全过程跟踪审计项目实施保证措施

全过程跟踪审计项目实施保证措施为了使审计成果质量得到保障，除保证投入充足的审计力量、合理配备人员结构外，在审计策略上，根据全过程跟踪审计的特点，为提高监督效果，本次跟踪审计坚持“三个结合”：一是将工程的事前调查、事中控制、事后分析审核相结合，实行动态、全过程跟踪审计；二是将内业、外业审计相结合，内业采取查阅相关资料，外业深入工程施工现场记录第一手基础数据，提高跟踪审计的质量和效率；三是将工程审计与效益审计相结合，重点跟踪概算、有关政策制度执行，重大技术方案变更决策过程，及时发现和纠正影响投资效益的问题，促进建设质量和投资效益的提高。（一）、组织保证措施：1、公司组建强有力的项目审核机构。在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的专业技术人员、落实好任务分工和职能分工。初步确定由下列人员具体负责项目审核工作：高级工程师、中国注册造价工程师任占强担任项目负责人；注册造价工程师、高级工程师何秀梅等专业审计人员进行跟踪审计。2、建立健全审计责任制，专业量化，责任到人，实行奖罚制度。执行项目分管副总、专业审计组、审计成员三级复核制度，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按公司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。副总：负责组织、安排整个项目的审计工作；控制、协调审计进度；处理好各种审计关系；对审计过程中的各种审计事项进行审计风险分析为跟踪审计全过程提供技术支持及业务指导；负责复核审计工作底稿，对审核成果进行质量把关；组织评审、审定和签发审计信息及审计报告专业审计组：分别负责土建、安装和室外园林绿化工程组具体审计实施工作，包括定期了解各专业主材质量情况，现场采用的施工工艺和实施效果；参与和见证隐蔽工程从实施到验收的金过程（并留存相关图片资料）；核实工程变更和索赔的合理、合规性和计价的正确性；指导和安排审核员通过工程算量软件对图纸和现场实物量进行校核；定期提交上述内容的审计工作底稿日常审计工作；将审计中发现的问题和初步解决意见形成审计底稿及时向项目组组长反映。审计成员：具体负责各专业分项工程的现场核查和图纸设计工程量查，包括对跟踪审计点施工过程实施旁站监督，参与和见证隐蔽工程从实施到验收的全过程；复核和见证计量的真实性和准确性，并做好审计调查和丈量记录；定期检查施工单位人、材、机到位情况，掌握索赔或签证事件的第一手材料；定期检查监理单位人员配置情况；复核和检查图纸工程量的准确程度。3、全面做好各类基础资料的搜集整理工作。各专业跟踪审计人员（包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业）按需要随时到达现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制等现场工作会议；配备数码相机，对所有隐蔽部位进行拍录，输入微机保存。4、严格履行审计程序。审计按准备、审核、审定三个工作阶段进行，审核阶段前期，实行编制人、审核人分别署名和单位盖章确认的背对背审核制度；审定阶段根据具体情况需要再确定是否编制人、审核人双方见面。例如，竣工结算，首先熟悉乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，根据我方自己了解的现场情况，对照现场搜集整理的资料，认真进行工程量计算，做好工作底稿；计算工作完成后、将工作底稿提交公司质量监管部进行复核，发现问题及时解决；在公司内部审核的同意后，提交初步结算文稿；经业主初步审核，许可监督下，双方才能认真核对：核对调整无误后，提交业主审批，同意后三方签证确认出具审核报告。5、严格遵守职业道德，坚持实事求实、客观公正、依法执业的原则。依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好每件工作的底稿，做到事事有理，件件有据，所做结论经得起事实和时间的检验。6、在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、不请吃、不送礼。提请各方对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理。（二）、造价控制措施：为了将工程造价控制在合同约定的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施：一）经济技术措施：1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施；2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制在1.5%误差范围内；3、分析汇总工程所需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位主管部门自行供应或要求施工单位报价审批；4、认真审核施工单位申报的施工组织经济技术方案，对可行的方案进行经济技术分析，对可能的多种方案进行优化，选择最经济、合理、可行的方案作为最终方案；5、对应用于工程的新技术、新工艺、新材料、新设备进行事前测算，比较其性价比，分析由何方承担该费用，尽可能减少建设单位主管部门的额外支出；6、于随时出现的设计变更，计算出其对总造价的影响，分析其经济合理性和费用的承担方，自主向建设单位主管部门提供参考意见，同时及时调整预算造价；7、对施工单位申报的工程经济签证，分析其费用是否应由建设单位主管部门承担，避免定额内已含的项目进行重复计算，并及时进行现场复核、调整预算造价；8、认真复核经建设监理单位确认的工程进度结算，对于超出实际造价的部分，及时通知建设单位主管部门进行调整，并对其进度款支付提出合理化建议；9、认真复核材料、设备计划，查对产地、规格和型号，核实价格，确定材料用量，避免高估冒领的材料化转为施工单位的流动资金；10、施工过程中发生的合约外报价，审核其依据，分析其适用的定额、套项、工程类别，确定合理的审批价；11、考察材料设备市场价格，搜集材料设备价格信息，为建设单位主管部门进行材料选择决策提供参考；12、认真审核施工单位提报的竣工结算，出具工程量计算底稿，对与施工单位产生分歧的问题，咨询市定额站、省定额站，并报建设单位主管部门最终确定。二）合同措施：1、认真阅读施工合同、材料设备供应合同、分包合同等合同草拟文本，结合定额，对影响造价的条款提出修改参考意见；2、对合同中约定不明确的事项，及时向建设单位主管部门提出合理解决建议，促使其做到事前控制，避免被动局面，从而造成不应有的损失；3、参与合同修改、补充工作，分析其对工程