海大税法期末复习题

税法

1、财政是国家为实现其职能的需要，在直接参与一部分社会产品和国民收入的

分配和再分配的过程中形成的，以国家主体的分配关系。

2、财政活动是指国家为实现其国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分

配的活动，是国家职能活动的重要组成部分。

3、财权是宪法、法律规定各级政府在法律享有组织财政收入，拨付或支配财政

支出，进行财政财务管理监督的权力。

4、财力是财权的实质表现，是对财政资金所拥有的份额。这些“数额”和“额

度”，包括保持发展所需的财政资金，也包括中央财政对地方的税收返还和转移

支付的额度，及扶持落后地区发展的财政资金的额度等。国家财政预算资金是国

家的主要财力。

5、财政法是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政

府财政活动及其财政管理的法律规范的总称。

6、财政法学一般地说，是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法

律关系和相关关系为对象的科学。

7、财政立法是指国家按照法定的权限和程序制定、颁布、修改、废止财政法律、

法规的活动。

8、财政法制是指把财政工作纳入法制轨道，包括财政立法、守法、执法和法律

实施监督的全部内容。

9、财政法治是指广大人民群众在领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种途

径和形式，参与管理财政事务，实行对财政事务的民主决策和民主管理，保证国

家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民

主化、法制化，实现人民群众对国家财政事务当家作主的权利。

10、财政监督是财政的基本职能之一，是指国家和社会对财政工作、检查、监督

和管理的总称。也是实现财政管理，加强财政法制建设，严肃财政纪律的必要条

件和措施。

11.财政法基本原则：是贯穿在一切财政法律法规或财政立法、执法、司法中始

终起指导作用的原则，是体现财政法内容和性质所必须遵循的基本准则，是财政

法调整对象本质和规律的集中表现，是实现和发挥财政职能作用的依据和保障，

也是财政立法的基础和执法管理、处理财政关系的依据

单项选择题

1、下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是（B）o

A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重

的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中

征纳双方权利义务所指的物品

2、下列关于增值税规定，表述不正确的是（A）o

A.中小学的学生课本在出版环节实行即征即退B.对外资研发中心进口科

技开发用品免征进口税收

C.对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税D.对“三北地区”的供热

企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

3、下列各项中，不可以作为城建税计税依据的是（C）。

A.受托方代收代缴的消费税B.当期免抵的增值税税

额

C.纳税人延期缴纳增值税而加收的滞纳金D.纳税人因偷税而被查

补的营业税

4、目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除

的是（D）□

A.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B.外购已税汽车轮

胎生产的汽车

C.外购已税白酒勾兑生产的白酒D.外购已税木制一次性筷子为原料生产

的木制一次性筷子

5、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（C）。

A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税

B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税

C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设

税

D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维

护建设税

6、下列关于关税相关政策的陈述，正确的是（D）0

A.我国原产地规定仅采用了“全部产地生产标准”一种国际上通用的原产地标

准

B.“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类

已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过50%及以上的

C.对机器、仪器、器材或车辆所用零件、配件、备件及工具的进口，其原产地

一律按主件的原产地确定

D.全部产地生产标准是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制

造国即为该货物的原产国

7、企业的应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额，须按

外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法，

正确的是（D）。

A.工业企业可以选择当月月末的国家外汇牌价B.商业企业可以选择当月平

均的国家外汇牌价

C.金融业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价

D.保险业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价

8、河南某铜矿山（独立开采铜矿）2009年10月份开采提炼精矿3000吨，并全

部销售，选矿比为20%,该矿山铜矿属于3等，按规定单位税额为每吨20元，

该矿山当月份应纳资源税是（D）。

A.60000元B.84000元C.180000元D.300000元

9、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（A）。

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的

10%

10、下列关于固定资产税收筹划的说法中，正确的是（B）。

A.新增固定资产的入账价值要尽可能地高B.税务筹划不能突破关于税法

对折旧年限的最低要求

C.在建工程，则要尽可能晚地转入固定资产D.整体固定资产工期较长的，

最好最后一次性计人固定资产账户

多项选择题

1、以下关于软件产品的增值税描述正确的有（AB）。

A.软件开发企业连同著作权一并转让的软件产品不征收增值税

B.软件开发企业销售软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退

政策

C.软件开发企业销售的动漫软件不能按照软件产品享受实际税负超过3%的部

分即征即退

D.受托方开发软件产品.著作权属于委托方的，征收增值税

2、按照我国现行税法，下列各项中，不属于营业税的免税范围，应当照常征税

的有（AC）o

A.个人新建建筑物后销售B.QFII委托境内公司在我国从事证券买

卖业务取得的差价收入

C.经国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权的计算机软件

D.自2009年1月1日起至12月31日，个人将购买超过两年（含两年）的普通

住房对外销售取得的收入

3、下列有关房产税规定的表述中，正确的有（ABD）。

A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

B.因大修理导致连续停用半年以上的房产，在修理期间免征房产税

C.王先生自有两栋普通住宅和一栋别墅，只对其中一处免征房产税

D.高校后勤实体自用房免征房产税

4、企业发生非货币性资产交换，企业所得税中视同销售的情况有（BCD）。

A.将货物用于在建工程B.将货物用于职工福利

C.将货物用于捐赠D.将货物用于偿债

5、下面对耕地占用税的理解正确的有（AB）o

A.在占用耕地环节一次性课征B.采用了地区差别定额税率

C.飞机场跑道可享受减征优惠D.农村居民占用耕地新建住宅，免税

6、下列各项中，应该按照借款合同的规定计算缴纳印花税的有（BC）。

A.银行同业拆借所签订的合同B.银行与企业签订的融资租赁合同

C.银行与企业签订的作为合同使用的借据D.无息贷款合同

7、所谓“耕地”是指种植农业作物的土地，包括下列的（ABCD）。

A.菜地B.园地C.苗圃D.果园

8、下列各项中，不应在收回委托加工产品后征收消费税的有（BCD）。

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时

没有代收代缴消费税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由受托方以其名义购买原材

料生产的应税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

9、2009年10月，甲公司委托乙公司代销一种产品，甲方规定单价为100元/

件，双方约定乙按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，乙公司自行

决定将销售价格提高到120元/件，但与甲公司仍按100元/件结算，当月乙公

司实际为甲公司代销该种产品500件，则乙公司（BC）。

A.按所得手续费及加价收入计算营业税B.对于手续费征营业税，对加价销

售的货物征增值税

C.应纳营业税为125元D.应纳营业税为625元

10、下列各项中，需要缴纳企业所得税的有（BD）。

A.将外购货物用于本单位在建工程B.将自产货物用于职工福利

C.将外购货物向分支机构转移D.将自产货物用于市场推广或销售

11、下列各项中，应该按照“服务业〃税目征收营业税的有（ABCD）。

A.港口设施经营人收取的港口设施保安费B.单位和个人受托种植植

物取得的收入

C.交通部门有偿转让高速公路收费取得的收入D.单位在旅游景点经营索

道取得的收入

12、下列关于广告费扣除政策的陈述，不正确的有（ABD）。

A.烟草企业的烟草广告费，可以根据情况确定税前扣除

B.对饮料制造（含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当

年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除

C.广告必须通过工商部门批准的专门机构制作、通过一定的媒体传播

D.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销

售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除

13、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ACD）。

A.企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有

关债务清偿所得或损失。

B.自年度终了日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并

汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民

币计算并缴纳税款

D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业

所得税

14、我国税务行政处罚的种类有（ABC）。

A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.扣押、查封

商品

15、下列属于处理国际避税的措施有（AB）。

A.对其不合理的收入和费用分配进行强制性调整B.修改和完善有关的国内

税法和税收协定

C.依照税法追缴税款、加处罚款D.追究其刑事责任

计算题

1、某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务：

（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用

库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，

销售金额15000万元。（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，

甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料

（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主

要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。（3）公司作为受托方签订技

术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用

与报酬金额之比为3：1。（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一

份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并

签订相关合同。（5）公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。（6）

公司启用其他账簿10本。（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑

安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3%。、0.5%。、0.3%。、0.3%。；营业账

簿的印花税率分为0.5%。和每件5元两种）

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。（2）公司2008年签订的

加工承揽合同应缴纳的印花税。（3）公司2008年签订的技术合同应缴纳的印

花税。（4）公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。（5）

公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。（6）公司2008年启用

其他账簿应缴纳的印花税。

1、

（1）公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税=（8000+3000X2+15000）X

0.3%o=87OOO

（2）公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=（50+20）X0.5%o+2OO

X0.3%o+4OXX0.5%o=115O（元）

（3）公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税=1000+4X0.3%。=750（元）

（4）公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=（300+100）X

0.3%o=12OO

（5）公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=（2000+500）X0.5%。

=12500

（6）公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税=10X5=50（元）=50（元）

2、某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般