2013年7月自考00233税法试题及答案含解析

税法年月真题

0023320137

1、【单选题】税收法律关系的要素是

税收法律关系的内容

税收法律关系的本质

A:

税收法律关系的客观方面

B:

税收法律关系的主体、内容、客体

C:

答D:案：D

解析：税收法律关系的要素是税收法律关系的主体、内容、客体。

2、【单选题】我国实行分税制财政管理体制的时间是

1992年1月1日

1994年1月1日

A:

1995年1月1日

B:

2000年1月1日

C:

答D:案：B

解析：国务院关于实行分税制财政管理体制的决定是国务院于1993年12月15日发布，

自1994年01月01日起施行的法律法规。

3、【单选题】属于财产税法的税种法是

增值税法

营业税法

A:

房产税法

B:

消费税法

C:

答D:案：C

解析：财产税对限制财产占有和合理使用方面起特殊作用，同时对奖励居民自建房屋和保

护房产主的合法权益以及保护合法出让、转让土地使用权也起一定的作用。我国现行的财

产税法包括：房产税法和契税法。

4、【单选题】在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是

征税客体

税率

A:

B:

纳税期限

纳税环节

C:

答D:案：B

解析：税率是指应征税额与计税依据之间的比例，是计算应征税额的尺度，体现着征税的

深度，反映国家在一定时期的税收政策，直接关系到国家财政收入多少和纳税人负担的轻

重，关系到各税种所涉及的各方面的经济利益，从而成为税收调节机制的一个最敏感的部

分，是税法构成内容的核心部分。

5、【单选题】非固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是

纳税人住所地

销售地的主管税务机关

A:

纳税人机构所在地

B:

市级税务主管机关确定

C:

答D:案：B

解析：增值税纳税地点[解析]增值税是在生产、流转环节对法定增值额征收的一种流转

税。增值税的纳税地点分为几种情况：一是固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳

税。二是固定业户到外地经营的，向机构所在地主管税务机关申报纳税。未持有其机构所

在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，到外县(市)销售货物或应税劳务

的，向销售地税务主管机关申报纳税。三是非固定业户或者临时经营者，向销售、经营地

主管税务机关申报纳税。四是进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳

税。因此，B项是正确的。

6、【单选题】根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是

某电器卖场销售货物并负责运输所售货物

某高档酒店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物

A:

某购物中心销售时装、化妆品，同时附设快餐厅提供餐饮服务

B:

某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料

C:

答D:案：C

解析：兼营非应税劳务行为具体是指纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，

还从事非应税劳务（即营业税法规定的各项劳务），且从事的非应税劳务与某一项销售货

物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。对此，我国增值税法规定，应分别核算货

物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应

与货物或应税劳务一并征收增值税。

7、【单选题】不属于流转税体系的税种是

增值税

消费税

A:

营业税

B:

印花税

C:

答D:案：D

解析：流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。

8、【单选题】我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品

是

卷烟

黄酒

A:

金银首饰

B:

汽车

C:

答D:案：A

解析：按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额、

从价从量定额混合计算复合计算三类计算方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白

酒采用从价从量复合计算方法。

9、【单选题】邮政部门销售集邮邮票

按销售货物征收增值税

按邮电通讯劳务征收营业税

A:

按兼营行为征收增值税

B:

按混合销售行为征收增值税

C:

答D:案：B

解析：邮政部门销售集邮邮票按邮电通讯劳务征收营业税。

10、【单选题】根据营业税法律制度规定，应征收营业税的费用是

公安机关按规定收取的护照工本费

法院按规定收取的诉讼费

A:

家政公司收取的服务费

B:

工会按规定收取的工会会员费

C:

答D:案：C

解析：兼营非应税劳务行为具体是指纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，

还从事非应税劳务（即营业税法规定的各项劳务），且从事的非应税劳务与某一项销售货

物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。对此，我国增值税法规定，应分别核算货

物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应

与货物或应税劳务一并征收增值税。

11、【单选题】纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，其纳税地点为

纳税人居住地

承包合同签订地

A:

纳税人机构所在地

B:

工程所在地

C:

答D:案：C

解析：本题考核营业税的纳税地点。纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机

构所在地主管税务机关申报纳税。

12、【单选题】我国报复性关税实施的决定权在

国务院

海关总署

A:

财政部

B:

关税税则委员会

C:

答D:案：D

解析：特别关税包括报复性关税、反倾销税、反补贴税、保障性关税。征收特别关税由国

务院关税税则委员会决定。

13、【单选题】我国内外资企业所得税法统一实施的时间是

2007年1月1目

2007年10月1目

A:

2008年1月1目

B:

2008年10月1目

C:

答D:案：C

解析：2008年1月1日起实行新的企业所得税法,统一内外资企业所得税,新税法实行统一

税率25%。

14、【单选题】根据企业所得税法规定，纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是

依法缴纳的基本养老保险费

A:

依法缴纳的失业保险费

支付给金融机构的贷款利息

B:

企业发生的公益性捐赠支出

C:

答D:案：D

解析：企业在规定扣除标准之内发生的福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经

费支出、发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出以及符合条件的广告费和业务宣传

费支出。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业

拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部

门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予

扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

15、【单选题】根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳企业所得税

适用的税率是

25%

20%

A:

15%

B:

10%

C:

答D:案：C

解析：本题考核企业所得税税率。高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15%

的税率征收企业所得税。

16、【单选题】根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专

用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是

固定资产加速折旧

抵扣应纳税所得额

A:

降低税率

B:

税额抵免

C:

答D:案：D

解析：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比

例实行税额抵免。

17、【单选题】根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是

在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

A:

在中国境内有住所，但连续十年未居住

B:

C:

在中国境内有住所，但目前未居住

答D:案：A

解析：非居民纳税人，是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年

的个人。非居民纳税人只负有限纳税义务，即只就其来源于中国境内的所得，按照中国税

法规定缴纳个人所得税。

18、【单选题】杨老师（已退休）2010年12月取得的收入中，属于免税事项的是

退休金3000元

出版专著，获得稿酬5000元

A:

从事技术咨询，获得咨询费850元

B:

购买家具，参加抽奖获得价值1000元的奖品

C:

答D:案：A

解析：为进一步调节个人收入，防止社会成员之间差距悬殊，1986年9月25日，国务院

发布《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，自1987年1月1日起施行：个人收

入调节税的纳税人为在中国境内居住的中国公民。对个人收入达到应税标准的中国公民征

收个人收入调节税，以解决改革开放后出现的公民收入水平差距拉大的问题，并不再对其

征收个人所得税。征税收入包括工资、薪金收入，承包、转包收入，劳务报酬收入，财产

祖赁收入，专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让收入，投稿、翻译收

入，利息、股息、红利收入和其他收入等八类收入。其中，前四类收入按月合并为综合收

入，减除一定费用以后，按照丘级超倍累进税率计算应纳税额，税率从20%到60%不等；

第五类至第七类收入按照20%的税率计税（其中第五类收入和第六类收入可以减除一定的

费用），第八类收入的适用税率由财政部确定。免税收入包括省级人民政府、国务院部委

以上单位颁发的科学、技术、文化成果等奖金，国库券利息、国家发行的金融债券利息，

在国家银行、信用合作社、邮政储蓄存款利息,按照国家统一规定发给的补贴、津贴，福

利费、抚恤金、救济金，保险赔款，军队干部、战士的转业费、复员费，按照国家统一规

定发给干部、职工的安家费、退职费、退休金、离休工资、离休干部生活补助费,经财政

部批准免税的其他收入等九类收入。P177

19、【单选题】我国个人所得税法规定可以实行加成征收的所得是

工资薪金所得

财产租赁所得

A:

劳务报酬所得

B:

股息所得

C:

答D:案：C

解析：我国个人所得税法规定,对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。

20、【单选题】某进出口公司进口一批稀有金属，该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外，

还需缴纳

资源税

增值税

A:

消费税

B:

城市维护建设税

C:

答D:案：B

解析：增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一

种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价

值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税

没增值不征税。

21、【单选题】根据税法规定，下列土地需要征收城镇土地使用税的是

商场办公楼用地

国家机关自用的土地

A:

寺庙自用的土地

B:

直接用于农业的生产用地

C:

答D:案：A

解析：城镇土地使用税，是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个

人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。它是为了促进合

理使用城镇土地,适当调节城镇土地级差收入而征收的税收。现行的《中华人民共和国城

镇土地使用税暂行条例》是国务院于1988年9月27日发布、当年11月1日起施行

的,2006年12月31日根据《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条

例〉的决定》作了修改，修改后的《城镇土地使用税暂行条例》自2007年1月1日起施

行。P302

22、【单选题】某日用化妆品公司，在甲城市注册，在乙城市建造厂房生产产品，在丙城市

设立销售处，其土地增值税的纳税地点为

甲城市

乙城市

A:

丙城市

B:

由税务机关指定纳税城市

C:

答D:案：B

解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理

纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。土地增值税由税务机关负责征

收。

23、【单选题】在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，

我国新开征了

城镇土地使用税

耕地占用税

A:

土地增值税

B:

土地使用税

C:

答D:案：C

解析：1993年至1994年税制改革的主要内容中关于其他税制的改革包括以下几个方面：

1、改革资源税；2、为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，新开

征了土地增值税；3、1994年的税制改革方案还确定在适当时候开征证券交易税和遗产

税；4、将屠宰税和筵席税的开征停征权下放给地方。

24、【单选题】根据现行立法规定，房产税收入归

中央政府所有

地方政府所有

A:

中央政府和地方政府各占50%

B:

中央政府占70%，地方政府占30%

C:

答D:案：B

解析：根据现行立法规定，房产税收入归地方政府所有。

25、【单选题】依法应当征收房产税的房屋是

医院的住院大楼

个人自用的单身公寓

A:

事业单位的办公用房

B:

工厂厂房

C:

答D:案：D

解析：本题主要考查的知识点是房产税的征收对象。房产税以在我国境内用于生产经营的

房屋为征税对象。我国房产税的具体征收范围为：建在城市、县城、建制镇和工矿区的房

产。结合本题，根据房产税征税对象具有生产经营这一特点判断，只有D项入选。

26、【单选题】在我国，依法需要缴纳契税的行为是

因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方的

城镇职工按规定第一次购买公有住房的

A:

军事单位承受土地用于军事设施的

B:

个人无偿赠与不动产行为的

C:

答D:案：D

解析：个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。契税实行3%-5%的幅度税

率。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府依法定幅度按照本地区的实际情况

确定，并报财政部和国家税务总局备案。P275-P276

27、【单选题】关于海关代征增值税的归属问题，正确的说法是

归中央政府所有

归地方政府所有

A:

中央和地方政府各分享50%

B:

中央和地方政府分别征税，收入归各自所有

C:

答D:案：A

解析：中央政府固定的税收收入：中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征

增值税和消费税。P84

28、【单选题】依法应当缴纳车船税的是

公共汽车

拖拉机

A:

捕捞、养殖渔船

B:

军队专用车辆

C:

答D:案：B

解析：在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船

税的纳税人。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。车

船税的征税范围,是指依法应当在车船管理部门登记的车船。车辆，包括机动车辆和非机

动车辆。机动车辆，指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的车辆，如汽车、拖拉机、无

轨电车等;非机动车辆，指依靠人力、畜力运行的车辆，如三轮车、自行车、畜力驾驶车

等。依法应当缴纳车船税。

29、【单选题】依法应当缴纳印花税的凭证是

向学校捐赠所立的书据

无息贷款合同

A:

购房合同

B:

C:

农业保险合同

答D:案：D

解析：印花税是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税

收。印花税的税目包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、财产租赁合

同、财产保险合同、技术合同、权利、许可证照等，但营业执照副本不属于印花税征税税

目。

30、【单选题】连续从事税收业务工作一定年限以上者，其税务代理人资格由省、自治区、

直辖市国税局考核认定，该年限为

5年

10年

A:

15年

B:

18年

C:

答D:案：C

解析：连续从事税收业务工作一定年限以上者，其税务代理人资格由省、自治区、直辖市

国税局考核认定，该年限为15年。

31、【多选题】税收法律关系终止的原因有

纳税人完全履行纳税义务

纳税义务因超过法定期限而消灭

A:

纳税人具备法定免税条件

B:

纳税人消失

C:

有关税法的废止

D:

答E:案：ABCDE

解析：本题主要考查的知识点是税收法律关系终止的原因。税收法律关系终止的原因主要

有：(1)纳税人完全履行纳税义务；(2)纳税义务因超过法定期限而消灭；(3)纳税义务人

具备免税的条件；(4)有关税法的废止；(5)纳税人的消失。

32、【多选题】根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有

自来水

珍珠奶茶

A:

天然原油

B:

音像制品

C:

煤炭

D:

E:

答案：ADE

解析：增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用13%的

低税率。（1）粮食、食用植物油。（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化

气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。（3）图书、报刊、音像制品、电子出版物。（4）

饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜。（5）国务院规定的其他货物。

33、【多选题】属于纳税人权利的是

税收知情权

申请退税权

A:

请求回避权

B:

接受检查权

C:

请求国家赔偿权

D:

答E:案：ABCE

解析：纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、

陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、

申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索

取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。

34、【多选题】根据划分级距的标准和累进方式不同，累进税率可以分为

全额累进税率

超额累进税率

A:

超率累进税率

B:

比例超倍累进税率

C:

定额超倍累进税率

D:

答E:案：ABC

解析：根据划分级距的标准和累进方式不同，累进税率可以分为全额累进税率、超额累进

税率、超率累进税率。

35、【多选题】我国税务登记的类型，一般分为

设立登记

变更登记

A:

停业、复业登记

B:

注销登记

C:

外出经营报验登记

D:

答E:案：ABCDE

解析：我国税法规定，税务登记包括：设立登记、开业登记，变更登记，停业、复业登

记，注销登记，外出经营报验登记、联合办理税务登记等。

36、【问答题】简述税收法定原则的内容。

答案：税收法定原则的内容分为三个方面:(1)课税要素法定原则(2)课税要素明确原则

(3)程序合法原则

37、【问答题】简述贸易性商品关税的纳税人。

答案：就贸易性商品来说，其纳税主体是:(1)进口货物的收货人;(2)出口货物的发货人;

(3)接受委托办理有关货物进出口手续的代理人。

38、【问答题】简述个人所得课税的基本模式。

答案：世界各国对个人所得课税的基本模式，不外乎以下三种:(1)分类所得税制(2)综合

所得税制(3)分类综合所得税制(或称混合所得税制)。

39、【问答题】简述我国税收减免的形式。

答案：我国的减税、免税主要有以下三种情况:(1)法定减税或免税。(2)特案减税、免

税。(3)临时减税、免税。

40、【问答题】如何从法律角度完善我国纳税人权利保障？

答案：(1)尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念。(2)制定税法通则，全面保障纳税人

权利。(3)建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。

41、【问答题】案例：2011年2月，某装潢设计公司发生下列业务：（1）承接某商务大楼

内部装潢任务，双方议定由装潢公司包工包料。3月底竣工验收合格后，支付全部工程款额为

1500万元；（2）向某汽车驾驶培训中心转让一块地皮，取得转让收入200