2023年学习兴税（非税条线）知识考试题库（含答案）

2023年学习兴税(非税条线)知识考试题库(含答案)

一、单选题

1.某市区甲企业为增值税一般纳税人,2020年3月被查补增值税50000元、消费

税50000元、所得税30000元,加收滞纳金2000元、罚款8000元，当地地方教育

附加计征率为2%。该企业应补缴教育费附加、地方教育附加合计金额是()

A、5000元

B、6500元

C、6600.00

D、7000.00

答案：A

2.可再生能源发展基金汇算清缴的时间为0

A、本年底前

B、次年3月底前

C、次年5月底前

D、次年6月底前

答案：B

3.郁闭度0.2以上的乔木林地(含采伐迹地、火烧迹地)、竹林地'苗圃地，每平

方米不低于()元；灌木林地、疏林地、未成林造林地,每平方米不低于()元；

A、0;6;3

B、10;6;2

C、10;8;4

D、10;8;

答案：A

4.油价调控风险准备金的缴纳方式一经确定，()随意变更。

A、可以次月

B、可以次季

C、可以次年

D、不得

答案：D

5.国家重大水利工程建设基金在除()自治区以外的全国范围内筹集

A、西藏

B、内蒙古

C、宁夏

D、新疆

答案：A

6.划转至税务部门征收的城镇垃圾处理费属于()

A、行政事业性收费

B、政府性基金收入

C、罚没收入

D、主管部门集中收入

答案：A

7.大中型水库移民后期扶持基金的征收范围是省级电网企业在本省(区、市)区域

内扣除()后的全部销售电量

A、居民生活用电

B、农村移民用电

C、农业生产用电

D、灌溉用电

答案：C

8.下列非税收入项目属于2019年1月1日划转税务机关征收的是()

A、教育费附加

B、地方教育附加

C、农网还贷资金

D、残疾人就业保障金

答案：C

9.哪次全会通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确,将省级

和省级以下国税地税机构合并,承担所辖区域内各项税收、非税收入征管职责？0

A、十九届三中全会

B、十八届三中全会

C、十九届一中全会

D、十八届三中全会

答案：A

10.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人应当自季度终了之日0日内申报缴纳

基金,向主管税务机关报送《废弃电器电子产品处理基金申报表申申报表

A、180日

B、60日

C\30日

Dv15日

答案：D

11.同一省、自治区、直辖市内,核电企业缴纳的场外应急专项收入首期建设的核

电厂按()的比例上缴中央的地方财政

A、10%和90%

B、15%和85%

G20%和80%

D、25%和75%

答案：B

12.下列关于地方水库移民扶持基金的表述,错误的是()

A、自2021年2月1日其，由缴费人按月向税务部门自行申报缴纳

B、属于政府性基金,包括省级大中型水库库区基金及小型水库移民扶持基金

C、省、自治区、直辖市人民政府可以自主决定免征、停征或者减征地方水库移

民扶持基金

D、抽水储能电站纳入地方大中型水库库区基金征收范围

答案：D

13.国家实行海域()制度

A、无偿使用

B、有偿使用

C、无偿划拨

D、有偿租用

答案：B

14.根据财政部、税务总局2022年第4号公告，《关于进一步扶持自主就业退役

士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]21号)规定的优惠政策执行期

限延长至2023年12月31日。该优惠政策规定，自主就业退役士兵从事个体经营

的，自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年()元为限额依次扣减其

当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人

所得税。限额标准最高可，上浮()

A、4000,50%

B、6000,30%

C、8000,20%

D、12000,20%

答案：D

15.核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,在基建期按设计额定容量每千瓦

时0元人民币的标准缴纳。

A、3

B、4

C、5

D、6

答案：C

16.某公司为一般纳税人2021年2月申请增值税期末留抵退10万元,2月应纳增

值税额8万,2月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计0万元

A、0.00

B、0.90

C、0.40

D、0.10

答案：A

17.属于随税收附征的非税收入项目有0

A、文化事业建设费

B、教育费附加

C、工会经费

D、残保金

答案：B

18.免税商品经营企业于年度终了的()个月内，依据注册会计师的审计报告,清算

当年应交免税商品特许经营费并上缴中央金库

A、3

B、4

C、5

D、6

答案：C

19.中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服

务,在境内未设有经营机构的,广告服务文化事业建设费的扣缴义务人为()

A、支付方

B、接受方

C、发布方

D、代理方

答案：B

20.以下()非税收入适用按年申报

A、地方教育费附加

B、水利建设基金

C、石油特别收益金

D、免税商品特许经营费

答案：D

21.油价调控风险准备金的缴纳地点为()

A、机构所在地

B、注册登记地

C、住所地

D、营业地

答案：B

22.场外核事故应急准备专项收入,基建期按设计额定容量每千瓦0元人民币的

标准缴纳。

A、3

B、4

C、5

D、6

答案：C

23.征收机关依据出让合同开具缴款通知书,通知矿业权人缴款。矿业权人在收到

缴款通知书()个工作日内,按缴款通知及时缴纳矿业权出让收益.

A、3

B、5

C、7

D、10

答案：C

24.某企业开采铁矿,项目于2021年3月21日开始建设，预计11月完工，该企业

需要2021年0申报缴纳水土保持补偿费

Ax11月

B、12月

C、3月

D、7月

答案：C

25.排污权由试点地区()级以上地方环境保护主管部门按照污染源管理权限核定,

并以排污许可证形式予以确认.

A、县

B、市

C、省

D、中央

答案：A

26.应缴纳的无居民海岛使用金额度超过1亿元的，无居民海岛使用者可以提出

申请,经批准用岛的海洋主管部门商同级财政部门同意后,可以在()年时间内分

次缴纳。

A、5

B、1

C、2

D、3

答案：D

27.石油特别收益金实行()级超额累进从价定率计征

A、3

B、5

C、7

D、9

答案：B

28.自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过()万元的缴纳义

务人免征水利建设基金。

A、10

B、20

C、30

D、40

答案：A

29.排污权,是指()

A、排污权,是指排污单位未按照国家或者地方规定的污染物排放标准,以及污染

物排放总量控制要求，经核定允许其在一定期限内排放污染物的种类和数量。

B、排污权,是指排污单位按照国家或者地方规定的染物排放标准,以及污染物排

放总量控制要求，经核定不允许其在一定期限内排放污染物的种类和数量。

C、排污权,是指排污单位按照国家或者地方规定的染物排放标准,以及污染物排

放总量控制要求，未经核定允许其在一定期限内排放污染物的种类和数量。

D、排污权,是指排污单位按照国家或者地方规定的污染物排放标准,以及污染物

排放总量控制要求,经核定允许其在一定期限内排放污染物的种类和数量。

答案：D

30.根据财政部相关文件，目前对国家重大水利工程建设基金的优惠政策有()

A、对分布式光伏发电自发自用电量免收

B、地方独立电网销售电量可免征

C、企业自备电厂自发自用电量可免征

D、省级电网企业销售给予公司的电量和对境外销售电量可免征

答案：A

31.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的

已缴纳基金的电器电子产品销售收入,不能准确核算的，按()征收基金

A、实际销售收入

B、实际销售数量

C、核定销售收入

D、核定销售数量

答案：B

32.《中办国办印发进一步深化税收征管改革的意见》中对非税收入的要求是,

加强非税收入管理()建设

A、法治化

B、法制化

C、信息化

D、制度化

答案：B

33.土地闲置费由()向缴纳义务人出具《征缴土地闲置费决定书》等文书

A、自然资源部门

B、税务部门

C、财政部门

D、城建部门

答案：A

34.下列免征土地闲置费的是()

A、用于建设学校、幼儿园的土地

B、用建设保障性安居工程的土地

C、用于提供社区养老、托育的土地

D、用于建设市政生态环境保护基础设施项目的土地

答案：C

35.无居民海岛使用权出让实行()限制制度

A、核定标准

B、最图标准

C、平均标准

D\最低标准

答案：D

36.自2021年7月1日起,将自然资源部门负责征收的()划转至税务部门征收

A、水土保持补偿费

B、土地闲置费

C、城镇垃圾处理费

D、防空地下室易地建设费

答案：B

37.核电站应于每年()月申报上年实际上网销售电量和应缴纳的乏燃料处理处置

基金

A、1

B、3

C、5

D、7

答案：A

38.关于无居民海岛使用金,以下说法错误的是()

A、无居民海岛使用金征收使用管理办法，由国务院财政部门会同国务院海洋主管

部门规定

B、经批准开发利用无居民海岛的,应当依法缴纳使用金。但是，因国防、公务、

教学、防灾减灾、非经营性公用基础设施建设和基础测绘、气象观测等公益事业

使用无居民海岛的除外。

C、无居民海岛使用金实行中央地方分成。其中80%缴入中央国库,20%缴入地方

国库。

D、无居民海岛使用金,是指国家在一定年限内出让无居民海岛使用权，由无居民

海岛使用者依法向国家缴纳的无居民海岛使用权价款,不包括无居民海岛使用者

取得无居民海岛使用权应当依法缴纳的其他相关税费。

答案：C

39.国家重大水利工程建设基金等11项划转至税务部门征收的政府非税收入项

目中，不使用《非税收入通用申报表》申报的是()

A、农网还贷资金

B、可再生能源发展基金

C、免税商品特许经营费

D、油价调控风险准备金

答案：D

40.在2018年启动的非税收入征管职责划转改革中，首批划转原财政部专员办征

收的中央非税收入项目共有()项

A、5

B、8

C、9

D、11

答案：D

41.废弃电器电子产品处理基金()

A、全额转入地方财政

B、全额上缴中央国库

C、中央地方按平均分配

D、中央地方按比例分配

答案：B

42.在草原上修建直接为草原保护和畜牧业生产服务的工程设施,以及农牧民按

规定标准建设住宅使用草原的，（）草原植被恢复费。

A、减半征收

B、全额征收

C、免征

D、不缴纳

答案：D

43.下列有关免税商品特许经营费的申报缴纳符合规定的是（）

A、中国免税品（集团）总公司供货的免税商品经营企业由总公司集中缴纳

B、在国际交通工具上销售（或代理销售）免税商品的民航、交通、铁道等行业的

企业,应将免税商品销售额单独计算,并在企业纳税所在地缴纳特许经营费

C、非全部经营免税商品的企业,应将免税商品销售额单独核算,并在企业所在地

缴纳特许经营费

D、免税商品特许经营费缴纳企业应于年度终了后3个月内向税务部门申报缴纳

答案：B

44.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人销售电器电子产品的,缴纳义务发生

时间正确的是（）

A、采取预收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出电子产品的当天

C、采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合

同没有约定定收款日期或无书面合同的,为发出电器电子产品的当天

D、采取其他结算方式的，为发出电器电子产品的当天

答案：C

45.未动工开发满1年的闲置土地,按照土地出让或者划拨价款的()征缴土地闲

置费

A、30%

B、40%

C、20%

D、35%

答案：C

46.2019年以来开展的减税降费核算由()确定

A、省局

By市局

C、总局

D、县局

答案：C

47.税务部门征收土地闲置费应当使用()，按照税务部门全国统一信息化方式规

范管理

A、财政部统一监(E[l)制的非税收入票据

B、省级财政部门统一监(E[l)制的非税收入票据

C、税务部门印制的完税凭证

D、电子完税凭证

答案：A

48.税务机关使用“国有土地收益基金收入〃“农业土地开发资金收入“和()三个

征收项目征收土地出让收入。

A、土地闲置费

B、自然资源行政事业性收费收入

C、国有土地使用权出让收入

D、无居民海岛使用金

答案：C

49.海域使用金统一按照用海类型,海域等别以及相应的海域使用金征收标准计

算征收。其中,对填海造地、非透水建筑物、跨海桥和海底隧道等项目永海实行

一次性计征海域使用金,对其他项目永海按照试用年逐()计征海域使用金

A、年

B、月

C、季度

D、次

答案：A

50.根据《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财

税2021年7号)，免征文化事业建设费延长至()

A、2021年12月31日

B、2022年6月30日

C\2022年12月31日

D、2023年6月30日

答案：A

51.新建项目排污权和改建、扩建项目新增排污权,原则上通过()方式取得

A、转让

B、公开拍卖

C、定额出让

D、政府分配

答案：B

52.以下()不属于免征防空地下室易地建设费的情形？

A、确因地质条件等原因无法修建防空地下室的易地扶贫搬迁项目

B、用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，确因地质条件等原因无法修

建防空地下室

C、营利性养老和医疗机构建设

D、所有中小学校'校舍安全工程’建设

答案：C

53.下列不属于水土保持补偿费的计征单位的是()

A、立方米

B、平方米

C、吨

D、米

答案：D

54.以下()非税收入可以由电网代征

A、地方教育费附加

B、工会经费

C、国家重大水利工程建设基金

D、核事故应急准备专项收入

答案：C

55.石油特别收益金的起征点为()美元/桶

A、40

B、50

C、60

D、65

答案：D

56.用人单位申请减免残疾人就业保证金的最高限额不得超过。个月的保证金应

缴额，申请缓交残疾人就业保证金的最长期限不得超过()个月

A、6,6

B、12,6

C、6,12

D、12,12

答案：B

57.省级政府不能设立()非税收入项目

A、行政事业性收费

B、国有资源(资产)有偿使用收入

C、政府性基金

D、特许经营收入

答案：C

58.下列有关国家留成油收入的表述,正确的是()。

A、征缴期限由石油企业报财政部核准

B、一般情况下,公司上缴的留成油收入等于总收入减除增值税、矿区使用费、石

油特别收益金等费用的余额，乘以合同约定的比例

C、征收范围是在中华人民共和国陆地领域和所辖海域内，勘探开发生产石油的企

业实现的国家留成油变价款

D、缴费人履行国家留成油收入缴费义务时,应按规定期限填报《国家留成油收入

申报表》

答案：A

59.《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到全面改进办税缴费方式。20

21年基本实现企业税费事项能()，个人税费事项()

A、掌上办理，网上办理

B、网上办理，掌上办理

C、现场办理，非接触办理

D、非接触办理，现场办理

答案：B

60.油价调控风险准备金计入()核算,不得计入企业当期收入

A、其他应收款

B、预收账款

C、其他应付款

D、预付账款

答案：C

61.根据《政府非税收入管理办法》，政府非税收入分为()类

A、10

B、11

C、12

D、13

答案：C

62.下列关于水土保持补偿费说法错误的是()

A、水土保持补偿费属于国有资源(资产)收入

B、水土保持补偿费属于中央地方共享收入按次缴纳的

C、应在项目开工前或建设活动开始前,缴纳水土保持补偿费

D、建设保障性安居工程免征水土保持补偿费

答案：A

63.未足额缴纳无居民海岛使用金的，()不得办理无居民海岛使用权证书

A、财政部门

B、各级人民政府

C、行政主管部门

D、海洋主管部门

答案：D

64.用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接

受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入()的实际安排残疾人就

业人数和在职职工人数,不得重复计算

A、派遣单位

B、接受单位

C\其中一方

D、两方

答案：C

65.2020年1月1日起,征收残疾人就业保证金,用人单位安排残疾人就业比例1%

(含)以上但低于1.5%的,三年内按应缴纳额()征收;1%以下的，三年内应缴纳费

额()征收

A、50%,100%

B、70%,90%

C、70%,100%

D、50%,90%

答案：D

66.排污权出让收入的缴费主体不包括0

A、现有排污单位

B、新建项目排污权

C、改建、扩建项目新增排污权

D、排放污染物的个人

答案：D

67.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从教育费附加和地方教育附加

的计税(征)依据中()的增值税税额。

A'减征

B、免征

C、扣除退还

D、退还

答案：C

68.缴纳排污权使用费金额较大、一次性缴纳确有困难的排污单位,可在排污权有

效期内分次缴纳,育次缴款不得低于应缴总额的()答案：

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

答案：D

69.税务部门按照()征收森林植被恢复费、草原植被恢复费,并会同林草部门逐项

确定职责划转后的征缴流程，按照国库集中收缴制度等有关规定,依法依规开展

收入征管工作,确保收入及时足额缴库。

A、属人原则

B、属地原则

C、保护原则

D、机构所在地原则

答案：B

70.营利性养老和医疗机构建设应缴纳的防控地下室异地建设费享受()

A、无减免优惠

B、减半收取

C、全额免征

D、先征后减

答案：B

71.国家重大水利工程建设基金征收至()

A、2026年12月31日

B、2024年12月31日

C、2022年12月31日

D、2025年12月31日

答案：D

72.以下关于核电站乏燃料处理处置基金,说法错误的是()

A、核电站乏料处理处置基金按照核电厂已投入商业运行5年以上压水堆核电机

组的实际上网销售电量征收。

B、缴费人按年自行申报缴纳

C、核电站乏燃料处理处置基金不计入核电厂发电成本

D、核电站乏燃料处理处置基金使用《非税收入通用申报表申报》

答案：D

73.2010年6月《财政部关于将预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》决

定,从()起,将按预算外资金管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理

A、2010年年6月1日

B、2010年年7月1日

C、2011年年1月1日

D、2011年年6月1日

答案：C

74.《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(税

[2022]10号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、

直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增税小规模纳税人、小型微利企业和个

体工商户可以在50%的税额幅度内减征的非税收入项目包括()。

A、教育费附加

B、文化事业建设费

C、残疾人就业保障金

D、水利建设基金

答案：A

75.中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外告经营单位在境内提供广告服务,

在境内未设有经营机构的,告服务文化事业建设费的扣缴义务人为()

A、支付方

B、接受方

C、发布方

D、代理方

答案：B

76.残疾人就业保障金纳入()管理,专款专用，结余结转下年继续使用

A、一般公共预算

B、政府性基本预算

C、国有资本经营预算

D、社会保险基金预算

答案：A

77.即使发生损坏水土保持设施、地貌植被,不恢复原有水土保持功能,也无需缴

纳水土补偿费的是()

A、在山区开办的排放废弃土的企业

B、在丘陵区采石的个人

C、在风沙区烧制砖瓦的企业

D、在平原区取土的企业

答案：D

78.探矿权、采矿权使用费的减免，实行()

A、两级审批制

B、三级审批制

C、一级审批制

D、四级审批制

答案：A

79.非营利性养老和医疗机构建设应缴纳的防控地下室异地建设费享受()

A、无减免优惠

B、减半收取

C、全额免征

D、先征后返

答案：c

80.探矿权使用费以勘查年度计算,按区块面积逐年缴纳,第一个勘查年度至第三

个勘查年度,每平方公里每年缴纳100元,从第四个勘查年度起每平方公里每年

增加100元,最高不超过每平方公里每年()元

A、300

B、400

C、500

D、1000

答案：C

81.下列关于异地预缴涉及教育费附加说法正确的是0

A、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不

动产所在地缴纳教育费附加

B、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在其机构所在地缴纳教

育附加。

C、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，自主选择地点缴纳教育费

附加

D、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在注册地缴纳教育费附

加。

答案：A

82.根据《政府非税收入管理办法》，下列()不属于政府非税收入

A、政府性基金收入

B、罚没收入

C、住房公积金

D、特许经营收入

答案：B

83.税务机关使用“国有土地吹益基金收入“农业土地开发资金收入“和()三个

征收项目征收土地出让收入。

A、土地闲置费

B、自然资源行政事业性收费收入

C、国有土地使用权出让收入

D、无居民海岛使用金

答案：C

84.排污权出让收入属于()收入

A、全额中央全额地方

B、中央20%、地方80%

C、中央30%、地方70%

答案：B

85.防空地下室易地建设费征收期限为()申报缴纳。

A、按次

B、按月

C、按季

D、按年

答案：A

86.根据不同的用海性质或者情形,海域使用金可以按照规定一次缴纳或者()缴

纳

A、按月

B、按季

C、按年

D、以上均可

答案：C

87.下列收入中不属于政府性基金收入的是()

A、三峡水库库区基金收入

B、石油特别收益金专项收入

C、废弃电子产品处理基金收入

D、港口建设费收入

答案：B

88.下列选项中，不属于水利建设基金计费方式的是0

A、按经营面积计征

B、按实际电量计征

C、按定额提取

D、按收入计征

答案：A

89.根据规定,排污权出让收入的缴纳期限是()

A、按次

B、按月

C\按季

D、按年

答案：A

90.税务机关接到自然资源部门推送的土地出让收入费源信息后,应当于()个工

作日，通知缴费人及时向税务机关申报缴费

A、2

B、3

C、4

D、5

答案：A

多选题

1.下列应该认定文化事业建设费种的有()

A、葛某个人广告经营部

B、某酒店2021年1月份开具了广告服务发票

C、某广告公司营业执照经营范围中含有广告策划'发布

D、葛某个体经营的游艺厅

E、李某经营的网吧

答案：BCD

2.经批准,无居民海岛使用者不得()无居民海岛使用权,不得改变海岛用途和用

岛性质

A、转让

B、出售

c、出租

D、抵押

E\质押

答案：ACD

3.以下用电免征农网还贷资金的有：（）

A、氨肥生产用电

B、自备电厂自发自用电量

C、抗灾救灾用电

D、工业用电

答案：AC

4.大中型水库移民后期扶持基金的征收范围是省级电网企业在本省（区、市）区域

内全部销售电量,下列电量实行免征的有：（）

A、农业生产用电量

B、省级电网企业网间销售电量（由买入方在最终销售环节向用户收取）

C、经国务院批准，可以免除交纳后期扶持基金的其他电量

D、企业自备电厂自发自用电量

E、企业生产经营用电

答案：ABC

5.关于水土保持补偿费，以下说法错误的是：（）

A、开采石油、天然气以外的矿产资源，按照开采量（采掘'采剥总量）计征。

B、对一般性生产建设项目，西部地区的征收标准每平方米不超过1.5元对水利水

电工程建设项目，水库淹没区不在水土保持补偿费计征范围之内

C、开采期间,石油、天然气根据油、气生产井（不包括水井、勘探井）占地面积按

年征收,每口油、气生产井占地面积按不超过2000平方米计算

D、建设军事设施免征水土保持补偿费

答案：AB

6.下列非税收入中，需要进行年度汇算清缴的有0

A、国家重大水利工程建设基金

B、可再生能源发展基金

C、石油特别收益金

D、农网还贷资金

E、海域使用金

答案：AB

7.未经批准或者骗取批准,非法占用海域的，（），并处非法占用海域期间内该海域

面积应缴纳的海域使用

A、五倍以上十五倍以下的罚款

B、责令退还非法占用的海域恢复海域原状

C、移交司法部门处理

D、没收违法所得

E、查封扣押银行财产

答案：ABD

8.关于城镇垃圾处理费，以下说法正确的是：（）

A、生活垃圾处理费应本着简便、有效、易操作的原则，按不同的收费对象采取不

同的计费方法

B、对生产经营单位，商业网点可以按营业面积收取

C、事业单位可以以人为单位收取

D、城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由税务部门负责征缴入库

E、2021年7月1日起住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的

城镇垃圾处理费划转至税务部门征收

答案：ABCDE

9.对于缴费人多缴费款,以下符合非税收入退抵费管理要求的有()

A、税务机关应根据实际情况将多缴费款予以退还或抵缴其原有欠费

B、税务机关应根据实际情况将多缴费款予以退还,不得抵缴其原有欠费

C、税务机关可以抵减其以后期间的应纳费款

D、税务机关不得抵减其以后期间的应纳费款

E、税务机关在办理退付手续时,不得将非税收入与税收收入相互抵扣

答案：ACE

10.我国境内电子电器0应当按照规定履行废弃电器电子产品处理基金的缴纳义

务

A、生产者

B、进口电器电子产品的收货人

C、进口电器电子产品的代理人

D、出口电器电子产品的收货人

E、出口电器电子产品的代理人

答案：ABC

11.关于城镇垃圾处理费，以下说法正确的是：0

A、生活垃圾处理费应本着简便、有效、易操作的原则，按不同的收费对象采取不

同的计费方法

B、对生产经营单位，商业网点可以按营业面积收取

C、事业单位可以以人为单位收取

D、城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由税务部门负责征缴入库

E、2021年7月1日起住房城乡建设等部门负（责征收的按行政事业性收费管理

的城镇垃圾处理费划转至税务部门征收

答案：ABCDE

12.大中型水库移民后期扶持基金的征收范围是省级电网企业在本省（区、市）区

域内全部销售电量,下列电量实行免征的有：（）

A、农业生产用电量

B、省级电网企业网间销售电量（由买入方在最终销售环节向用户收取）

C、经国务院批准,可以免除交纳后期扶持基金的其他电量

D、企业自备电厂自发自用电量

E、企业生产经营用电

答案：ABC

13.2021年,某市为了改善民生,启动棚户区改造项目，根据《财政部关于做好城

市棚户区改造相.关工作的通知》，该项目可免征的非税收入有0

A、教育费附加

B、地方教育附加

C、农网还贷资金

D、防空地下室易地建设费

E、土地闲置费三、判断题

答案：ABD

14.下列关于文化事业建设费的表述正确的有()。

A、甲动漫企业与乙电视台合作为某品牌制作卡通宣传片，乙电视台负责文案设计

和剪辑审核,甲动漫企业负责动漫开发和制作,宣传片制作完成后,在乙电视台和

甲动漫企业网页同时播出。对此项业务，甲动漫企业和电视台均为文化事业建设

费缴纳义务人

B、从事广告服务的单位应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算

应缴费额

C、提供广告服务取得的计费销售额为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税

价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的

余额。缴纳义务人减除价款的,应当取得增值税专用发票,否则,不得减除

D、提供娱乐服务的单位和个人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费

率计算娱乐服务应缴费额

E、征收文化事业建设费的娱乐服务计费销售额为缴纳义务人提供娱乐服务取得

的全部含税价款和价外费用

答案：ABDE

15.下列各项中，可以作为教育费附加计费(算)依据的有()

A、纳税人滞纳消费税而加收的滞纳金

B、纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税

C、纳税人偷逃增值税被处的罚款

D、纳税人偷逃消费税被查补的税款

E、进口环节缴纳的关税

答案：BD

16.自2019年1月1日起，将专员办负责征收划转至税务部门负责征收的非税收

入包括（）

A、国家重大水利工程建设基金

B、农网还贷资金

C、可再生能源发展基金

D、新增建设用地水利建设基金

E、三峡电站水资源费

答案：ABCE

17.以下用电免征农网还贷资金的有：（）

A、氮肥生产用电

B、自备电厂自发自用电量

C、抗灾救灾用电

D、核工业铀扩散厂生产用电

E、工业用电

答案：AC

18.关于水土保持补偿费，以下说法错误的是：（）

A、开采石油、天然气以外的矿产资源，按照开采量（采掘、采剥总量）计征。

B、对一般性生产建设项目，西部地区的征收标准每平方米不超过1.5元对水利水

电工程建设项目，水库淹没区不在水土保持补偿费计征范围之内

C、开采期间,石油、天然气根据油、气生产井(不包括水井、勘探井)占地面积按

年征收,每口油、气生产井占地面积按不超过2000平方米计算

D、建设军事设施免征水土保持补偿费

答案：AB

19.下列有关防空地下室易地建设费的表述，错误的有()

A、在办理建设工程规划许可证前,应先缴纳防空地下室易地建设费

B、临时民用建筑和不增加面积的危房翻新改造商品住宅项目，减半征收防空地下

室易地建设费

C、建在流砂、暗河、基岩埋深很浅等地段的项目，因地质条件不适于修建的，可

以申请易地建设

D、征收对象为所有新建民用建筑

E、新建幼儿园、学校教学楼免征

答案：BDE

20.下列按实际上网销售电量计费的有()

A、按电量计征的水利建设基金

B、核电站乏燃料处理处置基金

C、跨省际大中型水库库区基金

D、核电企业运行期应缴纳的场外核应急专项收入

E、三峡电站水资源费

答案：BCD

21.设立非税收入应当依据法律、法规的规定，按管理权限予以批准。下列可以设

立政府性基金的主体有()

A、国务院

B、财政部

C、省级人民政府

D、省财政厅

Ex市级人民政府

答案：AB

22.《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2

019〕22号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群

体”具体包括：（）

A、毕业两年内的高校毕业生

B、刚登记失业的高中毕业生

C、纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡的贫困人口

D、零就业家庭的登记失业人员

E、退役军人

答案：CD

23.排污权使用费的征收标准由试点地区省级价格、财政、环境保护部门根据当

地（）因素确定：

A、当地环境资源稀缺程度

B、经济发展水平

C、当地居民消费指数

D、当地人均工资水平

E、污染治理成本

答案：ABE

24.下列关于石油特别收益金的说法,正确的是()

A、国家对石油开采企业销售国产原油因价格0超过一定水平所获得的超额收入

按比例征收的收益金

B、实行5级超额累进从价定率计征

C、石油特别收益金征收比率按石油开采企业0销售原油的月加权平均价格确定

D、按月计算、按季缴纳

E、起征点为40美元/桶

答案：ABC

25.关于工会经费,下列说法正确的有()

A、工会经费属于政府非税收入

B、工会经费主要用于为职工服务和工会活动

C、缴费单位有困难的,可以向地方工会申请减免工会经费

D、缴费单位无正当理由拖延缴费的，从欠缴之日起按欠缴金额每日5%。扣收滞纳

金

E、缴费单位无正当理由拖延或者拒不拨缴工会经费，基层工会或者上级工会可以

向当地人民法院申请支付令

答案：BDE

26.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,可以从计税(征)依据中扣除退还的增

值税税额的有()

A、教育费附加

B、地方教育附加

C、文化事业建设费

D、城市维护建设税

E、国家重大水利建设基金

答案：ABD

判断题

1.矿业权出让收益是国家基于自然资源所有权，将探矿权、采矿权出让给探矿权

人、采矿权人而依法收取的国有资源有偿使用收入,原则上通过出让金额的形式

征收。（）

A、正确

B、错误

答案：A

2.石油特别收益金是指国家对石油开采企业销售国产原油因价格超过一定水平

所获得的超额收入按比例征收的收益金。具体原油价格按美元/桶计价,起征点为

60美元/桶。（）

A、正确

B、错误

答案：B

3.非税收入票据使用完毕，使用单位应当按顺序清理票据存根、装订成册、妥善

保管。非税收入票据存根的保存期限一般为5年。保存期满需要销毁的，报经原

核发票据的财政部门门查验后销毁。（）

A、正确

B、错误

答案：A

4.残疾人就业保障金的开征目的是为了维护残疾人的合法权益,发展残疾人事业,

保障残疾人平等地充分参与社会生活，共享社会物质文化成果。（）

A、正确

B、错误

答案：A

5.国有土地使用权出让收入全部缴入财政专户，支出一律通过地方政府基金预算

从土地出让收入中予以安排，实行彻底的“收支两条线”管理（）

A、正确

B、错误

答案：B

6.用人单位应按规定时限如实向残疾人就业服务机构申报当年本单位安排的残

疾人就业人数。未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。（）

A、正确

B、错误

答案：B

7.电器电子产品生产者、进口电器电子产品的收货人或者其代理人缴纳的基金计

入生产经营成本，准予在计算应纳税所得额时扣除（）

A、正确

B、错误

答案：A

8.2019年1月1日起划转税务部门门征收的11项非税收入缴入国库后,缴费人

需要凭证的，财政部门为其开具《中央非税收入统一票据》。（）

A、正确

B、错误

答案：B

9.城镇垃圾处理费由缴纳义务人或代征单位依据税务部门出具的《缴款通知书》

申报缴纳（）

A、正确

B、错误

答案：B

10.排污权出让收入属于政府非税收入，全额上缴中央国库,纳入中央财政预算管

理。（）

A、正确

B、错误

答案：B

11.市、县自然资源主管部门按规定作出征缴土地闲置费决定前,国有建设用地使

用权人不得申请听证（）

A、正确

B、错误

答案：B

12.某保龄球馆为按季纳税的增值税小规模纳税人,2021年二季度销售收入共计

45万元,则该保龄球馆当季免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。（）

A、正确

B、错误

答案：B

13.电器电子产品生产者销售台式微型计算机整机要征收废弃电器电子产品处理

基金。

A、正确

B、错误

答案：B

14.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加。（）

A、正确

B、错误

答案：B

15.根据非税收入不同性质,分别纳入一般公共预算、政府性基金预算和国有资本

经营预算管理。（）

A、正确

B、错误

答案：A

16.因缴费人误缴、税务部门误收以及汇算清缴需要退库的，由住建部门授权财政

部门审核退库,具体由缴费人直接向税务部门申请办理（）

A、正确

B、