外贸企业出口退税账务处理

外贸企业免退税账务处理第一节出口退税的账务处理1、采购商品某外贸企业2020年2月1日入A商品100公斤，价款100000元，税额13000元，货款已从银行支付。借：库存商品-A商品100000应交税费－应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款1130002、出口销售2020年2月15日一般贸易出口韩国B客户A商品100公斤，货款USD20000（FOB价）,外汇牌价7.00，货款尚未收到。借：应收账款－韩国B客户140000货：主营业务收入－出口销售收入1400003、结转销售成本当月结转销售成本A商品100公斤借：主营业务成本100000贷：库存商品－A产品1000004、收到外汇2020年3月10日收到外汇20000美元（按确认收入时汇率）借：银行存款（美元）140000贷：应收账款-韩国B客户1400005、结汇2020年3月15日将20000美元结汇，当日汇率为7.1借：银行存款（人民币）142000贷：银行存款（美元）140000财务费用-汇兑损益20006、申报退税于所属期2020年3月申报出口退税，该A商品退税率为9%，即进货金额×9%。借：应收出口退税款9000贷：应交税费－应交增值税（出口退税）90007、结转征、退税率差征税率－退税率（13%－9%）=税率差借：主营业务成本4000贷：应交税费－应交增值税（进项税转出）40008、收到退税款2020年4月25日收到税务局退税款借：银行存款9000贷：应收出口退税款9000第二节出口免税1、采购商品某外贸企业2020年2月1日入A商品100公斤，价款100000元，税额13000元，货款已从银行支付。借：库存商品-A商品100000应交税费－应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款1130002、出口销售2020年2月15日一般贸易出口韩国B客户A商品100公斤，货款USD20000（FOB价）,外汇牌价7.0，货款尚未收到。借：应收账款－韩国B客户140000货：主营业务收入－出口销售收入1400003、结转销售成本当月结转销售成本A商品100公斤借：主营业务成本100000贷：库存商品－A产品1000004、收到外汇2020年3月10日收到外汇20000美元（按确认收入时汇率）借：银行存款（美元）140000.00贷：应收账款-韩国B客户140000.005、结汇2020年3月15日将20000=美元结汇，当日汇率为7.1借：银行存款（人民币）142000.00贷：银行存款（美元）140000.00财务费用-汇兑损益2000.006、免税其进项税转出（只做账务处理，不做增值税转出申报）借：主营业务成本13000.00贷：应交税费－应交增值税（进项税转出）13000.00第三节出口视同内销征税1、采购商品某外贸企业2020年2月1日入A商品100公斤，价款100000元，税额13000.00元，货款已从银行支付。借：库存商品-A商品100000应交税费－应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款1130002、出口销售2020年2月15日一般贸易出口韩国B客户A商品100公斤，货款USD20000（FOB价）,外汇牌价7，货款尚未收到。借：应收账款－韩国B客户140000.00货：主营业务收入－出口销售（征税）119658.12应交税费-应交增值税（销项税额）20341.883、结转销售成本当月结转销售成本A商品100公斤借：主营业务成本100000贷：库存商品－A产品1000004、收到外汇2020年3月10日收到外汇20000美元（按确认收入时汇率）借：银行存款（美元）140000.00贷：应收账款-韩国B客户140000.005、结汇2020年3月15日将20000美元结汇，当日汇率为7.1借：银行存款（人民币）142000.00贷：银行存款（美元）140000.00财务费用-汇兑损益2000.00注意：外贸企业取得增值税专用发票时按用途，在增值税发票勾选确认平台上分别勾选抵扣（内销）、退税（出