2016高考政治大一轮复习-第三单元-第八课-财政与税收课件-新人教版必修1

人教版必修一第八课财政与税收财政收入及其来源；影响财政收入的主要因素（常考点）；财政支出及其种类；财政收入与财政支出的关系；我国财政的作用（常考点）；税收及其基本特征；个人所得税和增值税；依法纳税是公民的基本义务。考点展示栏目索引主干整合核心突破错题诊断消除盲点热点聚焦权威预测练出高分主干整合核心突破①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

社会公平资源合理配置平稳运行税收收入债务收入经济发展水平分配政策经济建设社会保障强制无偿固定个人所得税财政收入调节经济经济监督⑨

⑩

主干整合核心突破直接实际最终基本义务偷税骗税

核心考点一财政及其作用1.财政收入与支出(1)财政：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。考点整合考点整合命题探究对点训练核心考点一考点整合命题探究核心考点一对点训练(2)财政收入与支出的关系财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家财政收入最重要的来源影响因素：主要是经济发展水平和分配政策财政支出含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用用途：经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出考点整合命题探究核心考点一对点训练收支关系财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分考点整合命题探究核心考点一对点训练2.财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。考点整合命题探究核心考点一对点训练(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。动态发布命题特点2014·新课标全国Ⅰ,162014·重庆高考,22014·安徽高考,38(3)2014·浙江高考,262013·新课标全国Ⅱ,122013·广东高考，26财政及其作用是近几年高考的重点，题型选择题和非选择题都有，以选择题为主，主要考查财政的作用及财政政策的有关知识，要求学生熟练掌握有关知识以及灵活地分析和解决问题。命题探究考点整合命题探究核心考点一对点训练命题点1影响财政收入的因素解题指导：1.影响财政收入的因素考点整合命题探究核心考点一对点训练(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。(2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点整合命题探究核心考点一对点训练2.财政收入是否越多越好财政来源的扩大、财政收入的增加能有力地促进经济和各项工作的发展，但是财政收入并非越多越好。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。典例1

(2014·新课标全国Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(

)A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模考点整合命题探究核心考点一对点训练B解析

经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。命题点2财政的作用解题指导：考查财政的作用主要有两个角度(1)民生角度：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)经济发展角度：国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。考点整合命题探究核心考点一对点训练(3)准确辨别财政的作用：凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。考点整合命题探究核心考点一对点训练典例2

(2014·安徽高考)为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。考点整合命题探究核心考点一对点训练结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。考点整合命题探究核心考点一对点训练解析解答本题首先要求学生明确财政的三大作用是什么，然后结合题目中的材料进行分析。“实施文化补贴”体现财政具有促进社会公平，改善人民生活的物质保障作用；“继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度”体现财政具有合理配置资源的作用；“国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模”体现财政具有促进国民经济平稳运行的作用。考点整合命题探究核心考点一对点训练答案

国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。考点整合命题探究核心考点一对点训练命题点3财政政策解题指导：经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策考点整合命题探究核心考点一对点训练在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策考点整合命题探究核心考点一对点训练典例3

(2013·广东高考)在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是(

)A.①—②—③—④ B.③—①—④—②C.③—④—①—② D.④—③—①—②考点整合命题探究核心考点一对点训练解析扩张性财政政策即政府财政少收多支，扩大经济建设支出，导致生产扩张，总需求增加，由此可知选C。答案

C考点整合命题探究核心考点一对点训练判断财政政策的技巧财政政策一般是逆风向调节，即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。在国民经济需求不足时，可通过扩张性财政政策使总供给和总需求差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。方法点拨1.转移支付是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，这种为补充公共物品的无偿支出，体现了非市场性的分配关系。这表明转移支付(

)①有利于促进资源的合理配置②是国民收入再分配的重要形式③推动了企业经济效益的提高④体现了按劳分配的分配原则A.①② B.②③ C.①③ D.②④对点训练考点整合命题探究对点训练核心考点一考点整合命题探究对点训练核心考点一解析转移支付体现了非市场性的分配关系，因此③不符合题意；转移支付强调的是国民收入分配，而不是个人收入的分配，因此④不符合题意；依据转移支付的含义，可以得出①②符合题意。答案为A。答案

A考点整合命题探究对点训练核心考点一2.财政对国家的政治、经济和文化建设以及人民群众生活发挥着重大作用。中央经济工作会议强调，2015年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施中属于积极的财政政策的是(

)A.调整财政支出结构，提高资金使用效率B.完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业C.推进利率市场化，加快人民币汇率形成机制改革D.加强风险防范，防控地方政府债务风险考点整合命题探究对点训练核心考点一解析调整财政支出结构，提高资金使用效率属于稳健的财政政策，故排除A；完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业有利于减轻服务业的税收负担，是积极的财政政策，因此选项B正确；选项C是货币政策；选项D属于稳健的财政政策。答案选B。答案

B核心考点二税收及其特征考点整合考点整合命题探究对点训练核心考点二1.税收含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式本质是一种分配关系与财政关系税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源考点整合命题探究对点训练核心考点二2.基本特征

强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变考点整合命题探究对点训练核心考点二提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。联系紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性考点整合命题探究对点训练核心考点二3.种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。考点整合命题探究对点训练核心考点二4.作用第一，税收是筹集财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。动态发布命题特点2014·北京高考，342013·四川高考，22013·北京高考，302012·海南高考，52012·浙江高考，25税收的基本特征近几年没有考查。而税收的种类和税收的作用是近几年高考经常考查的知识点。多是结合我国的税制改革，以某一具体税种的政策变化为背景材料，在考查税种知识的同时，也考查了税收的作用。命题探究考点整合命题探究对点训练核心考点二命题点1税收的种类解题指导：比较增值税和个人所得税考点整合命题探究对点训练核心考点二

增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率考点整合命题探究对点训练核心考点二区别作用可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用考点整合命题探究对点训练核心考点二典例4

(2014·北京高考)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(

)A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率考点整合命题探究对点训练核心考点二解析本题考查政府宏观调控的知识，题眼是自动稳定器“具有自动稳定宏观经济运行的功能”。随着经济不断发展，职工工资不断提高，所缴纳的个人所得税税率就会由低一级提高到更高等级，个人所得税税率自动调节收入分配，故选B项。A、C、D三项都不能自动稳定宏观经济运行。答案

B考点整合命题探究对点训练核心考点二命题点2税收的作用解题指导：1.全面认识税收在国民经济中的作用税收是国家财政收入的最重要来源；税收是调节经济的重要杠杆；税收是实现经济监督的重要手段；税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段；税收引导居民合理消费；税收引导企业生产、促进经济发展方式转变。考点整合命题探究对点训练核心考点二2.判断和区分税收的作用若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源；若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆；个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平；消费税的调整涉及引导合理消费。考点整合命题探究对点训练核心考点二3.某些税种的作用出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段；“营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经济持续健康发展。考点整合命题探究对点训练核心考点二典例5

(2013·四川高考)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是(

)①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A.①② B.①④ C.②③ D.③④考点整合命题探究对点训练核心考点二解析

“营改增”有利于国家税种结构的优化，但并没有拓宽财政收入的来源，故①不选。“营改增”可以避免重复征税，降低了企业税收负担，从而企业有了更多的资金发展生产，故②当选。“营改增”主要涉及现代服务业，可以减少第三产业的税收负担，从而促进第三产业的发展，有利于调整产业结构，故③当选。“营改增”是国家对税收的改革，有利于完善财税制度，但并不是约束了财政支出，故④不选。故选C。答案

C3.我国“营业税改增值税”在试点的基础上已全面实行。在税种上，营业税、增值税分别属于(

)A.流转税、流转税 B.流转税、行为税C.流转税、财产税 D.所得税、流转税对点训练考点整合命题探究对点训练核心考点二A解析

我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，其中流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例如，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税等，都属于流转税。4.苏东坡在当时的政治舞台上很有建树。他提出通过减免零售商的赋税，刺激商业的发展，以增加政府的商税收入。苏东坡的税收思想肯定了(

)①税收是财政收入的重要来源②税收是实现公平的有效手段③税收有调节经济的重要作用④税收应该取之于民用之于民A.①② B.③④ C.①③ D.②④考点整合命题探究对点训练核心考点二C核心考点三依法纳税考点整合考点整合命题探究对点训练核心考点三1.公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。考点整合命题探究对点训练核心考点三2.违反税法的行为行为表现手段处理偷税纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任考点整合命题探究对点训练核心考点三欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税和骗取税收减免欺骗方法抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段考点整合命题探究对点训练核心考点三3.公民要自觉诚信纳税(1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。考点整合命题探究对点训练核心考点三动态发布命题特点2014·四川高考，42013·重庆高考，32011·江苏高考，112010·江苏高考，11此考点在近几年以选择题考查居多，在考查知识的基础上重点考查学生的法律观念和公民意识。命题多以偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为为材料，考查学生依法纳税的知识及观念。命题探究对点训练核心考点三考点整合命题探究命题点依法纳税解题指导：怎样更好地做到依法纳税从国家层面看，应完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民层面看，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用；积极履行依法纳税的义务。对点训练核心考点三考点整合命题探究典例6

(2013·重庆高考)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，判断正确的是(

)A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失对点训练核心考点三考点整合命题探究解析发票是征税的依据，所以刮奖发票的主要目的是减少税收的流失，D项正确。答案

D对点训练核心考点三考点整合命题探究5.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。这要求公民(

)①都应成为税款的征收者，维护国家利益②必须承担义务，自觉诚信纳税③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用④消费时应索要发票，为国家的税收作贡献A.①②③ B.①②④ C.①②③④ D.②③④对点训练命题探究对点训练核心考点三D解析

税款的征收者是国家税务工作人员，①错误。考点整合6.国家税务总局出台的《网络发票管理办法》规定从2013年4月1日起，开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票。网络发票就是电子化的纸质发票。具体来说，网络发票指的是纳税人通过互联网，使用税务机关提供(或认可)的网络发票开具系统所开具普通发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。此举有利于(

)①增强税收征管的针对性和有效性②监督电商网店，防止偷漏税行为③促进消费者承担义务，自觉诚信纳税④降低用票成本，切实减轻纳税人负担A.②③ B.②④ C.①③ D.①④命题探究对点训练核心考点三考点整合解析

②网络发票不只是适用于电商网店；③消费者不是开具发票的主体，故不选。答案

D命题探究对点训练核心考点三考点整合错题诊断

消除盲点易错点1不能准确区分财政政策和货币政策提醒判定财政政策和货币政策的具体方法易错点1易错点2易错点3易错点4判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策矫正训练1

(2014·浙江高考)2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于(

)A.财政政策 B.货币政策C.税收政策 D.价格政策易错点1易错点2易错点3易错点4易错点1易错点2易错点3易错点4解析本题考查学生对财政政策的理解。题眼是“光伏产业补贴政策”。国家对光伏产业实行补贴是国家财政政策的具体体现，A项符合题意。货币政策的主体是中国人民银行，B项不符合题意；国家财政补贴属于财政支出，而不是税收政策，C项不符合题意；D项与题意无关。答案

A易错点2财政赤字对经济发展有弊无利提醒财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字对经济发展还是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。易错点1易错点2易错点3易错点4矫正训练2当前我国实施的财政政策是包括增加财政支出和减少税收在内的积极的财政政策，有人担心这项政策会酿成财政赤字。下列对财政赤字的说法正确的是(

)A.财政赤字会引发通货膨胀，必须控制B.财政赤字的存在制约着国民经济的可持续发展C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法D.我们的目标是要努力减少财政赤字直至消灭财政赤字易错点1易错点2易错点3易错点4C易错点3对税收的基本特征理解不到位提醒强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。易错点1易错点2易错点3易错点4矫正训练3作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的(

)①固定性②无偿性③强制性④随意性A.①② B.①③ C.②④ D.③④易错点1易错点2易错点3易错点4易错点1易错点2易错点3易错点4解析房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，①正确；“对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”体现了税收的强制性，③正确。答案

B易错点4不能准确区分偷税和骗税提醒区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。易错点1易错点2易错点3易错点4矫正训练4

2013年7月11日，海口海关成功破获一起案值约9000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2100万元的农产品走私大案。材料中违反税法的走私行为属于(

)A.骗税 B.欠税 C.偷税 D.抗税易错点1易错点2易错点3易错点4解析

本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。C热点聚焦

权威预测改革财税保障民生[背景扫描]热点解读

财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须改革税制、稳定税负、优化结构、提高效率，建立现代财政制度。我国根据经济社会发展的实际情况，适时进行财税体制改革，注重完善一般性转移支付增长机制，增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；优化财政支出结构，完善保障和改善民生的制度安排及政策设计；①逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制等。②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。具有促进资源合理配置的作用。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。2014年《政府工作报告》指出，民惟邦本，本固邦宁，政府工作的根本目的，是让全体人民过上好日子，要坚持建机制、补短板、兜底线，保障群众基本生活，不断提高人民生活水平和质量。提出今年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持财政政策的连续性。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。[命题猜想]命题前瞻

深化财税体制改革，对于加快转变经济发展方式、全面建成小康社会都具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。以此为背景考查我国的财政政策和结构性减税的意义是高考命题的重点。[命题预测]1.发改委、民政部、财政部、人力资源社会保障部和国家统计局日前下发通知，要求各地完善社会救助和保障标准与物价上涨挂钩的联动机制。这意味着，数千万困难群众在物价上涨达到一定幅度和时间后，将得到政府的临时价格补贴。这说明(

)①物价决定消费水平和质量

②再分配更加注重公平

③国家运用行政手段调节经济④财政是改善人民生活的物质保障A.①② B.①③ C.②④ D.③④C2.2014年中央财政支出预算74880亿元，主要用于农林水支出6487.47亿元，交通运输支出4345.69亿元，节能环保支出2109.09亿元，社会保障和就业支出7152.96亿元，教育支出4133.55亿元，科学技术支出2673.9亿元，住房保障支出2528.69亿元，这些支出分别占到8.6%、5.8%、2.8%、9.6%、5.5%、3.6%、3.4%。答案

(1)国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过加大对农林水、交通运输、节能环保等财政支出，有利于促进资源合理配置，促进农业、交通运输业发展，加快经济发展方式转变，推动产业结构优化升级，实现国民经济持续健康发展。分析说明我国2014年财政预算支出的经济意义。(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过加大对社会保障和就业、科技教育、住房保障的财政支出，有利于保障和提高人民的生活水平，促进社会公平，促进社会稳定和谐。练出高分12345678910111213141.当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略，国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政(

)A.提高社会总体消费水平B.促进资源合理配置C.促进国民经济平稳运行D.增强国有经济的活力练出高分A组基础强化B解析

国家通过支持不同行业的建设，有助于资源的合理配置。12345678910111213142.国家财政是国家治理的基础和重要支柱。2014年7月14日，中国财政部发布的数据显示，上半年全国财政收入累计达74638亿元，同比增长8.8%，财政收入的增长(

)①取决于我国分配政策的调整②源于我国经济持续健康发展③有利于增强国家宏观调控能力④意味着我国企业税赋增加A.①② B.①④ C.②③ D.③④1234567891011121314解析

①“取决于”表述错误，财政收入的增长取决于经济发展水平的提高；④表述不合理，财政收入的增长并不一定源于企业税赋增加。答案

C12345678910111213143.建国以来，我国一直把“财政平衡、没有赤字”作为国家经济建设的一条指标。但改革开放以后，财政赤字却成了我国经济建设中普遍存在的经济现象。这是因为，在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(

)A.增加社会总供给，扩大居民消费B.减轻企业的税负，改善经济结构C.抑制通货膨胀，扩大消费需求D.扩大有效需求，刺激经济增长D12345678910111213144.右图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下，下列判断正确的是(

)①A—B阶段消费需求量下降，企业盈利降低②B—C阶段失业率增大，适宜增加财政支出③C—D阶段适宜增发国债，增加货币供给量④D—E阶段需扩大财政赤字，降低贷款利率A.②③④ B.①②④ C.①②③ D.①③④1234567891011121314解析在宏观经济处于繁荣阶段时，经济快速增长，发展速度和规模很快，经济发展会受供给不足制约，应采取紧缩性的财政政策，增加税收，减少财政支出，④错误，排除带④的选项，该题选C。答案

C12345678910111213145.“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。”这项改革的目的在于(

)A.发挥财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用，实现共

同富裕B.发挥财政在优化资源配置中的作用，实现经济持续健康发展C.发挥财政在促进国民经济平稳运行中的作用，实现社会总供

求平衡D.通过增加税收增加财政收入，实现财政收支平衡B12345678910111213146.财政部、国家税务总局、工信部下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施(

)①说明税收的固定性是相对的②有利于引导消费方向③有利于发挥市场的决定性作用④说明税收具有强制性A.①③ B.①②C.②④ D.③④1234567891011121314解析税收的固定性是指在国家征税之前就以法律的形式，规定了征税对象和税率，不经国家相关部门批准不能随意改变，对购置的新能源汽车免征车辆购置税体现了税收的固定性，是相对固定，引导人们消费，B正确，材料是宏观调控，③④没有体现。答案

B12345678910111213147.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于(

)A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税1234567891011121314解析本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”、“虚增二极管等商品的价格”、“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，故C项符合题意，可以入选；A、B、D三项在材料中未体现出来，故不能入选。因此，答案是C项。答案

C12345678910111213148.漫画《铸就》说明(

)①我国税收是取之于民、用之于民的新型税收②税收是国家生存发展的物质基础③国家的兴旺发达与公民依法纳税息息相关④公民依法纳税是爱国的具体表现A.①②③ B.②③④

C.①③④ D.①②④1234567891011121314解析本题考查公民依法纳税的基本义务及税收的作用。材料没有体现税收取之于民、用之于民，故①不符合题意。漫画显示了税收对国家的重要作用以及公民依法纳税的重要性，②③④正确且符合题意。答案

B12345678910111213149.2014年11月5日公布的第三季度中国经济产业景气指数比第二季度微降0.2点，呈现波动回落态势。针对这一形势，政府应该采取的对策是(

)练出高分B组能力提升DA.甲 B.乙 C.丙 D.丁123456789101112131410.我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是(

)A.增加税收扩大国债发行规模提高存贷款利率B.紧缩性财政政策降低税率提高存贷款利率C.减少国债发行规模降低存贷款利率增加经济建设支出D.积极的财政政策增加货币发行量降低存贷款利率1234567891011121314解析

A项中增加税收是紧缩性财政政策措施，扩大国债发行规模是扩张性财政政策措施，两者是相反的，故选项错误；B降低税率，减少税收，是扩张性的财政政策，与紧缩性财政政策相反，选项错误；C减少国债发行是紧缩性的财政政策，而增加经济建设支出是扩张性的财政政策，两者相反，选项错误；D实施积极的财政政策，可以增加流通中的货币量，而降低存贷款利率，增加货币发行量也可以增加流通中的货币量，故选项措施目标一致，是正确的组合拳。答案

D123456789101112131411.为进一步促进小微企业发展，自2014年10月1日起至2015年12月31日，国家对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。这表明(

)A.在我国，税收取之于民、用之于民B.增值税可以避免对营业额重复征税C.国家调整税收以减轻小微企业负担D.税收具有强制性、无偿性和固定性C123456789101112131412.某地税务部门依据纳税信用等级评定标准，将纳税人分为A、B、C、D四个等级，获得A级的纳税人可免除部分税务检查，而D级纳税人将成为重点监控对象。纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据。该地的做法(

)①能够杜绝企业偷漏税行为

②有利于促使企业积极履行社会责任③能够增强企业依法纳税意识④能确保国家财政收入的增加A.①② B.①④ C.②③ D.③④1234567891011121314解析根据题意，题中政府部门的行为可以有效监督企业的纳税行为，从而督促企业自觉依法纳税，诚信经营，树立良好的形象，履行社会责任，故②③入选。①④选项观点错误，杜绝和确保用词过于绝对化，单独一个信用等级评定标准无法实现上述效果，故排除。答案

C123456789101112131413.2014年7月9日，国务院常务会议决定，自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售(包括进口