工程造价审计审计保障措施

第一节组织保障措施 2一、制定总体计划 2二、成立审计小组 2三、审前集中培训学习 2四、分工和协调 3五、深入施工现场 3六、接受业主监督 3七、审计纪律 3八、回访与总结 4九、其他保障措施 4第二节质量控制措施 5一、咨询质量的控制程序 5二、咨询质量的控制措施 7三、审计日记 9四、审计档案 10第三节制度保障措施 10一、建立项目评审汇报制度 10二、建立评审意见反馈制度 10三、建立评审工作分析制度 11四、建立回避与退出制度 11五、审计工作实行保密制度，以维护有关方面和国家的利益 11六、建立评审工作奖惩制度 12第四节特别紧急事项处理程序 12第一节组织保障措施一、制定总体计划接受委托任务后，根据本项目特点和委托方要求，编制合理可行的项目综合审计计划和审计实施方案，报委托单位审查。二、成立审计小组根据项目进展的要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程审计经验，熟悉从概算到决算全过程的专业人员，组成审计小组，常驻现场，负责审计工作。并根据业主的要求及审计的具体情况，及时进行调整配备人员及加强力量，必要时可集中力量满足业主及工程审计进度的要求，高效率、保质量地完成。三、审前集中培训学习审计小组在进驻现场前，应与委托单位取得沟通，就审计的范围、审计任务、审计工期、审计方式和专业技能等方面召开小组成员座谈会，对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的审计技术和方法等。四、分工和协调在组织落实、人员落实的情况下，明确任务分工，建立协调机制。五、深入施工现场审计人员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且做好相关审计日志。六、接受业主监督随时接受业主对本次审计项目的质量进行抽查，主动接受业主监督，如发现有重大失误或与承包方有串通等违纪违规行为，进行如下处罚：1.扣减审计费用。2.赔偿业主因审计人员过错而引起的损失。3.撤换责任人岗位，并从重进行内部处罚，直至除名。4.有违法行为，移送司法机关处理。七、审计纪律所有审计人员必须遵守以下工作纪律：1.严格执行国家法律、法规和职业道德，奉公廉洁。2.恪守独立、客观、公正原则，维护各方合法权益。3.廉洁自律，不接受宴请，不收受礼品、礼金，不索贿受贿，不在客户购置低价、紧俏商品。4.不得利用职权为个人谋取私利。5.严格遵守审计“八不准”工作纪律和职业道德。如有违法，我公司将按规定作出严肃处理，涉及犯罪的移送公安机关进行处理。八、回访与总结1.咨询服务回访由项目负责人安排有关人员进行。回访前由相关专业造价工程师拟定回访提纲，回访中应真实记录咨询成果及咨询服务工作产生的成效及存在问题，并征求委托方对服务质量的评价意见，回访工作后由项目负责人组织专业造价工程师编写回访记录，报技术总负责人审阅后留存归档；2.咨询服务总结应在完成回访活动的基础上进行。总结应全面归纳分析咨询服务的优缺点和经验教训，将存在的问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与办法，并形成总结报告总负责人审阅。九、其他保障措施1.工作效率保证。本公司各部门积极配合保证业务的顺畅进行，确保在委托方要求的时间内完成审计人任务。2.经验保证。本公司借助以往完成类似项目的成功范例，分析各项目在咨询工作过程中可能存在的问题，有针对性的进行造价咨询，在保证咨询工作质量方面能起到事半功倍的效果。3.资金及设备保证。（1）本公司承诺保证项目资金的投入，满足项目的要求，不会出现因资金问题影响项目咨询工作的现象。（2）本公司将为项目人员配备专门的笔记本电脑和工程造价咨询软件，确保项目咨询工作的实施效率及质量，并严格保守委托方的商业机密。第二节质量控制措施评审工作过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心，对评审过程的质量控制，对保证审计质量，降低审计风险起到了关键性的作用。一、咨询质量的控制程序为保证评审成果文件的质量，所有咨询成果文件在签发前应经过如下审核程序：（一）设计变更签证费用审核：（二）竣工结算审核：（三）造价咨询项目校审校核人员和审核人员的职责如下：1.校核人员①熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；②校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；③校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；④校核人面在校审记录单上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。2.审核人员①审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责；②审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的计算结果；③重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否确当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检查关键数据及相互关系；④审核人员在校审记录列述审核出的问题，交咨询成果原编制人员进行修改，修改后进行复核，复核后方可签署。每份咨询成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。二、咨询质量的控制措施1.对所有参加工程造价咨询的人员进行思想素质教育和执业首先准则的教育，自觉遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》；2.明确咨询业务操作人员的职责。严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》进行执业；3.对所有的咨询成果进行全面校核，对所有校核的咨询内容需符合规定的咨询原则和有关规定，且要有一定的深度，校核人员在校核记录单上列出需调整的问题，交咨询成果编审人员修改；4.对所有的咨询成果必须与工程实际情况核对（即现场勘察），确保审核的内容符合实际；5.及时地了解材料的变更和使用情况，确保工程造价准确性；6.仔细分析和辨析设计变更、工程技术签证单，分析其重复性和合同内容是否包含；7.对一些措施费用，需仔细分析其经济性是否和工程实际相符合，单价是否确当；8.对照供货清册，是否存在设备配套供应的材料。材料的规格、品种是否与图纸相符合；9.将根据业主委托审核项目的特点，采用全面审核与突出重点相结合的方法。全面审核，即对每份结算按其所列子目都必须认真核实，准确核定工程量。突出重点，即对所占工程造价权重比较大的项目以及容易出现差错的项目进行重点计算，同时在审核人员之间相互复核和在专业及项目负责人审核后方可确定其工程量。在确定工程量的基础上再选择其合适的定额子目，从而确定其相应的价格；10.在竣工结算审核中，新工艺、新材料的应用，审核人员和专业造价工程师认真分析其特点，合理地套用相应定额子目，如无定额子目套用应通过测算合议，合理确定其定额水平；11.在工程竣工结算价确定后，加工设备、材料数量和价格的核对也应高度重视，一是供应量，即标书及变更签证累计的设备、主材数量和价格，另一是实供量，即由材料部门所反映的施工单位实际所领用的设备及主材数量和价格，二者相抵，多退少补。12.为了考核审核人员对项目审核情况，充分听取委托人的意见，来改善审核工作，请委托人填写造价咨询项目征询意见回访记录表，格式见附表。三、审计日记审计日记是审计项目质量控制的一个重要环节，它能有助于降低审计风险，分清审计责任及控制审计项目进度，因此，我公司要求本公司的所有审计人员能按项目规范认真、负责、真实、完整地记载审计日记。日记记录内容包括：工程审计进点、现场勘探、决算核对的内容及审计定案等事项。对审计日记的承诺我公司有几下几点：1.“一简”就是语言要简单明了，把握住重点2.“二细”就是内容要细，思考过程要详细。3.“三规范”就是审计日记的格式要规范、内容的撰写要规范，收集的信息要规范近年来，我公司积极宣传审计日记的重要性，不断强化我们审计人员编写审计日记意识，明确审计职责，提高编写审计日记自觉性，并不定期的开展审计日记质量评比活动来对我公司工作人员的审计日记进行不定期检查，确保审计人员编写日记的真实性。四、审计档案我公司承诺我们的档案管理按照业主的相关规定，凡有我公司制作的审计档案一般具备以下三个特征：及时性、完整性和合规性。第三节制度保障措施一、建立项目评审汇报制度评审负责人要对项目的评审过程进行记录，并完整保存工作底稿，对项目进展情况、存在的主要问题及处理建议向公司技术负责人汇报，必要时向业主汇报。二、建立评审意见反馈制度项目评审中涉及工程变更或其他影响项目投资及违反政策等重大事项，我方将填列跟踪反馈意见表，并附工程量（价）审核对照表，项目建设单位签署意见后报业主处理。三、建立评审工作分析制度对项目评审过程中的问题进行不定期的分析。四、建立回避与退出制度（一）有下列情况之一的投资控制人员应回避参与造价咨询工作：1.与委托项目的被审价单位负责人或主管人员有亲属关系的；2.与被审价单位存在其他直接利害关系的，可能影响造价客观公正的。（二）有下列情况之一的投资控制人员应退出造价咨询工作：1.造价咨询过程中造价人员的业务能力无法胜任本项目的投资控制工作，需退出重新安排造价咨询人员的；2.投资控制过程中由于造价咨询人员未按规范操作，不听劝阻，操作失误，给本所带来信誉上的严重后果和重大风险的。由于上述原因，须另派造价工程师继续此项目或重新进行投资控制工作的，在后续造价咨询工作期间，原投资控制人员必须自始至终地做好配合工作。五、审计工作实行保密制度，以维护有关方面和国家的利益造价咨询公司及其工作人员，在执行业务中，对其所取得和了解到的资料、情况，都应当按照有关的规定，严格保守秘密。六、建立评审工作奖惩制度明确审计人员的岗位责任制度，提高审计人员的高度责任心，对责任心强、工作表现好的人员加强奖励；对违反法律、法规、工作不负责任、造成经济损失的项目组成员将给予严惩。第四节特别紧急事项处理程序本着特事特办的原则，本公司在特别紧急事项的业务处理上，要求各部门积极配合，保证业务的顺畅进行，确保在委托方要求的时间内完成咨询工作。1.对委托方委托的特别紧急事项，本公司保证在接到通知后不超过3小时到达、接收委托项目；2.接