2023年上半年北京税务师财务与会计模拟试题

2023年上六个月北京税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、如下属于主管税务机关可规定纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应

进行土地增值税的清算的是

A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B.房地产开发项目所有竣工、完毕销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.直接转让土地使用权的

2、2023年10月1日，甲企业和乙企业达到一种口头意向，准备将甲企业对

丙企业享有的100万元债权转让给乙企业,双方于10月15日签订了书面协议,10

月16日将该转让行为告知送达丙企业，丙企业于10月20日答复同意，甲乙的

债权转让行为自—对丙企业生效。

A.2023年10月1日

B.2023年10月15日

C.2023年10月16日

D.2023年10月20日

3、下列无需缴纳个人所得税的有

A.个人拥有企业债权所获得欧I利息

B.个人获得的存款利息

C.拥有国债所获得日勺利息

D.拥有企业股权分到的红利

4、有关税法的解释,下列说法对时时是—o

A.法定解释是对详细的法律条文、详细的事件或案件作出的,其效力具有针对性、

普遍性和一般性

B.由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式重要是各

类税收行政法规的实行细则

C.在适使用方法律的过程中，假如审判解释和检察解释有原则分歧,应报请国务院

解释或决定

D.税法行政解释可以作为法庭判案时直接根据

5、某海洋运送企业2023年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6

月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2023年3月被发现需要补缴税款，当

地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2023年的税款是一元。

A.43.75

B.50

C.45.5

D.52

6、王某2023年获得特许权使用费两次，一次收入为3000元,另一次收入为4500

元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为—元。

A.1160

B.1200

C.1340

D.15O0

7、纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料刘全的前提下，税务机关向纳税

人发放“税务登记变列表”一式三份，纳税人应于一日内将填登完毕的税务登记

变列表交税务机关审核。

A.7

B.10

C.15

D.30

8、税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上

获得工资、薪金所得时，其纳税地点日勺选择应是

A.收入来源地

B.个人户籍所在地

C.税务局指定地

D.由纳税人从收入来源地选择并固定一地

9、企业在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际奉献分别为―-

A.360000元和640000元

B.900000元和1600000元

C.240000元和320230元

D.0和640OOOJC

10、某企业只生产一种产品，2023年固定成本总额为250万元;实现销售收入

400万元,恰好等于盈亏临界销售额。2023年度该企业目的利润确定为40万元,

估计产品销售数量、销售价格不变，固定成本水平比2023年增长20万元。则

该企业2023年度变动成本率的减少率为_时，才能使目的I利润实现。

A.20%

B.13.33%

C.5%

D.10%

11、会计核算中的会计处理措施和程序在前后各期

A.可以随意变化

B.经上级主管部门同意后，即可更改

C.应当一致,不能任意变动

D.绝对不能变动

12、当期该企业应纳的消费税为:—

A.51500.00元

B.33333.33元

C.45833.33元

D.50833.33元

13、在成本模式下，有关投资性房地产的转换，下列说法中对的欧I是一。

A.应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的I入账价值

B.应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值

C.自用房地产转为投资性房地产时，应当将房地产转换日日勺公允价值作为转换

后的入账价值

D.投资性房地产转为自用房地产时，应当将房地产转换日改）公允价值作为转换后

的I入账价值

14、某企业与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用

土地面积2023平方米，建筑物面积10000平方米（企业与机关的占用比例为4：

1）,该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该企业应纳城镇土地

使用税一元。

A.0

B.2023

C.8000

D.10000

15、税收行政许可的被许可人规定变更许可事项时,税务机关应当自收到申请之

日起—内办理变更手续。

A.5

B.10

C.20

D.30

16、有关税法的效力，下列表述错误的I是_。

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.合用“有利溯及”原则，重要是从强化税收征管角度考虑的

C.尤其法的税法效力高于作为一般法的税法效力

D.对同一事项新、旧税法有不一样规定的新法欧I效力优于旧法

17、企业从被投资方分派获得的非货币性资产，除股票外，均应按—确定投资所

得。

A.有关协议价格

B.被投资企业账面价值

C.该非货币性资产日勺公允价值

D.税务机关核定价格

18、下列有关增值税纳税义务发生时间的陈说，错误的是—o

A.销售货品或应税劳务，以收讫销售款或者索取销售款凭证的）当日为增值税纳税

义务发生时间

B.进口货品,以报关进口的当日作为增值税纳税义务发生时间

C.采用托收承付和委托银行收款方式销售货品,为发出货品并办妥托罢手续日勺当

日

D.采用预收货款方式销售货品，为预收货款日勺当日

19、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货品征税率为17%,退税

率为11%。2023年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本

月国内销售设备不含税销售收入100万人民币;国内购进货品专用发票注明价款

为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5

月份留抵下期抵扣的税额是__万元。

A.0

B.22

C.23

D.68

20、残疾人就业实行即征即退增值税政策。下列表述不对时的是

A.实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税

B.当月已交增值税局限性退还的，只能用此前月份已交增值税退还

C.纳税人当年应纳税额局限性退还的，不可结转后来年度退还

D.纳税人实际安顿残疾人员比例达不到25%的,不得退还当月的增值税

21、合作人告知退伙时，应当符合的条件包括

A.其他合作人严重违反合作协议约定欧I义务

B.合作人的退伙不会给合作企业事务执行导致不利影响

C.合作人在合作企业中的I所有财产份额被人民法院强制执行

D.提前60日告知其他合作人

22、有关税法的效力，下列表述错误的I是

A.效力低矽J税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.对同一事项新、旧税法有不一样规定的，新法的效力优于旧法

C.尤其法的税法效力高于作为一般法的税法效力

D.合用“有利溯及”原则，重要是从强化税收征管角度考虑的

23、被申请人不履行或者无合法理由迟延履行行政复议决定附行政复议机关或

者上级机关

A.可以申请人民法院强制执行

B.依法强制执行

C.应当责令限期履行

D.可以处以罚款

24、4月份该粮油企业可抵扣的进项税额为

A.3775.2元

B.286元

C.8663.2元

D.1248元

25、该协会应按文化业税目缴纳营业税为一元

A.6000

B.4500

C.0

D.6150

二、多选题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,

至少有1个错项。错选,本题不得分；少选，所选欧I每个选项得0.5分）

1、中外合作经营企业采用产品提成方式的,合作者分得产品时，即为获得收入,

其收入额应当按照—计算。

A.卖给第三方的销售价格

B.参照当时的市场价格

C.参照国际市场同类品质货品进行定期调整的I价格

D.构成计税价格

2、在资源税中,下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收欧J有

A.原油

B.铜矿石

C.天然气

D.石棉矿

E.人造石油

3、下列项目中，应作为“其他应付款”核算的有

A.应付产品质量保证金

B.应付存入保证金

C.应付短期借款利息

D.应付统筹退休金

E.应交住房公积金

4、下列有关企业预算的表述中，对的的是

A.财务预算以业务预算和资本支出预算为基础

B.财务预算的关键是现金预算

C.生产预算是其他各项预算的重要编制根据

D.利润预测是企业编制期间预算日勺基础

E.现金预算编制的基础是估计资产负债表和估计利润表

5、影响财务管理目日勺实现的J内部原因是

A.法律环境

B.金融环境

C.投资酬劳率

D.风险

E.每股股利

6、下列情形中，需要填写《发票领购申请审批表》的是

A.纳税人初次购票

B.纳税人需要增发票种类、数量

C.纳税人丢失发票

D.纳税人需自制带有企业名称的专用发票

E.纳税人缴销发票

7、有关国内多种形式的货品联运的印花税表述中对的的有

A.凡在起运地统一结算全程运费的），应以全程运费为计税根据，由起运地运费结

算双方缴纳印花税

B.凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程日勺运

费为计税根据缴纳印花税

C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税根据，分别由办理运费结算的

各方缴纳印花税

D.凡分程结算运费的由起运地结算双方以全程运费为计税根据贴花

E.无论是全程结算运费还是分程结算运费,都是以参与运送的各方为纳税人，

分别纳税

8、下列有关有限责任企业股东转让股权时表述中，对欧I胜）是一。

A.股东可以向股东以外的人转让股权但应当经其他股东过半数同意

B.股权转让只能在企业股东之间进行

C.企业章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权

D.股东会通过表决，可以强制股东转让其股权

9、车船税的征税范围是

A.依法在中国境内行驶的车船

B.依法应当在车船管理部门登记的I车船

C.依法在中国境内使用的车船

D.依法在中国境内购置的车船

10、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在—内向原税

务机关办理变更税务登记。

A.税务登记内容实际发生变化之日前30日

B.税务登记内容实际发生变化之日前15日

C.税务登记内容实际发生变化之日起30日

D.税务登记内容实际发生变化之日起15日

11、金融市场按照交易的期限分为资金市场和资本市场，资金市场又称货币市场,

其业务包括—o

A.短期信贷市场业务

B.短期证券市场业务

C.长期信贷市场业务

D.长期证券市场业务

E.贴现市场业务

12、下列—不属于生产性外商投资企业，不得享有生产性外商投资企业的I税收优

惠待遇。

A.专业从事机械制造、电子工业的I外商投资企业

B.专业从事房地产开发经营的外商投资企业

C.直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息征询的外商投资企业

D.从事农业、林业、畜牧业、渔业和水利业的外商投资企业

13、下列各项中，不通过营业外收支核算时有一。

A.转回持有至到期投资减值准备

B.固定资产报废净损失

C.对外发售不需用原材料实现的净损益

D.债务重组中债权人收到的现金不大于重组债权账面价值日勺差额

E.非常原因导致的存货净损失

14、以每股收益最大化作为财务目的，存在的缺陷是_。

A.不能反应资本的获利水平

B.不能用于不一样资本规模的企业间比较

C.没有考虑风险原因

D.也不能防止企业的I短期化行为

E.没有考虑时间价值

15、税法与行政法的关系，重要体现为税法具有行政法的一般特性，但又与一般行

政法有所不一样。差异性重要表目前

A.税法具有经济分派的I性质,而一般行政法不具有

B.税法单方面体现国家意志,而一般行政法单方面体现政府意志

C.税法是一种义务性法规，而一般行政法大多为授权性法规

D.税法需要双方意思表达一致，而一般行政法是不需要双方意思表达一致

16、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误时有一。

A.购置自用摩托车的计税根据是支付的所有价款和价外费用（含增值税）

B.进口自用轿车日勺计税根据是不含关税的构成计税价格

C.受赠大客车的计税根据是最高的计税价格

D.购置免税轿车的I有效期限已超过23年,不再征收车辆购置税

E,进口车辆的价格信息由总局指定的六省（市）主管税务机关进行采集

17、某企业生产1种产品。单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000

元,销售量1000件，所得税率30%。欲实现目的税后利润1400元,若其他原因不

变,企业可采用的措施有

A.固定成本减少至2023元如下

B.单价提高至13元以上

C.销量增长至1200件以上

D.单位变动成本减少至7元如下

E.所得税率下调1%

18、下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合措施征收消费税的有—o

A.进口卷烟

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.薯类白酒

19、根据纳税人会计账簿、采购、生产、销售等之间的必然联络，进行测算以

核算账面数据与否对的日勺审查措施称为

A.查对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

20、甲企业应收乙时账款70万元（2023年2月6日到期），同步应付乙的账

款50万元（2023年3月5日到期），有关甲乙之间债权债务的处理，下列说法中对

的的有_。

A.2023年3月1日甲向乙主张抵消符合法律规定

B.2023年3月15日甲向乙主张抵消符合法律规定

C.抵消后，双方的债权债务