行政事业单位内部控制03课件讲义

行政事业单位内部控制03课件讲义CATALOGUE目录行政事业单位内部控制概述行政事业单位内部控制要素行政事业单位内部控制实践行政事业单位内部控制评价与监督行政事业单位内部控制案例分析01行政事业单位内部控制概述定义内部控制是指行政事业单位为了实现其目标，保障资产的安全完整、财务信息的真实可靠，以及确保遵守相关法律法规而制定的一系列控制措施和程序。目标确保行政事业单位经济活动的合法合规、资产的安全有效、财务信息的真实完整，并提高公共服务的效率和效果。内部控制的定义与目标有效的内部控制能够确保行政事业单位经济活动的合法合规，防止违法违规行为的发生，从而维护公共利益。保障公共利益通过内部控制，行政事业单位可以规范内部管理流程，提高工作效率，提升公共服务的质量和效果。提高公共服务的效率和效果内部控制通过规范资产的管理和使用，能够有效地防止资产流失和浪费，确保资产的安全完整。保护资产安全内部控制通过规范财务管理和会计核算，能够确保财务信息的真实、完整、准确，为行政事业单位的决策提供有力支持。提高财务信息质量内部控制的重要性框架行政事业单位的内部控制框架应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。原则行政事业单位在建立和实施内部控制时应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。内部控制的框架与原则02行政事业单位内部控制要素组织架构合理设置单位组织架构，明确职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。发展战略制定科学的发展战略，包括长期和短期目标，确保单位发展方向的正确性。人力资源重视人力资源建设，完善招聘、培训、考核、激励等政策，提高员工素质。社会责任强化单位履行社会责任的意识，积极参与社会公益事业。控制环境风险识别风险分析风险应对策略风险监控与报告风险评估建立风险评估机制，及时识别内部和外部风险。根据风险分析结果，制定相应的风险应对措施。对识别出的风险进行深入分析，评估其可能性和影响程度。持续监控风险变化，及时报告风险状况，确保风险应对措施的有效性。不相容职务分离控制确保不相容职务由不同人员担任，降低舞弊风险。授权审批控制明确各岗位办理业务的权限范围和审批程序。会计系统控制严格执行国家统一的会计准则制度，保证会计信息质量。财产保护控制建立财产日常管理制度和定期清查制度，确保财产安全完整。控制活动信息收集与整理及时收集、整理与内部控制相关的信息。信息传递与报告建立信息传递和报告机制，确保信息及时准确地传递给相关人员。反舞弊机制建立健全反舞弊机制，鼓励员工举报舞弊行为。内部监督定期对内部控制的有效性进行自我评价，确保内部控制的持续有效运行。信息与沟通03行政事业单位内部控制实践预算执行严格按照预算计划执行，控制预算的支出，避免超预算和无预算支出。预算绩效评价对预算执行情况进行绩效评价，分析预算执行效果，为下一年度预算编制提供依据。预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按照规定程序进行报批。预算编制根据单位实际情况和业务需求，科学合理地编制预算，确保预算的完整性和准确性。预算管理支出管理严格控制支出，确保支出合理、合规，防止虚假报销和违规支出。定期进行财务审计，对收支情况进行监督和检查，发现问题及时整改。财务审计确保单位各项收入合法合规，及时入账，防止收入流失和账外账。收入管理加强票据的领用、使用、核销等环节的管理，确保票据的真实性和合法性。票据管理收支管理ABCD采购管理采购计划根据实际需求制定采购计划，明确采购物品的名称、规格、数量、质量等要求。采购验收对采购物品进行验收，确保物品符合采购要求和质量标准。采购方式根据采购物品的性质和金额选择合适的采购方式，如招标、竞争性谈判、询价等。采购付款按照合同约定支付货款，确保资金安全和合规。对单位资产进行全面清查和登记，建立资产台账，确保资产信息的完整性和准确性。资产登记按照规定程序对资产进行处置，确保资产处置的合法性和公正性。资产处置明确资产使用责任人，规范资产使用和管理流程，防止资产流失和损坏。资产使用定期进行资产盘点，核对资产账目和实物，确保账实相符。资产盘点01030204资产管理1合同签订对合同对方进行资信调查，明确合同条款和要求，确保合同的合法性和有效性。合同履行严格按照合同约定履行义务，保证合同实施的质量和进度。合同变更如遇合同变更情况，应与对方协商一致，并签订书面变更协议。合同存档建立合同档案管理制度，对合同进行分类、编号、装订、归档等管理。合同管理04行政事业单位内部控制评价与监督明确评价对象、范围、方法等。制定评价方案收集证据，进行符合性测试和实质性测试。实施现场测试内部控制评价内部控制评价汇总评价结果对测试结果进行分析，得出评价结论。编制评价报告将评价结果进行汇总，形成评价报告。问卷调查法实地查验法比较分析法专题讨论法内部控制评价对实物、文档、信息系统等进行实地查看，验证内部控制的有效性。通过对历史数据、行业数据等进行比较分析，找出内部控制的薄弱环节。组织专家或相关人员进行专题讨论，深入探讨内部控制的问题和改进措施。通过设计问卷，对相关人员进行调查，了解内部控制的执行情况。内部审计通过外部审计机构对财务报表进行审计，同时对内部控制进行监督和评价。外部审计专项监督持续监督通过内部审计机构对内部控制进行监督和评价，确保内部控制的有效性和合规性。在日常工作中对内部控制进行持续的监督和评估，确保内部控制得到有效执行。针对特定事项或业务进行专项监督，例如对某项投资决策的监督和评估。内部控制监督内部控制缺陷认定与整改指内部控制制度不健全或执行不到位，导致制度不能得到有效执行。实质性缺陷指内部控制制度在执行过程中存在重大漏洞或失误，导致资产损失或财务报告失真。整改措施针对认定的内部控制缺陷，制定相应的整改措施，包括完善制度、加强执行力度、优化流程等。同时要建立整改跟踪机制，确保整改措施得到有效执行。符合性缺陷05行政事业单位内部控制案例分析

案例一：某市教育局的预算管理案例案例背景某市教育局在预算管理中存在不规范操作，导致预算超支和资金使用不透明的问题。案例分析通过对教育局的预算编制、审批、执行和监督等环节进行深入分析，发现预算管理流程存在漏洞，缺乏有效的内部控制措施。改进建议建立完善的预算管理制度，规范预算编制、审批、执行和监督流程，加强内部审计和外部监管，提高预算管理的透明度和有效性。案例分析通过对环保局的采购流程进行梳理，发现采购计划制定、供应商选择、合同签订和验收等环节均存在漏洞，缺乏有效的内部控制措施。案例背景某市环保局在采购过程中存在采购程序不规范、采购物品质量不达标等问题。改进建议建立规范的采购管理制度，明确采购流程和责任分工，加强供应商管理和合同管理，确保采购物品的质量和合规性。案例二：某市环保局的采购管理案例03改进建议建立完善的资产管理制度，明确资产分类、折旧、盘点等管理要求，加强内部审计和外部监管，防止资产流失和浪费。01案例背景某市文化局在资产管理方面存在资产账目不清晰、资产流失等问题。02案例分析通过对文化局的资产管理制度进行评估，发现资产管理制度不健全，缺乏有效的内部控制措施，导致资产管理混乱。案例三：某市文化局的资产管理案例某市卫生局在合同管理方面存在合同签订不规范、合同履行不严格等问题。案例背景通过对卫生局的合