）进出口双方关系十分密切。（3）进口商信誉不佳，或出口商对进口商的资信不了解，因此提出对方预付货款才能发货，以避免承担不能按期收汇的风险。（4）出口商资金匮乏，只能要求进口商预付货款以购买原材料组织生产或组织货源，之后才能向进口商发货。（5）在大型机械设备、运输工具等大宗贸易中，或是专为进口商定制的商品买卖中，出口商往往要求进口商预付一定比例的货款，称为定金。7.3.2货到付款货到付款又称先出后结，是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定时间内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。这种方式实际上属于赊销或延期付款