审计知识点课件

审计知识点课件RESUMEREPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARY目录CONTENTS审计概述与基本原理审计程序与方法内部控制系统及其评价风险导向审计与风险评估财务报表审计实务操作信息系统审计简介与挑战REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME01审计概述与基本原理审计是一种对企业的财务和业务状况进行检查、评估和核实的活动，旨在提供独立、客观的保证和意见。定义审计的主要目的是帮助客户发现潜在的风险和问题，提供改进建议，促进企业的合规性和稳健性。目的审计定义及目的审计可分为内部审计和外部审计，其中内部审计由企业内部人员实施，外部审计由独立第三方机构实施。审计对象包括企业的财务报表、内部控制、业务流程、合规性等方面。审计分类与对象对象分类独立性原则保密性原则职业操守原则审慎性原则审计基本原则01020304审计人员应保持独立性和客观性，避免与客户存在利益冲突。审计人员应对客户的商业机密和信息保密，未经授权不得泄露。审计人员应遵守职业道德规范，保持专业水准和诚信度。审计人员应审慎处理审计事项，确保审计结论的准确性和可靠性。职能审计具有监督、评价、鉴证等职能，可帮助企业发现问题、改进管理、提高效益。作用审计在保障企业财务和业务信息的真实性、完整性和准确性方面发挥着重要作用，有助于维护市场秩序和投资者利益。同时，审计还可促进企业内部控制的完善和风险管理的提升，提高企业的治理水平和竞争力。审计职能与作用REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME02审计程序与方法根据审计目标，确定被审计单位或项目。确定审计对象评估审计风险制定审计计划了解被审计单位的基本情况，评估潜在的审计风险。根据审计目标和风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计范围、时间、人员分工等。030201审计计划阶段根据审计计划，采用适当的审计方法和技术，对被审计单位进行审查。实施审计程序通过审查、观察、询问等方式，收集与审计目标相关的证据。收集审计证据对收集的证据进行整理、分析，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。编制审计工作底稿审计实施阶段

审计报告阶段编写审计报告根据审计工作底稿，编写审计报告，对被审计单位的财务状况、经营成果等发表审计意见。审核审计报告对审计报告进行审核，确保报告内容客观、公正、准确。报送审计报告将审计报告报送给被审计单位和相关部门，供其决策参考。对被审计单位在审计报告中提出的问题进行跟踪，了解其整改情况。跟踪审计整改情况根据需要，对被审计单位进行后续审计，检查其是否已采取有效措施整改存在的问题。开展后续审计将审计过程中形成的资料进行整理、归档，以备后续查阅和使用。归档审计资料审计后续工作REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME03内部控制系统及其评价内部控制是指企业为实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，促进经营方针的贯彻，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制定义包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素。这些要素相互关联、相互作用，共同构成内部控制体系。内部控制要素内部控制概念及要素内部控制类型根据控制对象和控制手段的不同，内部控制可分为预防性控制、检查性控制和纠正性控制等类型。其中，预防性控制旨在预防错误和舞弊的发生；检查性控制旨在及时发现已存在的错误和舞弊；纠正性控制旨在纠正已发生的错误和舞弊。内部控制方式常见的内部控制方式包括授权审批控制、职责分工控制、预算控制、财产保全控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。这些控制方式可以根据企业的实际情况和需求进行选择和组合。内部控制类型与方式包括个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。这些方法可以帮助企业全面、客观地了解内部控制的设计和运行情况，发现内部控制的缺陷和不足。内部控制评价方法通常包括制定评价方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。这些程序可以规范企业的内部控制评价工作，提高评价的质量和效率。内部控制评价程序内部控制评价方法与程序企业应当根据内部控制缺陷的性质、影响程度和发生的可能性等因素，对内部控制缺陷进行认定。常见的内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷，其中设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标；运行缺陷是指设计合理有效的控制未能按设计意图运行，或执行者未获得必要权限或缺乏胜任能力以有效地实施控制。内部控制缺陷认定企业应当建立内部控制缺陷报告制度，明确内部控制缺陷的报告程序、报告内容和报告时限等要求。对于重大缺陷和重要缺陷，企业应当及时向上级机构或董事会报告，并采取措施进行整改；对于一般缺陷，企业应当定期进行汇总分析，并作为完善内部控制的依据之一。内部控制缺陷报告内部控制缺陷认定与报告REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME04风险导向审计与风险评估风险导向审计定义以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评审影响被审计单位经济活动的各种风险因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围和重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。风险导向审计特点审计重心前移，从以审计测试为中心到以风险评估为中心；风险评估重心由控制风险向联合风险转移；审计测试程序个性化；审计证据重点向外部证据转移。风险导向审计概念及特点风险评估程序与方法风险评估程序了解被审计单位及其环境；识别并评估重大错报风险；确定总体应对措施并设计进一步审计程序。风险评估方法定性评估法，如调查了解、分析性复核等；定量评估法，如概率分析法、风险率风险评价法等。VS针对评估的重大错报风险，采取总体应对措施和进一步审计程序，如增加审计证据的数量、提高审计证据的质量、调整审计程序的性质和时间等。效果评价对风险应对措施的实施效果进行评价，包括是否降低了审计风险、是否提高了审计效率、是否保证了审计质量等。风险应对措施风险应对措施与效果评价案例分析对案例进行详细分析，包括审计计划的制定、风险评估的过程、风险应对措施的实施以及审计结论的得出等。案例选择选择具有代表性的风险导向审计案例，如某公司财务报表审计案例、某企业内部控制审计案例等。案例启示总结案例中的经验教训，提出对风险导向审计实践的启示和建议，如加强审计团队建设、提高审计人员素质、完善审计法规体系等。风险导向审计案例分析REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME05财务报表审计实务操作123确保财务报表真实、完整、准确地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。审计目标确定被审计单位财务报表的编制范围，包括资产负债表、利润表、现金流量表等及相关附注。审计范围根据被审计单位行业特点、经营环境等因素，确定重点关注领域，如收入确认、存货计价等。重点关注领域财务报表审计目标及范围确定货币资金应收账款存货固定资产财务报表各科目审计要点关注现金及银行存款的账面余额是否真实、完整，是否存在未入账的货币资金收支。关注存货的计价方法是否恰当，存货盘点是否真实、完整，是否存在潜在损失。关注应收账款的确认和计量是否准确，坏账准备计提是否充分，账龄分析是否合理。关注固定资产的确认和计量是否准确，折旧计提是否合理，是否存在未入账的固定资产。03重点关注事项关注被审计单位是否存在未披露的重大事项，如关联方交易、债务重组等。01附注信息披露内容包括被审计单位的基本情况、财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计、税项、或有事项等。02披露要求确保附注信息披露充分、准确、及时，与财务报表中的相关项目相互勾稽。财务报表附注信息披露要求财务报表与外部信息对比将被审计单位的财务报表与同行业其他单位或行业平均水平进行对比分析，判断其合理性。利用专家工作在必要时，利用专家工作对特定领域进行审计，如利用评估专家对存货价值进行评估等。财务报表内部逻辑关系分析财务报表各项目之间的逻辑关系，判断是否存在异常波动或不合理现象。财务报表整体合理性判断REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME06信息系统审计简介与挑战对信息系统的规划、开发、实施、运行和维护等各个环节进行全面审查与评价，以确保其符合既定标准和目标。信息系统审计定义有助于发现潜在风险和问题，提高系统安全性和稳定性，保障企业信息安全。信息系统审计重要性随着信息技术的发展和企业对信息安全的重视，信息系统审计逐渐从传统的财务审计中独立出来，成为一门专业的审计领域。信息系统审计发展历程信息系统审计概念及发展历程审计内容包括对信息系统基础设施、软件系统、数据资源、网络安全等方面的审计。审计方法采用问卷调查、访谈、文件审查、实地观察、技术测试等多种方法，获取充分、适当的审计证据。审计流程制定审计计划、实施审计程序、收集审计证据、出具审计报告等。信息系统审计内容与方法识别和分析信息系统面临的各种潜在风险，如数据泄露、系统瘫痪、恶意攻击等。风险评估制定完善的安全管理制度和应急预案，加强网络安全防护和监测，定期进行安全漏洞扫描和修复等。风险应对措施定期向上级管理部门报告信息安全风险情况，建立风险监控机制，及时发现和处理安全风险事件。风险报告与监控信息系统安全风险评估与应对随着大数据、云计算、人工智能等技术的不断发展，信息系统审计将面临更多的技术挑战和创新机遇。技术创新与发展未来信息系统审计将更加