2019年10月自考00233税法试题及答案含解析

税法年月真题

00233201910

1、【单选题】我国奴隶制税法向封建制税法过渡的标志是

田赋

人头税

A:

井田制

B:

初税亩

C:

答D:案：D

解析：据《春秋》记载,公元前594年,鲁宣公实行“初税亩”,由按井田收税改为按亩收

税,废除了井田赋制。标志着奴隶制税法向封建制税法的过渡。

2、【单选题】我国现行在零售环节征收消费税的商品是

金银首饰

特制香烟

A:

高档化妆品

B:

进口白兰地

C:

答D:案：A

解析：其他选项均是在生产销售环节征收消费税。

3、【单选题】股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是

每次收入额

每月收入额

A:

每季收入额

B:

每年收入额

C:

答D:案：A

解析：利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

4、【单选题】流转税法属于

税收实体法

税收程序法

A:

税收权限法

B:

税收处罚法

C:

D:

答案：A

解析：实体税法，即税收实体法，是指以规定和确认税法主体的权利和义务或职责为主的

法律规范的总称。税收实体法调整税收分配关系，我国采取“一税一法”的立法模式。根

据课税客体不同，税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目

的税法以及资源税法等。

5、【单选题】某玩具店（增值税小规模纳税人）于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊

200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元（含增值税价格）。该店销售

的这批玩具熊应纳增值税的计算式为

280×4%×200

280×3%×200

A:

280÷（1+4%）×4%×200

B:

280÷（1+3%）×3%×200

C:

答D:案：D

解析：小规模纳税人，增值税税率是3%，该店销售的这批玩具熊应纳增值税=280÷

（1+3%）×3%×200=1631（元）。

6、【单选题】一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是

纳税人住所地

纳税人机构所在地

A:

纳税人经营业务所在地

B:

由税务主管机关确定

C:

答D:案：B

解析：根据《增值税暂行条例》的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申

报纳税。

7、【单选题】某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡，西式点心服务。该书店业

务的税务处理正确的是

销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税

销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税

A:

销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税

B:

销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税

C:

答D:案：A

8、【单选题】采用从量定额征收消费税的商品是

粮食白酒

薯类白酒

A:

啤酒

B:

果酒

C:

答D:案：C

解析：从量定额征收消费税的有：啤酒、黄酒、成品油。

9、【单选题】企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是

依法缴纳的社会保险费

依法缴纳的住房公积金

A:

与生产经营有关的业务招待费

B:

支付给金融机构的贷款利息

C:

答D:案：C

解析：企业在规定扣除标准之内发生的福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经

费支出、发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出以及符合条件的广告费和业务宣传

费支出。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业

拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部

门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣

除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

10、【单选题】依法应征收增值税的收费是

工商登记机关按规定收取的营业执照工本费

法院按规定收取的诉讼费

A:

家政公司收取的服务费

B:

作家协会收取的会员费

C:

答D:案：C

解析：固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、

初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照“安装服务”缴纳增值税。

11、【单选题】《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了

实质课税原则

诚实信用原则

A:

类推适用原则

B:

溯及课税原则

C:

D:

答案：A

解析：特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税

务调整。为防范和制止企业使用各种避税手段规避企业所得税，《企业所得税法》第六章

新增了特别纳税调整内容，体现“严征管”原则。这些规定实质上是对实质课税原则的运

用。

12、【单选题】我国报复性关税实施的决定权在

商务部

海关总署

A:

财政部

B:

关税税则委员会

C:

答D:案：D

解析：特别关税包括报复性关税、反倾销税、反补贴税、保障性关税。征收特别关税由国

务院关税税则委员会决定。

13、【单选题】非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中

国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是

10%

15%

A:

20%

B:

25%

C:

答D:案：D

解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内

的所得，适用25%的税率。

14、【单选题】银行从事的买卖业务中，在收增值税的是

金银买卖业务

外汇买卖业务

A:

有价证券买卖业务

B:

非货物期货买卖业务

C:

答D:案：A

解析：银行金银买卖业务需要缴增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产

生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

15、【单选题】根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该

加计扣除的标准是

按照企业职工基本工资100%计算

按照企业职工平均工资100%计算

A:

按照支付给残疾职工工资的100%计算

B:

按照支付给残疾职工工资的150%计算

C:

答D:案：C

解析：根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行按照支付给残疾职工

工资的100%计算加计扣除。

16、【单选题】我国《个人所得税法》（第七次修正案）采取的课税模式是

分类所得税制

综合所得税制

A:

混合所得税制

B:

各地分别确定征税模式

C:

答D:案：C

解析：我国《个人所得税法》（第七次修正案）采取的课税模式是分类与综合相结合的个

人所得税制，即混合所得税制。

17、【单选题】增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为

扣税法

扣额法

A:

抵免法

B:

简易征税法

C:

答D:案：D

解析：增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收

率。

18、【单选题】2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法

规定的免税收入的是

退休金3300元

从事技术咨询，获得咨询费2000元

A:

转让小发明专利获得转让费100000元

B:

在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台

C:

D:

答案：A

19、【单选题】我国《个人所得税法》（第七次修正案）规定，收入额减按百分之七十计算

的项目为

转让房产所得

转让股权所得

A:

劳务报酬所得

B:

网络小说稿酬所得

C:

答D:案：D

解析：我国《个人所得税法》（第七次修正案）规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权

使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分

之七十计算。

20、【单选题】某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳

资源税

增值税

A:

消费税

B:

城市维护建设税

C:

答D:案：B

解析：根据《增值税暂行条例》的规定，我国增值税的征税范围为销售货物、进口货物和

提供加工、修理修配劳务。包括：销售货物构成增值税的征税范围，必须是纳税人有偿转

让货物的所有权。其中，“货物”是指有形动产，包括电力、热力和气体在内，不包括不

动产和无形资产。销售不动产、转让无形资产属于营业税的征税范围。进口货物是指货物

从国外进入我国海关境内。

21、【单选题】依法应当征收土地增值税的事项是

继承房地产

赠与房地产

A:

转让国有土地使用权

B:

出租房地产并取得收入

C:

答D:案：C

解析：土地增值税，是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个

人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。

22、【单选题】依据消费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是

竹制筷子

复合地板

A:

卡车

B:

汽车轮胎

C:

答D:案：D

解析：列入消费税征税范围的消费品分为以下五类：1．过度消费会对人类健康、社会秩

序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。如烟、酒及酒精、鞭炮和焰等。2．奢侈品

和非生活必需品。如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。3．高能耗及高档消费品。如小汽

车、摩托车。4．不能再生和替代的石油类消费品。如汽油、柴油。5．具有一定财政意义

的产品。如护肤护发品、汽车轮胎。

23、【单选题】在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，

我国新开征了

房产税

耕地占用税

A:

土地增值税

B:

城镇土地使用税

C:

答D:案：C

解析：1993年至1994年税制改革的主要内容中关于其他税制的改革包括以下几个方面：

1、改革资源税；2、为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，新开

征了土地增值税；3、1994年的税制改革方案还确定在适当时候开征证券交易税和遗产

税；4、将屠宰税和筵席税的开征停征权下放给地方。

24、【单选题】2006年1月1日起，我国停止征收的税种是

车船使用牌照税

城市房地产税

A:

农业税

B:

契税

C:

答D:案：C

解析：2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，自2006年1月1日

期废止《中华人民共和国农业税条例》，停止征收农业税。

25、【单选题】根据《房产税暂行条例》规定，应当征收房产税的房屋是

部队营房

A:

个人自住豪华别墅

国家机关办公用房

B:

国有企业管理机关办公用房

C:

答D:案：D

解析：房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和

个人,不包括农村。

26、【单选题】不需要缴纳契税的是

房屋买卖

土地使用权转让

A:

农村集体土地承包经营权转让

B:

土地使用权出让

C:

答D:案：C

解析：征税对象：契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体征收范围包

括：(1)国有土地使用权出让。国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用

权出让金，国家将国有土地使用权在一定年限内让与土地使用者的行为。(2)土地使用权

转让。土地使用权的转让是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权

转移给其他单位和个人的行为，但不包括农村集体土地承包经营权转移给其他单位和个人

的行为。(3)房屋的买卖、赠与或交换。土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使

用权转让、房屋买卖或者房屋赠与而征税：①以土地、房屋权属作价投资入股；②以土

地、房屋权属抵债；③以获奖方式承受土地、房屋权属；④以预购方式或者预付集资建

房款方式承受土地、房屋权属。

27、【单选题】关于消费税收入归属问题，正确的说法是

归中央政府所有

归地方政府所有

A:

中央和地方政府各分章50%

B:

中央和地方政府分别征税，收入归各自所有

C:

答D:案：A

解析：中央政府固定的税收收入。中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征

增值税和消费税。

28、【单选题】现行依法应当征收资源税的产品是

洗煤

选煤

A:

B:

原煤

煤矿生产的天然气

C:

答D:案：C

解析：现行依法应当征收资源税的产品：1．原油。税额为8～30元／吨。人造石油不征

税。2．天然气。税额为2～15元／千立方米。煤矿生产的天然气暂不征税。3．煤炭。税

额为0.3～5元／吨。洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。4．其他非金属款原矿。税额为

0.5～20元／吨、克拉或者立方米。5．黑色金属矿原矿。税额为2～30元／吨。6．有色

金属矿原矿。税额为0.4～30元／吨或立方米挖出量。7．盐。一是固体盐，税额为10～

60元／吨；二是液体盐（卤水），税额为2～10元／吨。

29、【单选题】依法应当缴纳印花税的凭证是

职业资格证书

房屋产权证副本

A:

企业法人营业执照

B:

向福利院捐赠财产协议

C:

答D:案：C

解析：印花税法确定的范围相当广泛，其确认的应税凭证有五大类，13个税目，涉及经济

活动的各个方面。凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿及

权利、许可证照等，都必须依法纳税。印花税征税范围包括：1、购销合同；2、加工承揽

合同；3、建设工程勘察设计合同；4、建筑安装工程承包合同；5、财产租赁合同；6、货

物运输合同；7、仓储保管合同；8、借款合同；9、财产保险合同；10、技术合同。其中

财产保险具体分为企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险、家庭财产保险和农牧业

宝险五大类。

30、【单选题】税务机关向纳税人核发税务登记证件的期限为

自税务机关审批之日起15日内

自收到纳税人申报材料之日起15日内

A:

自税务机关审批之日起30日内

B:

自收到纳税人申报材料之日起30日内

C:

答D:案：D

解析：税务机关向纳税人核发税务登记证件的期限为自收到纳税人申报材料之日起30日

内。

31、【多选题】我国税收立法中采用的税率形式有

比例税率

定额税率

A:

超额累进税率

B:

超率累进税率

C:

全额累进税率

D:

答E:案：ABCD

解析：我国税收立法中采用的税率形式有比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进

税率。

32、【多选题】税务代理的特征有

主体资格的特定性

法律约束性

A:

有偿服务性

B:

双方关系的不对等性

C:

税收法律责任的不可转嫁性

D:

答E:案：ABCE

解析：税务代理的特征:(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可

转嫁性。(4)有偿服务性。

33、【多选题】依据关税征税的目的不同，关税可以分为

选择关税

收入关税

A:

保护关税

B:

复合关税

C:

滑动关税

D:

答E:案：BC

解析：本题主要考查的知识点为关税的种类。（1）依据关税征收标准的分类，分为从量

税、从价税、复合税、选择税、技术性关税；（2）依据征收对象或商品流向对关税的分

类，分为进口关税、出口关税、过境关税；（3）依据差别待遇和特定的实施情况对关税

的分类，分为进口附加税、差价税、特惠税、普惠税；（4）依据征税目的对关税的分

类，分为收入关税、保护关税。

34、【多选题】目前，制定了税法典的国家有

美国

德国

A:

B:

日本

荷兰

C:

法国

D:

答E:案：ABCDE

解析：目前，制定了税法典的国家有美国、德国、日本、荷兰、巴西、法国等

35、【多选题】我国税务机关征收税款的方式有

查账征收

查定征收

A:

查验征收

B:

代收代缴

C:

委托代征

D:

答E:案：ABCDE

解析：《税收征收管理法》规定，税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定

期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等方式征收税款。

36、【问答题】分税制

答案：是指中央与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种管理权限，实行收支挂钩

的分级管理财政体制。

37、【问答题】简述税收公平原则的具体含义。

答案：（1）税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适

应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。（2）税收公平原则包括横向公平和纵向

公平两层含义。

38、【问答题】简述保护关税政策的主要内容。

答案：（1）对国内需要保护商品的进口使用保护关税。（2）对非必需品或奢侈品的进

口实行比保护关税更高的税率。（3）对本国需要的商品制定较低税率或免税以鼓励进

口。（4）对鼓励出口的商品免税，对限制出口的商品征税。（5）实行优惠关税和差

别关税。

39、【问答题】简述企业所得税中免税收入项目。

答案：（1）国债利息收入。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资

收益。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所

有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。

40、【问答题】简述税收行政复议的特点。

答案：（1）税收行政复议以税务争议为对象。（2）税收行政复议遵循“不告不理”原

则。（3）税收行政复议具有前置程序的特点。（4）税收行政复议是一种行政司法行

为。

41、【问答题】试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建的具体措施。

答案：税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建，应从以下几方面着手：（1）明确

税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权

力的情形。税收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权、税

务稽查权、税务检查权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法

权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此，明确不同主体之间的权力界限，

十分重要。（2）强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工

商、公安等部门与税务部门之间的信息交流与资源共享。（3）完善税收执法监督。

要实现税收执法权与纳税人权利的协调，单纯的依靠税收执法权的制约是远远不够的，还

需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节

能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护，税收执法权与纳税人权利的

协调也才能营造出更为良好的外部氛围。

42、【问答题】案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年6月经营情况如下：

（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元；（2）从事仓储服务，

开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元；（3）从事装卸服务，开具增值税专用发

票，注明装卸费30万元；（4）出租货车，取得含税收入60.84万元。（5）在国内购进

一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，增值税13.6万元。问

题，根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值

税的计算式。

答案：根据新修订的《增值税暂行条例》和《关于调整增值税税率的通知》，该公司各项

业务税务处理的依据如下：（1）从事运输服务取得收入，该业务计增值税销项税，运

输服务税率为10%。（2）从事仓储服务取得收入，该业务计增值税销项税。仓储服务属

于提供现代服务业服务，税率为6%。销项税：150万元×6%。（3）从事装卸服务取得

收入，该业务计增值税销项税。装卸属于提供现代服务业服务，税率为6%。销项税：30

万元×6%。（4）出租货车取得收入，该业务计增值税销项税。出租货车为提供有形动

产租赁服务，税