工程项目成本管理-施工成本计划和成本控制

成本计划的类型、编制依据和程序单元设计●思维导图●学习目标●思维导图●任务引入●知识点提要思维导图【学习目标】掌握施工成本计划的类型；掌握施工图预算与施工预算的区别；清楚施工成本计划的编制依据和程序；【重难点】成本计划的类型施工图预算与施工预算的区别施工成本计划的类型1Part类型竞争性成本计划指导性成本计划实施性成本计划涉及阶段施工项目投标及签订合同阶段；选派项目经理阶段；项目施工准备阶段；依据合同条件、投标者须知、技术规程、设计图纸、工程量清单等；合同价；实施方案；施工定额；施工预算；属于何种成本计划估算成本计划；预算成本计划；实施性成本计划；成本计划的类型、编制依据和程序●1施工成本计划的类型竞争性成本计划、指导性成本计划、实施性成本计划知识点1成本计划的类型、编制依据和程序●1施工成本计划的类型【案例分析】练习1实施性成本计划是在项目施工准备阶段，采用（

）编制的施工成本计划。A估算指标；B概算定额；C施工定额；D预算定额；【答案］C施工图预算与施工预算的对比2Part成本计划的类型、编制依据和程序●2施工图预算与施工预算的对比1.施工预算是编制实施性成本计划的主要依据；是施工企业为了加强企业内部的经济核算，在施工图预算的控制下，依据企业内部的施工定额，以建筑安装单位工程为对象，根据施工图纸、施工客额，施工及验收规范，标准图集，施工组织设计编制的单位工程施工所需的人工、材料和施工机械台班用量的技术经济文件。它是施工企业的内部文件。知识点1成本计划的类型、编制依据和程序●2施工图预算与施工预算的对比2.施工图预算与施工预算的对比知识点1成本计划的类型、编制依据和程序●2施工图预算与施工预算的对比知识点1施工图预算与施工预算的对比分析是节约还是超支，

以便后期制定解决问题的措施，防止亏损。两算对比的方法有实物对比法和金额对比法。成本计划的类型、编制依据和程序●2施工图预算与施工预算的对比【案例分析】练习1关于施工预算和施工图预算比较的说法，正确的是（

）A施工预算既适用于建设单位，也适用于施工单位B一般情况下，施工图预算的人工数量及人工费比施工预算低C施工预算的编制以施工定额为依据，施工图预算的编制以预算定额为依据D编制施工预算依据的定额比编制施工图预算依据的定额粗略一些【答案］C施工成本计划的编制依据和程序3Part成本计划的类型、编制依据和程序●3施工成本计划的编制依据和程序一、编制成本计划的编制依据（1）合同文件；（2）项目管理实施规划；（3）相关设计文件；（4）价格信息；（5）相关定额；（6）类似项目的成本资料知识点1成本计划的类型、编制依据和程序●3施工成本计划的编制依据和程序二、施工成本计划的编制程序（1）预测项目成本；（猜成本）（2）确定项目总体成本目标；（定总目标）（3）编制项目总体成本计划；（编总计划）（4）项目管理机构与组织的职能部门根据其责任成本范围，分别确定自己的成本目标，并编制相应的成本计划；（编各自计划）（5）针对成本计划制定相应的控制措施；（定措施）（6）由项目管理机构与组织的职能部门负责人分别审批相应的成本计划；（审批）【总结】猜成本→定总目标→编总计划→编各自计划→定措施→审批知识点1成本计划的类型、编制依据和程序●3施工成本计划的编制依据和程序【案例分析】练习1成本计划编制的步骤有：①确定项目总体成本目标；②预测项目成本；③针对成本计划制定相应控制措施；④编制项目总成本计划；⑤审批相应的成本计划；⑥项目管理机构与组织的职能部门分别编制相应的成本计划，正确程序为（

）A①→②→③→④→⑤→⑥B②→①→④→⑥→③→⑤C②→①→④→⑥→③→⑤D②→①→③→④→⑥→⑤【答案］B成本计划的编制方法成本控制的依据和程序单元设计●思维导图●学习目标●思维导图●任务引入●知识点提要思维导图【学习目标】了解成本计划的编制方法；了解成本控制的依据和程序；掌握S形曲线图和香蕉图的原理；【重难点】S形曲线图的计算和香蕉图特点。成本计划的编制方法1Part成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●1成本计划的编制方法1.按成本组成编制成本组成：人工费、材料费、施工机械使用费、企业管理费等。知识点1建筑安装工程费按照费用构成要素划分为：由人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金组成。按照工程造价形成由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金组成。成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●1成本计划的编制方法【案例分析】练习1编制成本计划时，施工成本可以按成本构成分解为（

）等。A人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费；B人工费、材料费、施工机具使用费、规费和企业管理费；C人工费、材料费、施工机具使用费、规费和间接费；D人工费、材料费、施工机具使用费、间接费、利润和税金【答案】A成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●1成本计划的编制方法2.按项目组成编制①项目组成：单项工程、单位工程、分部工程、分项工程。知识点1一个学校——一个工程，单幢的教学楼、图书馆、餐厅——单项工程；土建工程、安装工程、装饰装修工程——单位工程；抹灰工程、门窗工程、吊顶工程——分部工程。底层抹灰，一般抹灰和装饰抹灰——分部工程。成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●1成本计划的编制方法2.按项目组成编制②在总的方面考虑总的预备费，在主要的分项工程中安排不可预见费知识点1成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●1成本计划的编制方法【案例分析】练习1某施工承包企业将其承接的公路项目的目标总成本，分解为桥梁工程成本、隧道工程成本、道路工程成本等子项，并编制相应的成本计划，这是按（

）编制成本计划。A成本组成；B工程类别；C工程性质；D项目组成；【答案】D成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●1成本计划的编制方法3.按工程实施阶段编制①一种是在时标网络图上按月编制的成本计划——直方图知识点1成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●1成本计划的编制方法【案例分析】练习1某项目施工成本计划如下图，则5月末计划累计成本支出为（

）万元。A325；B270；C180；D75；【答案】B成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●1成本计划的编制方法知识点13.按工程实施阶段编制②另一种是时间——成本累积曲线（S形曲线表示）成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●1成本计划的编制方法知识点1按最早开始的时间累积按最晚开始的时间累积成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●1成本计划的编制方法知识点14.S形曲线（时间——成本计累积曲线）“香蕉图”：由全部工作都按最早开始时间开始和全部工作都按最迟必须开始时间开始的曲线所组成的图形。①所有工作都按最早开始时间开始：对保证项目按期竣工有利，对节约资金贷款利息无利；②所有工作都按最迟开始时间开始：对节约资金贷款利息有利；对保证项目按期竣工无利。成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●1成本计划的编制方法【案例分析】练习1采用成本累积曲线法编制建设工程项目成本计划时，为了节约资金贷款利息，所有工作的时间值按（

）确定。A最早开始时间；B最迟完成时间减干扰时差；C最早完成时间加自由时差；D最迟开始时间；【答案】D成本控制的依据2Part成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●2成本控制的依据成本控制是指在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物资资源和费用开支进行指导、监督、检查和调整，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，以保证成本目标的实现。知识点2成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●2成本控制的依据一、成本控制的依据1.合同文件2.成本计划3.进度报告4.工程变更与索赔资料5.各种资源的市场信息知识点2成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●2成本控制的依据【案例分析】练习2成本控制的主要依据包括（

）A合同文件；B成本计划；C施工图预算；D进度报告；E工程变更资料；【答案】ABDE成本控制的程序3Part成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●3成本控制的程序成本的过程控制中，有两类控制程序，一是管理行为控制程序，二是指标控制程序。知识点3成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●3成本控制的程序1.管理行为控制程序的内容知识点3成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●3成本控制的程序2.指标控制程序知识点3成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●3成本控制的程序管理行为的控制程序和成本指标的控制程序是相互交叉，相互制约又相互联系的。知识点3成本计划的编制方法、成本控制的依据和程序●3成本控制的程序【案例分析】练习3项目成本指标控制的工作包括：①采集成本数据，监测成本形成过程；②制定对策，纠正偏差；③找出偏差，分析原因；④确定成本管理分层次目标。其正确的工作程序是（

）。A④①③②；B①②③④；C①③②④；D②④③①；【答案］A赢得值法、偏差分析的表达方法单元设计●思维导图●学习目标●思维导图●任务引入●知识点提要思维导图【学习目标】掌握赢得值法的三个参数及其计算公式；掌握赢得值法的四个评价指标；了解偏差分析的表达方法【重难点】S形曲线图的计算和香蕉图特点。赢得值（挣值）法1Part赢得值法、偏差分析的表达方法●1赢得值（挣值）法赢得值（挣值）法1.三个基本参数的计算公式；已完工作预算费用(BCWP--BudgetedCostforWorkPerformed)；计划工作预算费用（BCWS--BudgetedCostforWorkScheduled）；已完工作实际费用(ACWP--ActualCostforWorkPerformed)；知识点1三个基本参数计算公式已完工作预算费用已完工作预算费用（BCWP）=已完成工作量×预算单价计划工作预算费用计划工作预算费用（BCWS）=计划工作量×预算单价已完工作实际费用已完工作实际费用（ACWP）=已完成工作量×实际单价赢得值法、偏差分析的表达方法●1赢得值（挣值）法赢得值（挣值）法1.三个基本参数的计算公式；知识点1四个评价指标计算公式分析性质费用偏差（CV）CV=已完预-已完实际CV＞0时，表示节支；CV＜0时，表示超支；绝对偏差进度偏差（SV）SV=已完预-计划预SV＞0时，表示进度提前；SV＜0时，表示进度延误；费用绩效指数（CPI）CPI=已完预/已完实际CPI＞1时，表示节支；CPI＜1时，表示超支；相对偏差进度绩效指数（SPI）SPI=已完预/计划预SPI＞1时，表示进度提前；SPI＜1时，表示进度延误；赢得值法、偏差分析的表达方法●1赢得值（挣值）法

2.赢得值法的四个评价指标知识点1四个评价指标计算公式分析性质费用偏差（CV）CV=已完预-已完实际CV＞0时，表示节支；CV＜0时，表示超支；绝对偏差进度偏差（SV）SV=已完预-计划预SV＞0时，表示进度提前；SV＜0时，表示进度延误；费用绩效指数（CPI）CPI=已完预/已完实际CPI＞1时，表示节支；CPI＜1时，表示超支；相对偏差进度绩效指数（SPI）SPI=已完预/计划预SPI＞1时，表示进度提前；SPI＜1时，表示进度延误；赢得值法、偏差分析的表达方法●1赢得值（挣值）法

2.赢得值法的四个评价指标知识点1四个评价指标计算公式分析性质费用偏差（CV）CV=已完预-已完实际CV＞0时，表示节支；CV＜0时，表示超支；绝对偏差进度偏差（SV）SV=已完预-计划预SV＞0时，表示进度提前；SV＜0时，表示进度延误；费用绩效指数（CPI）CPI=已完预/已完实际CPI＞1时，表示节支；CPI＜1时，表示超支；相对偏差进度绩效指数（SPI）SPI=已完预/计划预SPI＞1时，表示进度提前；SPI＜1时，表示进度延误；赢得值法、偏差分析的表达方法●1赢得值（挣值）法

2.赢得值法的四个评价指标知识点1四个评价指标计算公式分析性质费用偏差（CV）CV=已完预-已完实际CV＞0时，表示节支；CV＜0时，表示超支；绝对偏差进度偏差（SV）SV=已完预-计划预SV＞0时，表示进度提前；SV＜0时，表示进度延误；费用绩效指数（CPI）CPI=已完预/已完实际CPI＞1时，表示节支；CPI＜1时，表示超支；相对偏差进度绩效指数（SPI）SPI=已完预/计划预SPI＞1时，表示进度提前；SPI＜1时，表示进度延误；赢得值法、偏差分析的表达方法●1赢得值（挣值）法

2.赢得值法的四个评价指标知识点1赢得值法、偏差分析的表达方法●1赢得值（挣值）法【案例分析】练习1对某建设工程项目进行成本偏差分析，若当月计划