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文档简介

会计实操文库PAGEPAGE4小企业会计准则的批发零售业账务处理会计科目的设置（一）资产类1、库存现金2、银行存款3、应收账款4、预付账款5、其他应收款6、在途物资7、库存商品8、商品进销差价9、固定资产10、累计折旧11、固定资产清理（二）负债类1、短期借款2、应付账款3、应付职工薪酬4、应交税费5、应付利息6、其他应付款7、长期借款（三）所有者权益类1、实收资本2、资本公积3、盈余公积4、本年利润5、利润分配（四）损益类科目1、主营业务收入2、其他业务收入3、营业外收入4、主营业务成本5、其他业务成本6、税金及附加7、销售费用8、管理费用9、财务费用10、营业外支出11、所得税费用小企业会计准则的批发零售企业如何做会计分录一、批发零售业的基本概述批发零售业是指专业从事批发和零售贸易活动经济组织，具体是指不直接从事商品的生产，而是从农业、工业或其他单位哪里购买成品或半成品，未做任何加工，或只做简单的加工，通过转卖商品以获取利益的企业。批发零售业的核算内容是以商品流转为核心，主要包括商品购进、商品储存和商品销售三个环节。二、批发零售业常用的会计分录（一）购进商品的核算1、购买的商品入库借：库存商品贷：银行存款

商品进销差价（售价金额核算）2、款先付，商品后到借：在途物资贷：银行存款商品验收入库时借：库存商品贷：在途物资

（二）商品销售的核算1、商品销售时借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税2、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品（三）发生销售折扣借：主营业务收入

应交税费—应交增值税贷：银行存款（四）期末分摊已销商品的进销差价借：商品进销差价贷：主营业务成本（五）商品盘点短缺和溢余的核算（1）盘亏借：待处理财产损溢贷：库存商品审批后：①若属责任事故，由保险或过失人赔偿借：其他应收款贷：待处理财产损溢

②若由企业承担损失借：营业外支出贷：待处理财产损溢（2）盘盈借：库存商品贷：待处理财产损溢审批后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（六）期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本

其他业务成本

营业外成本

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