审计学课件第八章审计模式及其风险导向审计

审计学课件第八章审计模式及其风险导向审计REPORTING2023WORKSUMMARY目录CATALOGUE审计模式概述风险导向审计的基本概念风险导向审计的应用风险导向审计的案例分析结论与展望PART01审计模式概述审计模式是指审计人员实施审计时所采取的步骤、方法、程序和思路的总称，是审计人员开展工作的行动指南。审计模式的定义审计模式是经过长期实践总结出来的，具有一定的规范性和标准性。规范性审计模式是一个完整的系统，包括多个相互关联的步骤和方法，需要全面、系统地理解和运用。系统性审计模式需要根据不同的审计对象和审计环境进行调整和变化，以适应实际情况的需要。适应性审计模式的定义与特点审计模式的历史与发展在风险导向审计模式的基础上，引入战略观和系统观，将被审计单位置于更广泛的经济环境中进行风险评估，并提供更加全面和准确的审计意见。现代风险导向审计模式以账项基础审计和制度基础审计为主要形式，侧重于对被审计单位的财务报表进行详细检查和验证。传统审计模式以风险评估为核心，通过对被审计单位的风险进行全面、系统和客观的评估，确定审计重点和范围，以提高审计效率和效果。风险导向审计模式

审计模式的重要性提高审计效率通过采取科学的审计模式，可以减少不必要的审计程序和时间，提高审计效率。保证审计质量正确的审计模式能够保证审计人员按照规范的标准和程序进行工作，从而提高审计质量。降低审计风险通过系统地评估被审计单位的风险，确定重点和范围，可以降低因盲目抽样或忽略重要信息而产生的审计风险。PART02风险导向审计的基本概念风险导向审计的定义与特点风险导向审计是一种审计方法，它以识别、评估和应对重大错报风险为核心，通过将审计资源集中于高风险领域，提高审计效率和效果。风险导向审计的特点包括：以风险评估为基础、以控制测试和实质性测试为重点、强调审计证据的充分性和适当性等。了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险。风险评估程序控制测试实质性测试汇总审计结果测试被审计单位内部控制的有效性，确定控制风险的大小。对被审计单位的账户余额、交易和披露进行详细的测试，以确定是否存在重大错报。对审计证据进行综合分析，形成审计意见和建议。风险导向审计的流程能够更好地应对重大错报风险，提高审计效率和效果；能够提供更加相关和有用的审计信息，帮助企业改善风险管理。优点需要投入更多的审计资源，成本较高；对审计人员的专业能力和经验要求较高，需要具备较高的综合素质。缺点风险导向审计的优缺点PART03风险导向审计的应用风险识别识别财务报表中可能存在的重大错报风险，包括企业内外部环境、行业状况、经营风险等。风险评估对识别出的风险进行评估，确定其对财务报表的影响程度，为后续审计工作提供依据。风险应对根据风险评估结果，制定相应的审计策略和程序，以应对可能出现的风险。风险评估控制测试测试内部控制系统在防止、发现并纠正重大错报方面的运行有效性。实质性程序实施实质性分析程序和细节测试，以获取充分、适当的审计证据，支持审计结论。风险监控在审计过程中持续关注风险变化，及时调整审计策略和程序，确保审计目标的实现。风险应对030201监控风险水平通过持续收集和分析内外部信息，监控企业风险水平，及时发现潜在的风险点。调整审计计划根据风险监控结果，适时调整审计计划，优化资源配置，提高审计效率和质量。报告与改进向管理层报告风险状况，提出改进建议，促进企业风险管理水平的提升。风险监控PART04风险导向审计的案例分析案例一：某企业的风险导向审计实践该企业通过风险导向审计，有效识别和评估了重大错报风险，提高了审计效率和效果。总结词该企业在审计过程中，运用风险导向审计方法，对企业财务报表的重大错报风险进行了全面、系统的评估。通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险，采取应对措施，合理配置审计资源，提高了审计效率和效果。同时，该企业还加强了内部控制测试和实质性程序，确保了审计结论的准确性和可靠性。详细描述VS该会计师事务所采用风险导向审计方法，优化了审计程序，提高了审计质量。详细描述该会计师事务所在审计过程中，注重了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险。通过加强内部控制测试和实质性程序，优化了审计程序，提高了审计质量和效率。同时，该事务所还加强了对注册会计师的培训和指导，确保了风险导向审计方法的正确运用和实施效果。总结词案例二：某会计师事务所的风险导向审计案例该金融机构采用风险导向审计方法，有效控制了审计风险，提高了审计质量。总结词该金融机构在审计过程中，注重了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险。通过加强内部控制测试和实质性程序，优化了审计程序，提高了审计质量和效率。同时，该金融机构还加强了对审计报告的复核和审批，确保了审计结论的准确性和可靠性。此外，该金融机构还加强了对注册会计师的培训和指导，确保了风险导向审计方法的正确运用和实施效果。详细描述案例三：某金融机构的风险导向审计案例PART05结论与展望结论风险导向审计是现代审计的主流方法，它强调对被审计单位的重大错报风险的识别、评估和应对。风险导向审计有助于提高审计效率和效果，降低审计风险，减少审计资源的浪费。风险导向审计要求注册会计师具备较高的专业素养和职业判断能力，以准确识别、评估和应对被审计单位的重大错报风险。

对未来审计模式的展望随着信息技术的发展和大数据时代的到来，未来的审计模式将更加注重数据分析和挖掘技术的应用，以提高审计的准确性和效率。未来的审计模式将更加注重与被审计单位的合作与沟通，以更好地理解被