审计专项调查工作服务方案

审计专项调查工作服务方案我们拟担当中华人民共和国国家民族事务委员财务司托付的2017-2019年对国家民委所属21家二级行政事业单位在托付方要求的时间内完成审计专项调查工作，现将审计专项调查工作服务方案报告如下：对相关工作的总体相识。对国家民委所属二级行政事业单位特定事项进行独立或帮助审计调查，重点检查特定事项、相关人员的经济活动和管理行为是否符合相关法律等规定。我们主要依据《中华人民共和国预算法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《行政事业单位内部限制规范（试行）》和《高等学校会计制度》等一系列重要财务规章制度，并结合国家民委托付的特定事项的详细要求进行审计专项调查，出具书面报告。注册会计师作为独立客观的专业人士，适合执行此项任务。2）北京中瑞诚会计师事务全部限公司的内部质量限制体系及运营模式。北京中瑞诚会计师事务所在20年的发展历程中，形成了以三级复核为主体，在审计的业务承接、审计安排、审计实施、审计报告各个环节形成了完整有效的风险防范和内部质量限制体系。本所一大特点是主任会计师、项目合伙人对项目全过程的深度介入，以及强调质量和不断学习的企业文化。3）完成拟托付工作的要点、依据和策略。本次服务在托付方规定的时间内高质量完成所属21家二级行政事业单位审计专项调查，审计专项调查目标特定事项、相关经济行为、和管理行为是否符合相关法律法规规定，有无违规。并发表审计调查看法，指出存在的问题，针对审计发觉的问题提出改进建议。上述审计目标确定了审计工作将围绕以下要点：了解被审单位基本状况、主要职能、业务和重要内部限制流程；对内部限制特殊是与财务收支、财务报告相关的内部限制进行初步评价，并对财务报告进行分析性复核，确定主要风险点和审计重点领域；对从原始凭证、记账凭证、总账、明细账、协助账、备查账到会计报表、财务状况说明书等整个会计核算体系，结合确定的审计重点进行审计。主要实行推断抽样和随机抽样结合的方法，利用检查、监盘、函证、计算、分析性复核等一切必要审计程序；就审计中发觉的问题，依据问题的性质刚好与适当层级人员沟通（包括被审单位及托付方人员）；依据审计证据及沟通状况草拟审计报告，征求被审单位及托付方看法；依据看法反馈状况出具正式审计报告。后续可以依据托付方要求，就审计看法落实状况实施跟踪审计，4）为项目服务的组织架构及项目主要人员基本职能要求。我们将组成项目组，由一名资深注册会计师担当项目总负责人，并亲自担当三个项目小组之一的审计负责人，每个审计小组应由一名注册会计师担当负责人，并依据工作量配备相当数量的资深助理组成，每个小组负责7个左右二级单位的审计工作（每个小组安排的详细审计单位，可依据被审单位规模、工作难易程度等进行安排）。项目总负责人应具备5年以上执业阅历的注册会计师，并有至少5家以上行政事业单位审计阅历，项目小组负责人应是三年以上执业阅历的注册会计师，并有至少2家以上行政事业单位审计阅历，资深助理应至少有两年以上工作阅历。项目总负责人应负责对各组工作进行询问、督导、培训。5）与选购 人和被审计单位的信息沟通和反馈机制。三个小组的审计负责人作为与被审单位的沟通联系人，项目总负责人作为与托付方的沟通联系人，就审计中遇到、发觉的问题刚好与适当层级人员沟通，审计报告初稿也会与被审计单位和托付方沟通。另外，每个审计小组会向被审计单位发放客户反馈单，请被审计单位对审计小组在执行执业标准和遵守规章制度状况进行评价，这同时也是质量限制的一项措施。在进驻被审计单位后我们会向被审计单位发放审计所需资料清单，并依据客户供应的资料编制资料交接清单，由双方人员签字确认。6）承接服务范围工作的相应风险因素考虑及措施。审计项目组人员如与被审单位存在利害关系，如近亲属在被审计单位关键岗位任职等，我们将更换项目人员，项目各组负责人将就独立性签署书面声明，项目组成员将保证由前文所述的相应资质、阅历的人员担当，一旦发觉有不胜任状况，将马上更换，确保审计质量。7）服务质量和服务效果的保障措施。通过项目小组人员选派、审计安排制定、主任会计师深度参加、三级复核、问题沟通和看法反馈机制，确保服务质量和效果。8）工作进度的保障措施。本次审计分成三个项目小组，每个小组负责7个预算单位的审计工作按，依据托付方要求的时间完成，我们会依据每家预算单位的规模和审计难易程度调配项目组人员和担当的项目数量，必要时，适当加班或增加人员，确保项目进度。9）项目人员的保障措施。如前所述，我们保证审计组负责人都是有相关阅历的执业注册会计师，能够对助理人员进行有效的督导、培训，确保现场人员稳定，并保证项目总负责人不变更。10）保密措施。我们可以要求项目组成员签署保密协议，并规定除项目组成员及复核的会计师外，不向无关人员透露项目底稿和信息。11）对选购 人的建议。我们