审计基础知识第二章

审计基础知识第二章contents目录审计概述审计程序审计证据与工作底稿审计风险与重要性内部控制与审计测试01审计概述审计的定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率。它通过系统、规范的方法，对信息与流程进行评估，以确定其是否真实、完整、合法合规，并发表意见。财务审计合规审计经营审计风险审计审计的分类对财务报表进行审查，确保其真实、完整、合法合规。对组织的运营效率、效果进行审查，以提高其运营效率。对组织的合规性进行审查，确保其符合相关法律法规和内部政策。对组织的风险管理进行审查，以确保其风险得到有效控制。02030401审计的目标保证财务报表的真实、完整、合法合规。提高组织的运营效率。确保组织遵守相关法律法规和内部政策。帮助组织识别、评估和管理风险。02审计程序确定审计目标明确审计的目的和范围，确保审计工作与组织目标一致。制定审计计划根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、资源、人员和预算等。安排审计工作根据审计计划，合理安排审计人员的工作，确保审计工作的顺利进行。确定重要性水平根据被审计单位的具体情况，确定审计重要性水平，为后续审计工作提供指导。审计计划通过访谈、观察、检查等多种方式，收集与审计目标相关的证据。收集审计证据对收集到的数据进行比较、趋势分析等，以发现可能存在的问题。分析性程序评估内部控制系统的有效性，确定内部控制系统是否存在重大缺陷。控制测试对财务报表进行详细的检查，以发现可能存在的错报或舞弊。实质性程序审计实施整理审计证据对收集到的审计证据进行整理、分类和筛选。撰写审计报告根据审计结果和结论，撰写详细的审计报告，包括审计发现、建议和改进措施等。报告提交与沟通将审计报告提交给相关管理层，并就审计结果和建议进行沟通和解释。后续跟进对被审计单位进行后续跟进，确保审计建议得到有效执行。审计报告03审计证据与工作底稿审计证据的种类包括财务报表、合同、发票、收据等书面材料。书面证据与被审计单位相关的外部环境信息，如行业趋势、市场竞争状况等。环境证据对被审计单位的实物资产进行检查、盘点所获取的证据。实物证据通过访谈、询问等方式获取的口头信息。口头证据通过与被审计单位相关人员的交流，了解情况并获取信息。询问观察检查重置/重新执行对被审计单位的经营场所、实物资产等进行实地查看，以获取直观的证据。对相关的文件、记录、凭证等资料进行审阅和核实。对被审计单位的业务流程、内部控制等进行实际操作，以验证其有效性。审计证据的获取方法编制目的内容完整、准确、清晰，按照规定的格式和顺序进行编制。编制要求使用范围保管与保密01020403对工作底稿进行妥善保管，确保其保密性，防止信息泄露。记录审计过程、整理审计证据、明确审计责任。用于支持审计结论、沟通审计结果以及后续审计工作。审计工作底稿的编制与使用04审计风险与重要性审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。构成要素重大错报风险和检查风险。重大错报风险财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险注册会计师未能发现存在的重大错报的可能性。审计风险的概念及构成重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响信息使用者的判断或决策。判断重要性时需考虑的因素错报或漏报的性质、金额大小、受影响的报表使用者、企业所处行业和经济环境等。重要性的概念及判断重要性与审计风险之间存在反向关系，即重要性水平越高，审计风险越低；反之亦然。在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师需考虑重要性和审计风险的关系，以合理保证发现重大错报，降低审计风险。重要性与审计风险的关系05内部控制与审计测试内部控制是组织内部建立的，为实现经营、报告和合规目标提供合理保证的过程。其要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。总结词内部控制是一个由组织内部成员参与的过程，旨在为实现经营、财务报告和合规目标提供合理保证。这个过程涉及控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等要素，这些要素相互关联，共同影响内部控制的有效性。详细描述内部控制的概念及要素总结词内部控制测试是对内部控制系统设计和运行的有效性进行评估的过程，包括符合性测试和实质性测试两种方法。详细描述内部控制测试是对内部控制系统设计和运行的有效性进行评估的过程。测试方法包括符合性测试和实质性测试两种。符合性测试主要检查内部控制系统是否设计完善并得到遵守，实质性测试则是对财务数据进行的验证和详细审查，以确定是否存在重大错报或遗漏。内部控制的测试方法总结词管理建议书是审计人员对被审计单位内部控制的重大缺陷提出的书面建议，内容应包括问题描述、影响程度和改进建议等。详细描述管理建议书是审计人员对被审计单位内部控制的重大缺陷提出的书面建议。其内容应包括问题描述、影响程度分析和改进建议等部分。问题描述应清晰明确地指出内部控制存在的问题，影响程度分析应对该问题可能对组织运营和财务状况