审计基础知识周海彬课件

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME审计基础知识周海彬课件目录CONTENTSREPORT引言审计基础知识概述审计方法与技巧财务报表审计内部审计与外部审计审计职业道德与法律责任01引言REPORT定义审计是一种独立的经济监督活动，旨在对国家各级政府、金融机构、企业事业组织的财务收支及有关经济活动进行审查，以评价其真实性、合法性和效益性。目的审计的目的是维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益，并促进宏观调控的完善和国民经济的健康发展。审计的定义与目的内部审计由各部门、各单位内部设立的审计机构进行的审计，主要对本单位及所属单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。按照审计主体分类国家审计、社会审计和内部审计。国家审计由国家审计机关代表国家依法进行的审计，主要审查各级政府及其部门的财政收支以及公共资金的收支、运用情况。社会审计由经政府有关部门审核批准的社会中介机构进行的审计，其审计对象包括企业、事业单位以及非营利组织的财务报表和其他经济资料。审计的分类审计可以揭示和反映被审计单位经济活动的真实情况，保证经济活动的合法性。保障经济活动的合法性审计可以发现被审计单位在经济管理方面存在的问题和漏洞，提出改进建议，从而促进被审计单位提高经济效益。提高经济效益审计可以揭露和制止违反国家财经法纪的行为，保护国家和人民的利益。维护财经纪律审计结果可以为政府制定宏观经济政策提供重要依据，促进宏观调控的完善和国民经济的健康发展。促进宏观调控审计的重要性02审计基础知识概述REPORT审计是一种独立性的经济监督活动，旨在评估被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等信息的真实性、合法性和效益性。审计主体通常是专设的审计机关或审计人员，他们依照法律法规和审计准则进行工作，对被审计单位保持独立性。审计对象包括国家各级政府、金融机构、企业事业组织等，其重大项目和财务收支均可能接受审计审查。审计的基本概念审计的职能与作用经济监督职能审计通过对被审计单位的财务信息进行审查，发现和纠正经济活动中存在的违法违规行为，维护市场经济秩序。鉴证职能审计对被审计单位的财务报表等信息进行鉴证，确认其真实性、完整性和准确性，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。评价职能审计对被审计单位的经营管理活动进行评价，提出改进意见和建议，促进其提高经济效益和社会效益。建设性作用审计通过发现和揭示问题，推动被审计单位完善内部控制、改进管理、防范风险，实现可持续发展。审计机关和审计人员在审计过程中应保持独立性，不受被审计单位和其他利益相关者的干涉和影响。独立性原则审计人员应以客观事实为依据，对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等信息进行客观评价。客观性原则审计人员应对在审计过程中获知的被审计单位商业秘密和机密信息予以保密，不得随意泄露。保密性原则审计的原则与程序03审计方法与技巧REPORT详细审计与抽样审计根据审计范围和目标的不同，选择详细审计或抽样审计方法。详细审计是对被审计对象的所有经济活动和资料进行全面审查；抽样审计则是根据统计学原理，对被审计对象的部分经济活动和资料进行审查，以推断整体情况。顺查法与逆查法按照经济活动的发生顺序和会计核算程序，从头到尾或从尾到头进行审查。顺查法是按照原始凭证、记账凭证、会计账簿和财务报表的顺序进行审查；逆查法则是反向进行。审计方法的分类与选择审阅法与核对法审阅法是对被审计对象的有关书面资料进行仔细阅读和审查；核对法则是通过对有关数据的计算、复算和核对，验证其是否正确。分析法与比较法运用分析性复核的方法，对被审计对象的重要比率或趋势进行分析，以发现异常情况和潜在问题；比较法则是通过对被审计对象的某些经济指标进行横向或纵向比较，以判断其是否合理。审计方法的分类与选择包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。审计证据的种类通过检查、观察、询问、函证和重新计算等方法收集审计证据。审计证据的收集方法对收集到的审计证据进行整理、分类和记录，以便后续分析和使用。审计证据的整理与记录审计证据应具有充分性、适当性和相关性，以保证审计结论的准确性和可靠性。审计证据的质量要求审计证据的收集与整理审计风险的概念和种类审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见而承担法律责任的可能性。它包括固有风险、控制风险和检查风险。审计风险的控制措施通过制定合理的审计计划、保持审计人员的独立性和客观性、加强审计质量控制等措施控制审计风险。审计风险与审计责任的关系审计风险与审计责任密切相关，审计人员应合理评估和控制审计风险，以承担相应的审计责任。审计风险的评估方法通过了解被审计单位的内部控制情况、分析财务报表的准确性和可靠性、运用分析性复核等方法评估审计风险。审计风险的评估与控制04财务报表审计REPORT确保财务报表的真实性、完整性和准确性，为投资者、债权人和其他利益相关者提供可靠的财务信息。目标包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及其附注，以及相关会计记录和凭证。范围财务报表审计的目标与范围包括制定审计计划、实施审计程序、收集审计证据、形成审计结论等阶段。包括账项基础审计、制度基础审计和风险基础审计等方法，以及询问、观察、检查、分析等具体审计技术。财务报表审计的程序与方法审计方法审计程序舞弊识别关注财务报表中的异常交易、关联方交易、会计政策变更等，以及管理层舞弊的动机和机会。防范措施建立健全内部控制制度、加强审计人员的专业培训和职业道德教育、实施舞弊风险评估等。同时，保持审计独立性和客观性，严格执行审计准则和法律法规，以有效防范财务报表舞弊行为。财务报表舞弊的识别与防范05内部审计与外部审计REPORT内部审计由组织内部人员进行，主要关注内部控制和风险管理；外部审计由独立第三方进行，主要关注财务报表的合规性和公允性。区别内部审计和外部审计都是审计活动，都旨在提供独立、客观的保证和咨询服务，促进组织目标的实现。联系内部审计与外部审计的区别与联系内部审计的职能与作用职能内部审计的职能包括监督、评价、咨询和服务等，旨在确保组织内部控制的有效性、风险管理的适当性和治理结构的完善性。作用内部审计在组织中的作用包括提高运营效率、促进风险管理、加强内部控制、保障资产安全完整以及实现组织目标等。外部审计的程序包括审计计划、审计实施、审计报告和后续审计等阶段，其中审计实施阶段包括了解被审计单位情况、进行风险评估、执行审计程序等步骤。程序外部审计要求审计人员保持独立性、客观性和公正性，遵守职业道德规范和审计准则，确保审计结果的真实、准确和完整。同时，外部审计还要求被审计单位提供真实、完整的财务报表和相关资料，配合审计工作的开展。要求外部审计的程序与要求06审计职业道德与法律责任REPORT审计职业道德是审计工作质量的重要保障，遵循职业道德规范能够提高审计工作的准确性和可靠性。保障审计质量维护公众利益促进职业发展审计人员作为公众利益的守护者，其职业道德水平直接关系到公众对审计职业的信任和认可。良好的职业道德是审计职业持续发展的基石，有助于提升审计行业的整体形象和声誉。030201审计职业道德的重要性审计人员应保持独立性，避免与被审计单位存在利益关联，确保审计结果的客观公正。独立性原则保密义务专业胜任能力遵守职业纪律审计人员应对审计过程中获取的信息严格保密，除非法律法规另有规定，不得随意泄露。审计人员应具备专业胜任能力，不断学习和更新知识，提高审计技能水平。审计人员应遵守职业纪律，按照规定的程序和方法进行审计工作，不得违反相关规定。审计职业道德的规范与要求法律责任类型审计法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任等，具体责任类型应根据法律法规和审计准则进行认定。责任主体与追究方式责任主体包括审计机构、审计人员和被审计单位等，追究方式包括行政处罚、民事赔偿和刑事处罚等，应根据具体情况进行选择和适用。责任认定程序责任认定程序应包括立案调查、取证核实、审理决定等环节，确保责任