国开(山东)50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案

国开(山东)50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案财税法规专题-形成性考核三作业资料答案说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！题目】判断题】个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人仅指在中国境内有住所的个人。（）对错正确的答案是“错”。题目】判断题】工资薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（）对错正确的答案是“对”。题目】判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）对错正确的答案是“错”。题目】判断题】企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。（）对错正确的答案是“对”。题目】对错正确的答案是“错”。题目】判断题】依照个人所得税法律制度的划定，普通情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。（）对错正确的答案是“错”。题目】判断题】XXX为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。（）对错精确的谜底是“错”。题目】判断题】个人所获得的保险赔偿应免征个人所得税。（）对错正确的答案是“对”。题目】判断题】偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。（）对错精确的谜底是“对”。题目】判断题】纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（）对错正确的答案是“错”。题目】判断题】发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。（）对错正确的答案是“错”。题目】判断题】海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。（）对错正确的答案是“错”。题目】判断题】纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（）对错正确的答案是“对”。题目】判断题】凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。（）对错正确的答案是“错”。题目】判断题】土地增值税扣除项目的房地产开发费用应按实际发生额扣除。（）对错精确的谜底是“错”。题目】判断题】纳税人按规定计算当期应纳房产税，应借记“管理费用”账户，贷记“应交税费—应交房产税”账户。（）对错正确的答案是“对”。题目】判断题】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产，免征房产税。（）对错正确的答案是“错”。题目】判断题】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权转让人征收的一种税。（）对错正确的答案是“错”。题目】判断题】车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，所有车辆、船舶的所有人或者管理人。（）对错正确的答案是“错”。题目】判断题】如一份应税条约由两方以上当事人签订并各持一份，各方均为印花税纳税人。（）对错正确的答案是“对”。题目】单选题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所但居住的个人C.在中国境内无住所且不居住的个人D.在中国境内无住所，而在境内居住跨越6个月不满1年的个人请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人题目】单选题】依照个人所得税法律制度的划定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于住民纳税人的是（）。A。Y国丁，2012年3月1日入境，2013年3月1日离境，其间姑且离境100天B。X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间临时离境28天C。M国甲，在华工作6个月D。N国乙，2013年1月10日入境，2013年10月10日离境请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考谜底：X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间姑且离境28天【题目】单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A.年终加薪B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.托儿补助费请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：年终加薪题目】单选题】下列各项，按“个别工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金举行个人消费B.股份制企业的个人投资者从该企业借款，跨越12个月仍未归还的借款C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金举行个人消费D.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费题目】单选题】下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.个人购买彩票取得的中奖收入D.在任职单位取得董事费收入请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：在其他单位兼职取得的收入题目】单选题】或人接受一家公司拜托，将外文材料译成中文。该人此项业务所得应按（）工程计算缴纳个人所得税。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考谜底：劳务报酬所得题目】单选题】依照个人所得税法律制度的划定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A.出书作品收入B.审稿收入C.题字收入D.翻译收入请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：出书作品收入题目】单选题】作家XXX2012年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费元。关于XXX该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税B.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税C.应按“稿酬所得”计缴个人所得税D.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考谜底：应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税题目】单选题】下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的有（）。A.国家刊行的金融债券利钱B.企业集资利钱C.从股份公司取得股息D.企业债券利钱请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：国家发行的金融债券利息题目】单选题】依照个人所得税法律制度的划定，个人转让XXX所得应适用的税目是（）。A.特许权使用费所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.偶然所得请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：财产转让所得题目】单选题】某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出书社出书，从出书社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：稿酬所得题目】单选题】下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A.个人劳务报酬所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.合伙企业的生产经营所得请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：个人劳务报酬所得题目】单选题】下列工程中，应予以免税的是（）。A.购买公司债券利息所得B.单位职工年终奖金C.被评为先进的奖金D.保险赔款请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：保险赔款题目】单选题】韩国住民XXX受其供职的境外公司委派，来华从事装备安装调试工作，在华停留60天，时代取得境外公司领取的工资元，取得中国体育彩票中奖收入元。XXX应在中国缴纳个人所得税（）。A。元B。5650元C。4000元D。9650元请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：4000元题目】单选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。A.特许权使用费所得B.偶然所得C.工资薪金所得D.稿酬所得请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：偶然所得题目】单选题】某大学教授2012年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬9600元；2012年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是（）元。A。1635.2B。2744C。2044D。2195.2请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：1635.2题目】单选题】依照我国税法划定，在计算所得税时允许举行费用扣除的工程是（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息、红利所得D.利钱所得请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考谜底：稿酬所得题目】单选题】甲、乙二人合著一本书，共获得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。则甲应缴纳的个人所得税为（）元。A。542B。300C。672D。308请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考谜底：672题目】单选题】某歌星走穴演出，一次性获得演出费元，计算其应该缴纳的个人所得税为（）。A。7800元B。7600元C。8400元D。32000元请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：7600元题目】单选题】个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。B.纳税人户籍所在地XXX指定地点D.纳税人挑选并牢固一地请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：纳税人选择并固定一地第41题单选题】单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，精确的会计分录是（）。A.借：销售费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税B.借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税C.借：管理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税D.借：生产成本贷：应交税费—代扣代缴个人所得税请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税第42题单选题】地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税l0万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A。7.70B。7.00C。9.17D。5.50请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：7.70第43题单选题】某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为（）。A。5%B。1%C。7%D。3%请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考谜底：5%第44题单选题】根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（）。A.个体工商户在境内开采煤炭资源B.外商投资企业在我国境内开采铬矿石C.境内某企业销售其外购的天然气D.境内一盐场生产固体盐后销售请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：境内某企业销售其外购的天然气第45题单选题】下列属于资源税扣缴任务人的是（）。A.收买已税矿产品的单位和个人B.收买已税矿产品的单位C.收买未税矿产品的单位和个人D.收购未税矿产品的单位请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：收购未税矿产品的单位第46题单选题】下列不征资源税的是（）。A.盐B.天然气C.人造原油D.金属矿产品原矿请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：人造原油第47题单选题】城镇土地使用税纳税人以（）的土地面积为计税依据。A.拥有B.被税务机关认定C.自用D.实际占用请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：实际占用第48题单选题】纳税人使用应税土地，应向（）纳税。A.土地地点地税务机关B.纳税人居住地税务机关C.税务机关确定的地点D.拥用土使用权的单位所在地税务机关请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：土地地点地税务机关第49题单选题】土地增值税的税率形式实行（）。A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：超率累进税率第50题单选题】房地产开发企业，计提当期应缴纳的的土地增值税，应当借记（）账户。A.其他业务支出B.固定资产清理C.在建工程D.营业税金及附加请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考谜底：营业税金及附加第51题单选题】2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，总计占用耕地平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，本地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税（）元。A。B。C。D。请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：第52题单选题】2013年XXX将郊区住房出租给XXX用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则XXX缴纳的房产税是（）元。A。2400B。800C。4800D。3840请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：800第53题单选题】我国不征收房产税的地方是（）。A.城市B.县城C.农村D.建制镇请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：乡村第54题单选题】某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（）。A.契税B.城市维护建设税C.营业税D.土地增值税请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：契税第55题单选题】甲、乙两单位互换经营性用房，甲衡宇价格为600万元，乙衡宇价格为500万元，本地契税税率为3％，下列契税缴纳精确的是（）。A.乙交33万B.乙交3万C.甲交33万D.甲交3万请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：乙交3万第56题单选题】下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.纳税人采办设有牢固装置的非运输车辆，需要缴纳车辆购置税B.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税C.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税D.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报第57题单选题】XXX有一汽车，为顾客送货，货车载重净吨位为10吨。当地省政府规定，载货汽车为80元/吨，该车每年应缴纳车船税为（）。A。180元B。800元C。200元D。1080元请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考谜底：800元第58题单选题】车船税实行（）。A.差别比例税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：定额税率第59题单选题】某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包条约后，又将其中的3000万元工程分包给了XXX，并签订了正式条约，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（）。A。3.3万元B。0.9万元C。1.5万元D。2.4万元请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：3.3万元第60题单选题】下列与应税条约有关的印花税纳税人是（）。A.合同证人B.条约订立人C.合同鉴证人D.条约担保人请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：合同订立人第61题多选题】下列属于住民纳税人的天然人有（）。A.在中国境内有住所C.在中国境内无住所，但居住工夫不满1年D.在中国境内有住所，但目前在美国留学请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：在中国境内有住所,在中国境内有住所，但目前在美国留学第62题多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。A.劳动分红B.年终加薪C.独生子女补贴D.加班费请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：劳动分红,年终加薪,加班费第63题多选题】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。A.雕刻收入B.笔译翻译收入C.现场书画收入D.审稿收入请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：笔译翻译收入,审稿收入,现场书画收入,雕刻收入第64题多选题】下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬B.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬C.书法家为企业题字获得的报酬D.电视剧制造中央的编剧编写脚本获得的报酬请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬,出书社的专业作者翻译的小说由该出书社出书获得的报酬第65题多选题】下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。A.个人转让专利权过程中获得的违约金B.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得C.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金D.个人接受好友无偿赠与房产的所得请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：个人接受好友无偿赠与房产的所得,个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金第66题多选题】下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书出版所得B.店主为员工采办的商业性补充养老保险C.编剧从任职单位取得的脚本使用费D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：雇主为员工购买的商业性补充养老保险,个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得第67题多选题】某高校退休职工XXX11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（）。A.国债利息收入1000元B.工资4500元C.省当局颁发的环保奖元D.稿费1600元请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：工资4500元,国债利钱收入1000元,省当局颁发的环保奖元第68题多选题】我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。A.委托他人代为申报纳税B.本人直接申报纳税C.邮寄申报纳税D.电话申报纳税请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：本人直接申报纳税,拜托他人代为申报纳税,邮寄申报纳税第69题多选题】下列所得适用20%税率计征个人所得税的有（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.个体工商户生产经营所得请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考谜底：财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得第70题多选题】下列所得中实行按次征税的是（）。A.财产租赁所得B.对企业单位的承包经营承租经营所得C.股息、利钱所得D.稿酬所得请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：稿酬所得,财产租赁所得,股息、利息所得第71题多选题】下列工程中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人欠税补缴的营业税税款B.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金C.纳税人出口货物经核准免抵的增值税税款D.纳税人被税务机关查补的消费税税款请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款,纳税人被税务机关查补的消费税税款,纳税人欠税补缴的营业税税款第72题多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采天然原油的外商投资企业B.入口铁矿石的私营企业C.开采原煤的国有企业D.开采石灰石的个体经营者请当真阅读以上题目，运用所学常识完成作答]参考答案：开采原煤的国有企业,开采石灰石的个体经营者,开采天然原油的外商投资企业第73题多选题】下列土地免征城镇土地使用税的有（）。A.农副产品加工厂用地B.国家机关办公用地C.机场飞行区用地D.宗教寺庙内宗教人员的生活用地请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：机场飞行区用地,国家机关办公用地,宗教寺庙内宗教人员的生活用地第74题多选题】下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值