2023～2024税务稽查考试题和答案

2023～2024税务稽查考试题库及答案1.税务检查可以帮助企业发现问题、及时解决非主观的错误。正确答案：正确2.税务人员检查非正常损失的购进材料是否转出了增值税进项税额，应当主要检查()。A.“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系B.“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系C.管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系D.“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析对应关系正确答案：ABCD3.对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由()审定。A.上级税务机关的稽查局长B.检查小组负责人C.检查小组负责人D.市级税务机关的局长正确答案：C4.《扣缴税收款项通知书》送达的对象是()。A.被扣款项的当事人B.当事人的开户行C.被扣款项的当事人担保人D.当事人的代理人正确答案：B5.关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有()。A.消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计如何核算，均应并入销售额中征税C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同正确答案：BCD6.稽查对象的()称为稽查选案A.挑选B.筛选C.确定D.认定正确答案：C7.按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的()。A.等距抽样B.机械抽样C.简单随机抽样D.分层抽样正确答案：C8.某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在()日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。(注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。)A..10月19日B.10月20日C.10月18日D.正确答案：CD9.企业所得税按纳税年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳企业所得税。正确答案：错误10.按照法律内容的不同可分为税收法律和其他相关法律正确答案：错误11.政策非常明确，只是税务机关运用错误的情形，危机公关成功的把握非常大。正确答案：正确12.如果对税务处理决定书事项进行复议，必须先缴纳税款、滞纳金或者提供纳税担保;如果进行诉讼，要必经复议。正确答案：正确13.为了发现重大问题而进行的专案检查适用()。A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法正确答案：C14.检查前，应当告知被查对象检查时间，需要准备的资料等，预先通知有碍检查的也要提前告知。正确答案：错误15.根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为()。A.国际法和国内法B.公法和私法C.实体法和程序法D.一般法和特别法正确答案：A16.什么环节是企业通常认识中的稽查环节A.选案环节B.检查环节C.审理环节D.执行环节正确答案：B17.规定人们之间权利义务关系的法律，应属于()。A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法正确答案：C18.下列说法中正确的表述是()。A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税B.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税正确答案：D19.企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额()。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.进项转出D.按6%抵扣正确答案：A20.税务稽查主体的特殊性主要体现在省以下各级税务稽查局均具备执法主体资格，而且与税务局有明确分工。正确答案：正确21.税收法规有明文规定的时候，一定要按照文件规定，而不去追究其合理性。正确答案：正确22.税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在()元以上的，应当补充立案。A.1000-5000B.5000-10000C.1000-20000D.5000-20000正确答案：D23.对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是()。A.从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票B.购进货物的邮政部门邮寄费发票C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D.购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票正确答案：A24.采用手续费方式受托代销商品的，受托方只就手续费收入计算缴纳营业税，销售货物不需要计算增值税。正确答案：错误25.在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由()负责查处。A.纳税人所在地税务机关B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关正确答案：C26.农机零配件的税率为()。A.0B.10%C.13%D.17%正确答案：B27.税务稽查要以()为依据A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律正确答案：B28.对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报()稽查局长审批。A.县(含)级以上B.市(含)级以上C.省(含)级以上D.所(含)级以上正确答案：A29.“税务处罚决定书”是查补税款及滞纳金的文书，适用于税务机关做出补税及滞纳金决定。正确答案：正确30.哪些人会被稽查人员询问A.财务经理B.工程人员，销售人员C.老板D.出纳正确答案：ABCD31.税务案件的查处，原则上应当由()负责。A.案发地税务机关B.被查对象所在地税务机关C.上级税务机关D.上级税务机关指定的税务机关正确答案：B32.免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率，包括国内购进和进口用于出口货物的免税原材料。正确答案：正确33.采取邮寄送达方式的，以()为送达日期A.邮寄日期BB.收寄日期C.签收日期D.邮戳日期正确答案：C34.在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在()日内处理完毕。A.6B.7C.8D.9正确答案：B35.从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收()。A.营业税B.增值税C.消费税D.预提所得税正确答案：B36.税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。正确答案：正确37.稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括()。A.涉案税额达到一定标准的案件B.审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件C.审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件D.重大案件正确答案：ABC38.如果纳税人既生产应征增值税的货物，又生产免征增值税的货物，则其会计处理中一定会有增值税进项税额转出。正确答案：正确39.未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由()制作税务处理决定书按规定报经批准后A.选案人员B.检查人员C.审理人员D.执行人员正确答案：B40.大要案立案报告书是()A.工作报告B.来往文书C.有关证据资料D.其他资料正确答案：A41.税务机关实施账务检查的形式有()。A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查正确答案：C42.在对纳税人的实物资产进行盘点时，应实施同步检查;对不能同步盘点时，应采取封存等税收保全方法，事后再进行盘点和比较。正确答案：错误43.增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应()。A.按正常运费依7%计算进项税额B.按正常运费依10%计算进项税额C.不允许计算进项税额抵扣D.购买货物的邮寄费可计算进项税额正确答案：C44.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所谓特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的情况。正确答案：正确45.下列行为中，应作为视同销售计算缴纳消费税的是()。A.外购已税烟丝继续加工成卷烟B.委托加工收回的酒精继续加工成白酒C.自制的小汽车用于对外单位投资D.委托加工收回的珠宝玉石直接销售正确答案：C46.危机公关的时机宜早不宜晚。正确答案：正确47.根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是()。A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品正确答案：A48.“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如果发现税务干部违纪行为，应当并案检查，并将检查情况和处理结果向纪检部门通报，实现“以查促查、以查促廉”。正确答案：错误49.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及()。A.覆盖所有工作环节B.覆盖税收征管业务C.覆盖行政管理业务D.覆盖外部信息和决策支持正确答案：A50.A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为()。A.800万元B.1000万元C.1100万元D.1300万元正确答案：A51.税务稽查的依据包括()。A.税收法律、法规、规章B.财务会计制度C.刑事法律制度D.经济法律正确答案：AB52.专项稽查是指对()纳税人进行的重点稽查A.个别B.单一C.某类D.某个正确答案：C53.某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当()。A.免征增值税B.免征增值税C.按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票D.按17%征可以开具增值税专用发票正确答案：D54.只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管期限为()年。A.5B.10C.15D.20正确答案：B55.税务机关进行税务稽查，在法律上具有()A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性正确答案：A56.税务稽查信息化的建设目标除实现稽查管理信息化外，还表现在通过开发税务查账软件，实现采集纳税人财务数据的自动化和税务检查过程的智能化，最终实现税务稽查取证和稽查结果处理的智能化。正确答案：错误57.酒厂接受商场的委托用自产酒精生产一批特制粮食白酒，由酒厂代收代缴该批粮食白酒的消费税。正确答案：错误58.根据法律适用范围的不同，可以把法律分为()。A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法正确答案：B59.()是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。A.审阅法B.核对法C.详查法D.抽查法正确答案：A60.郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，如有下列情况之一出现，则郑义应申请回避()。A.该企业的法人代表是郑义的叔叔;B.该企业的车间主任是郑义的弟弟;C.该企业的财务科长是郑义一般关系的同学;D.该企业的控股股东是郑义的妻子;正确答案：AD61.按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是()。A.查补总额=查补税额B.查补总额=查补税额+滞纳金C.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款D.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得正确答案：D62.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣额处理正确的是()。A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额正确答案：D63.税务机关经常存在同类问题，不同处理的情况，寻找此类案例，就可以占据主动。正确答案：正确64.税收强制执行措施包括()A.公安机关强制执行B.税务行政强制执行C.司法强制执行D.检察机关强制执行正确答案：BC65.不属企业合并的类型是()。A.控股合并B.吸收合并C.新设合并D.总公司下的两个分公司合并正确答案：D66.税务违法公告是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税务稽查工作成果，扩大税务稽查成果影响力的活动。正确答案：错误67.举报形式？A.电话举报B.信件举报C.网络举报D.来人直接举报正确答案：ABCD68.行政复议管辖的一般原则是上一级行政机关管辖。正确答案：正确69.根据其成员专业特长和分类管理原则，国家税务总局税务稽查人才库的稽查人才一般分为税务检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。正确答案：正确70.下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是()。A.金银首饰以旧换新B.所有货物的以旧换新C.还本销售D.以物易物正确答案：A71.关于税务违法检举奖励，下列说法中正确的说法有()。A.对匿名检举者或检举人无法证实其真实身份的，一般不予奖励;B.对于同一违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人C.对两个或者两个以上检举人联名检举同一违法行为的，按照一案奖励D.每案检举奖励的奖金一般不得超过10万元。正确答案：ABCD72.对纳税人而言，要规避税务机关的评估、稽查风险，依法纳税是根本，不要触动政策红线，专业的事让专业的人去做，规范税务处理。正确答案：正确73.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。A.15B.7C.10D.3正确答案：D74.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为()。A.285万元B.298.5万元C.300万元D.450万元正确答案：C75.甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶(每瓶500毫升)，收取销售额10万元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为()元、应纳营业税为()元。A.20500;1000B.20500;0C.23919;0D.20000;1000正确答案：C76.行政复议是行政机关自我纠错的一种重要监督制度。正确答案：正确77.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是()。A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额D.增加销售费用，减少当期销项税额正确答案：D78.《税务稽查报告》对案件适用法律有错误时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。正确答案：错误79.()是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告正确答案：D80.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。正确答案：错误81.税法政策非常繁杂，稽查人员素质不一，政策运用错误时常发生。正确答案：正确82.下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形()。A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止;B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的D.拍卖机构不接受抵税财物正确答案：ABC83.20XX年税收专项检查的指令性项目为：A.房地产及建筑安装企业B.办理出口退(免)税的企业C.股权转让的单位和个人D.地方商业银行正确答案：ABC84.税务稽查的对象是()。A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人.正确答案：D85.下面属于税务稽查案卷中来往文书的是()A.税务稽查通知书B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿D.税务稽查项目书正确答案：A86.稽查选案必须做到客观()A.公开B.公平C.公正D.公心正确答案：C87.进行危机公关前，要进行可行性评估，如果板上钉钉的事情，不要浪费精力。但是一个基本理念是即使有一分可能性，也要争取。正确答案：正确88.税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是()。A.选案和检查B.检查和处理C.检查和处理D.补税和罚款正确答案：B89.根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理正确答案：B90.下列属于税务行政诉讼特征的有()。A.税务行政诉讼的原告的特定性B.税务行政诉讼的被告的特定性C.税务行政诉讼的对象的特定性D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行正确答案：ABCD91.其他滞纳金，如土地出让金滞纳金，社保滞纳金不可以税前扣除。正确答案：错误92.税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其()。A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提