全面预算和运营预算

全面预算和运营预算REPORTING2023WORKSUMMARY目录CATALOGUE全面预算概述运营预算概述全面预算与运营预算的关系全面预算的编制方法与流程运营预算的编制方法与流程全面预算和运营预算的案例分析PART01全面预算概述定义全面预算是企业为实现战略目标，对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的总体规划。特点全面预算具有全面性、系统性、综合性、战略性和科学性的特点，它涵盖了企业的各个业务领域和职能部门，通过系统化的方法将企业的资源进行合理配置，以实现企业的战略目标。定义与特点战略落地资源配置风险控制业绩评价全面预算的重要性全面预算能够将企业的战略目标转化为具体的经营计划和行动方案，确保战略的有效落地。全面预算能够对企业经营过程中的风险进行预警和控制，降低企业风险。全面预算能够优化资源配置，提高资源使用效率，实现企业价值最大化。全面预算可以作为企业业绩评价的重要依据，帮助企业进行科学合理的绩效考核。起源01全面预算起源于20世纪初的美国，最初是为了满足企业内部管理和控制的需要而产生的。发展历程02随着企业规模的不断扩大和市场竞争的加剧，全面预算逐渐成为企业战略管理的重要工具，经历了从财务预算到全面预算的转变。未来趋势03未来，随着信息技术的发展和企业对精细化管理的要求不断提高，全面预算将会更加注重数据分析和智能化技术的应用，进一步提高预算的准确性和科学性。全面预算的历史与发展PART02运营预算概述运营预算是指对企业或组织在一定时期内生产和经营活动的具体安排和计划，包括收入、成本、费用等各项经营指标的预测和规划。具体性、可操作性、动态性、灵活性。定义与特点特点定义运营预算是企业或组织未来经营活动的具体计划，能够明确企业或组织的经营目标，为经营活动提供指导和方向。指导企业或组织经营活动的方向通过运营预算，企业或组织可以对成本和费用进行有效的控制和管理，降低不必要的浪费和支出。控制企业或组织的成本和费用运营预算的制定和执行可以帮助企业或组织优化资源配置，提高工作效率和经济效益。提高企业或组织的效率和效益合理的运营预算可以帮助企业或组织在市场竞争中获得优势地位，提高竞争力和市场份额。增强企业或组织的竞争力和市场地位运营预算的重要性

运营预算的历史与发展起源早期的运营预算起源于工业革命时期，随着企业规模的不断扩大和市场竞争的加剧，企业开始需要制定具体的经营计划和预算。发展随着管理会计和财务管理的不断发展，运营预算逐渐成为企业经营管理的重要工具，不断得到完善和发展。未来趋势随着信息技术和大数据技术的应用，运营预算将更加精细化和智能化，能够更好地满足企业经营管理需求。PART03全面预算与运营预算的关系联系全面预算和运营预算都是企业财务管理的重要工具，共同服务于企业的战略目标。运营预算是全面预算的基础，全面预算则是对运营预算的整合和优化。联系与区别全面预算涵盖企业的所有经济活动，包括投资、融资和经营活动等；运营预算则主要关注企业的日常经营活动。范围全面预算通常以年度为单位，运营预算则更注重短期内的经营计划和实施。时间跨度全面预算包括收入、成本、利润、现金流等各方面的预测；运营预算则更侧重于销售、生产、采购等具体经营活动的安排。内容联系与区别通过全面预算，企业可以将战略目标转化为具体的财务指标和行动计划，确保经营活动的战略导向。战略导向资源优化风险控制绩效评估全面预算可以对企业的资源进行整体规划，优化资源配置，提高资源使用效率。全面预算可以预测企业未来的经济状况，帮助企业提前做好风险防范和应对措施。全面预算可以作为企业绩效评估的重要依据，为管理层提供客观、公正的业绩评价标准。结合应用的优势PART04全面预算的编制方法与流程编制方法固定预算根据历史数据或经验，将各项费用和收入进行固定预测，适用于业务量水平稳定的企业。弹性预算根据不同的业务量水平进行预测，适用于业务量水平变化较大的企业。零基预算从零开始，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准，适用于新业务或业务量水平变化较大的企业。滚动预算根据上一期的预算执行情况，调整和编制下一期预算，使预算期始终保持一定期间。监督和控制对预算执行情况进行监督和控制，及时调整和修正预算方案。下达执行将批准后的预算方案下达给各部门执行。审议和批准将预算方案提交给相关部门进行审议和批准。确定预算目标根据企业战略规划和年度计划，确定预算目标。制定预算方案根据预算目标，制定具体的预算方案。编制流程PART05运营预算的编制方法与流程第二季度第一季度第四季度第三季度零基预算法增量预算法滚动预算法弹性预算法编制方法此方法不考虑过去的预算水平，而是从零开始，逐项审议预算项目，评估其必要性和金额。这种方法有助于企业关注项目是否真正必要，避免不必要的开支。此方法以上一年度的预算为基数，根据下一年的预测变化调整各项预算。这种方法简便易行，但可能忽略了业务环境的变化。此方法将预算期与会计年度脱钩，随业务活动的进行不断更新预算。这有助于企业保持对业务活动的持续关注和调整。此方法根据不同的业务量水平编制多版本的预算，以应对未来可能的业务变动。这种方法有助于企业提高预算的适应性。确定预算目标首先，企业需要明确下一预算期的战略目标和业务计划，作为编制预算的基础。审议和调整预算初步预算需提交给高层管理者和相关部门审议，根据反馈进行调整，确保预算符合企业战略和实际业务需求。收集业务数据财务部门需要与各业务部门沟通，收集相关业务数据，了解业务发展趋势和需求。批准和发布预算经过审议和调整后的预算需得到公司决策层的批准，然后正式发布给各部门执行。编制初步预算根据收集的数据和确定的预算目标，财务部门编制初步的运营预算。监控和评估预算执行情况在预算执行过程中，企业需定期监控实际执行情况与预算的差异，及时调整和优化预算方案，并对预算执行效果进行评估和反馈。编制流程PART06全面预算和运营预算的案例分析实施全面预算管理后，该企业实现了资源的优化配置，提高了经营效率，并有效控制了成本和风险。全面预算管理在该企业中发挥了重要作用，为企业的可持续发展奠定了基础。该企业通过制定全面预算，将企业战略目标分解为各部门的具体目标，并实施严格的预算控制和考核机制。案例一：某企业的全面预算管理实践该企业注重运营预算的编制和管理，通过制定运营预算，对企业的日常经营进行规划和控制。运营预算涵盖了企业的生产、销售、采购、人力资源等各个方面，确保企业的日常经营有序进行。通过运营预算管理，该企业提高了经营的稳定性和效率，为企业的盈利和增长提供了有力支持。案例二：某企业的运营预算管理实践

案例三该企业将全面预算和运营预算相结合，既关注长期战略目标，又注