审计知识课件

审计知识课件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTINGCATALOGUE审计概述与基本原则审计程序与方法财务报表审计要点内部控制系统评价及改进建议税务筹划与合规性检查信息技术在审计工作中应用目录审计概述与基本原则PART01定义审计是一种独立的经济监督活动，旨在对国家各级政府、金融机构、企业事业组织的财务收支及有关经济活动进行审查，评价其真实性、合法性和效益性。目的通过审计，旨在保障国家经济安全，维护财经法纪，促进廉政建设，提高经济效益，保障国民经济和社会健康发展。审计定义及目的审计对象与分类审计对象包括国家各级政府、金融机构、企业事业组织以及其他需要接受审计监督的单位。审计对象根据审计主体和被审计单位的不同，审计可分为国家审计、内部审计和社会审计。其中，国家审计是由国家审计机关代表国家进行的审计；内部审计是由企事业单位内部设立的审计机构进行的审计；社会审计是由经政府有关部门审核批准的社会中介机构进行的审计。审计分类基本原则审计应遵循独立性、客观性、公正性和谨慎性原则。其中，独立性是审计的灵魂，要求审计机构和审计人员与被审计单位保持独立；客观性要求审计人员以事实为依据，不受个人偏见和他人影响；公正性要求审计人员对被审计单位一视同仁，不偏不倚；谨慎性要求审计人员在审计过程中保持谨慎态度，对审计结论和意见负责。0102基本要求审计应依法进行，遵循规定的程序和方法；审计应全面覆盖被审计单位的财务收支及有关经济活动；审计应注重实效，提高审计效率和质量；审计应加强与其他监督机构的协调配合，形成监督合力。基本原则与要求职业道德规范遵守法律法规审计人员应严格遵守国家法律法规和审计准则，依法履行职责。保持职业谨慎审计人员在执行审计业务时，应保持职业谨慎，合理运用专业判断。客观公正审计人员应客观公正地对待被审计单位和审计事项，不受任何个人或外界因素的影响。保守秘密审计人员应保守在执行审计业务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，不得泄露或利用内幕信息为自己或他人谋取利益。审计程序与方法PART02确定审计目标和范围评估审计风险制定审计策略编制审计计划审计计划制定明确审计对象、审计期间和审计重点。根据风险评估结果，确定审计方法、时间和资源分配。了解被审计单位及其环境，识别潜在风险。细化审计任务，安排审计人员和时间表。通过检查、观察、询问、函证等方式收集证据。收集审计证据评估证据的真实性、合法性和相关性。鉴定证据可靠性将证据分类、编号、归档，便于查阅和使用。整理审计证据提高证据收集和整理的效率和准确性。利用计算机辅助审计技术证据收集与整理识别风险评估风险重要性制定应对策略持续关注风险变化风险评估及应对策略01020304发现被审计单位存在的潜在风险和问题。分析风险对审计目标和被审计单位的影响程度。根据风险评估结果，采取相应的审计程序和方法。在审计过程中及时调整策略和程序。报告撰写与沟通技巧根据审计结果，编写客观、准确、清晰的审计报告。包括审计目标、范围、方法、结果和建议等。与被审计单位和管理层进行有效沟通，确保报告被正确理解和使用。关注被审计单位对报告的反馈和整改情况，确保问题得到解决。撰写审计报告报告内容要点沟通技巧后续跟进财务报表审计要点PART03确保资产负债表上列示的资产真实存在，且审计客户对其拥有合法所有权。核实资产存在性和所有权验证资产计价和分摊评估负债完整性和准确性分析资产负债结构检查资产的计价是否符合会计准则，以及资产的分摊是否合理。确认已记录的负债是否完整，负债金额是否准确。通过比率分析等方法，评估资产负债表的结构是否合理。资产负债表审查重点检查收入的确认是否符合会计准则，收入金额是否准确计量。核实收入确认和计量确认成本费用的发生是否真实，是否与收入配比。验证成本费用通过毛利率、净利率等指标，评估利润表的盈利水平。评估利润水平分析利润表中各项目的构成，判断盈利质量的稳定性。分析利润构成利润表审查重点ABCD现金流量表审查重点核实现金流入流出检查现金流量表中现金流入流出的记录是否真实、完整。分析现金流量结构通过经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量分析，评估企业的现金流量状况。验证现金等价物确认现金等价物的确定是否符合会计准则。评估现金流量与利润匹配程度比较现金流量与利润之间的差异，分析原因并评估其对企业的影响。识别关联方关系通过审计程序识别出企业的关联方关系，包括控股股东、实际控制人、子公司等。确认关联方交易检查关联方之间的交易是否真实发生，交易价格是否公允。评估关联方交易影响分析关联方交易对企业财务状况和经营成果的影响。审查关联方交易披露检查企业是否按照会计准则要求，在财务报表中充分披露关联方交易。关联方交易及披露问题内部控制系统评价及改进建议PART04内部控制系统是指企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制系统定义有助于规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整；确保国家有关法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行。内部控制系统作用内部控制系统概述及作用评价标准内部控制系统的评价标准包括完整性、合理性及有效性。完整性指内部控制的设计是否覆盖了所有关键业务流程和环节，是否合理确定了各项控制措施；合理性指内部控制设计和执行是否符合成本效益原则，是否以适当的成本实现有效控制；有效性指内部控制是否得到了有效执行，是否实际发挥了作用。评价方法主要包括询问、观察、检查、重新执行等。询问指与被审计单位有关人员进行沟通，了解内部控制的相关情况；观察指实地察看被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况；检查指对被审计单位内部控制的相关文件和资料进行审查；重新执行指选择相应的交易和事项，重新通过实施控制程序，以判断内部控制是否得到了有效执行。评价标准和方法介绍包括内部控制设计不完整、不合理，执行不到位等。例如，某些关键业务流程缺乏必要的控制措施，或者控制措施设计不合理，导致无法有效防范风险；某些控制措施没有得到有效执行，导致内部控制形同虚设。常见问题针对上述问题，建议企业完善内部控制设计，确保覆盖所有关键业务流程和环节，并合理确定各项控制措施；同时，加强内部控制执行力度，确保各项控制措施得到有效执行；此外，还应建立内部控制监督和评价机制，定期对内部控制的有效性进行评估和审计，及时发现和纠正问题。改进建议常见问题分析及改进建议VS企业应从内部控制的设计、执行、监督和评价等方面入手，持续优化内部控制系统。具体方向包括完善内部控制框架体系、优化业务流程和控制措施、提高信息化水平以强化系统控制等。优化目标企业应通过持续优化内部控制系统，实现以下目标：一是确保内部控制系统持续有效运行，为企业发展提供有力保障；二是提高企业经营效率和效果，促进企业发展战略目标的达成；三是保障企业资产安全完整和财务信息真实可靠，维护企业良好声誉和形象。优化方向持续优化方向和目标税务筹划与合规性检查PART05合法性、合理性、经济性、前瞻性原则利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排企业经营活动、进行跨国税务筹划方法税务筹划基本原则和方法明确检查目标、收集相关资料、进行现场检查、编写检查报告、跟踪整改情况确保检查独立性、关注重点风险领域、注重证据收集与保存、与被检查单位保持良好沟通合规性检查流程和注意事项注意事项流程税务风险防范措施建立完善的税务管理制度加强与税务机关的沟通与协作提高员工税务意识定期进行税务健康检查明确岗位职责、规范操作流程、加强内部审计了解最新税收政策、主动申报纳税、积极配合税务检查开展税务培训、宣传税务法规、鼓励员工参与税务筹划及时发现并纠正税务问题、评估税务风险、制定应对措施

案例分析：成功企业经验分享案例一某跨国公司通过合理安排转让定价策略，成功降低整体税负，同时遵守各国税收法规，避免双重征税风险。案例二某国内大型企业在税务筹划过程中，充分利用税收优惠政策，通过技术创新和产业升级，实现企业所得税的减免和优惠。案例三某企业在面临税务检查时，积极配合税务机关工作，主动提供相关资料和证据，最终成功化解税务风险，维护了企业声誉和利益。信息技术在审计工作中应用PART06提高审计效率利用信息技术能够覆盖更广泛的被审计单位和数据领域。拓展审计范围提升审计质量促进审计创新01020403信息技术的发展不断推动审计方法和技术的更新换代。通过自动化处理大量数据，减少人工操作，节省时间成本。运用数据分析技术，能够更准确地发现异常和潜在风险。信息技术对审计工作影响审计软件如ACL、IDEA等，用于数据采集、清洗、转换和验证等。数据库管理系统如SQLServer、Oracle等，用于存储和管理海量数据。数据分析工具如Excel、Tableau等，用于数据可视化展示和深入分析。云计算和大数据技术提供强大的计算和存储能力，支持审计工作的高效开展。常见信息技术工具介绍描述性统计分析通过统计数据的特征，如均值、方差等，初步了解数据分布情况。探索性数据分析通过图表、图形等方式，发现数据中的异常值和潜在关联。预测性数据分析利用机器学习等算法，预测未来趋势和潜在风险。文本分析对文本数据进行挖掘和分析，发现其中的关键信息和潜在风险。数据分析方法在审计中应用人工智能将更加广泛应用于审计领域利用机器学习、深度学习等