2015年4月自考00060财政学试题及答案含解析

财政学年月真题

0006020154

1、【单选题】以下关于公共物品的表述不正确的是（）

效用的不可分割性

非排他性

A:

效用的可分割性

B:

非竞争性

C:

答D:案：C

解析：公共物品的效用不可分割。在效用不可分割的基础上，公共物品具有非竞争性和非

排他性的特征。

2、【单选题】强调要素投入和要素收入相对称，在平等竞争的市场经济环境下由等价交换实

现的公平是（）

经济公平

社会公平

A:

机会公平

B:

效率公平

C:

答D:案：A

解析：经济公平是市场经济的内在要求，说的是收入分配结果和人们的贡献相联系，强调

的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换实现的。

3、【单选题】下列财政支出中主要发挥政府调节收入分配职能的是（）

投资性支出

行政管理支出

A:

科教文卫支出

B:

社会保障支出

C:

答D:案：D

解析：转移性支出是政府调节收入分配的重要手段。转移性支出不会导致占用社会资源的

增加，政府作为中间人，直接将取得的税收收入用于民；政府正是通过取之于此民而用之

于彼民的方式，实施收入再分配政策，改变企业之间以及个人之间的收入分配状况。比

如，价格补贴可以改善低收入者的经济状况；社会保障支出可以改善贫困人口的相对贫困

状况等。

4、【单选题】在考察能源、通信、金融和保健等行业的财政支出效益时，比较适用的方法是

（）

“成本一效益”分析法

公共定价法

A:

最低费用选择法

B:

市场定价法

C:

答D:案：B

解析：公共定价的主要内容包括两个方面：一是纯公共定价，即由政府对自然垄断行业的

产品和服务实行政府直接定价，主要有能源、通信和交通等公共事业，以及煤炭、石油、

原子能和钢铁等行业的产品和服务；二是管制定价或实行价格管制，即政府规定竞争性管

制行业的价格，如金融、农业、教育和保健等行业。

5、【单选题】一国一定时期国防支出规模的大小不受哪种因素的影响（）

经济发展水平

国际局势的变化情况

A:

国家主权范围

B:

一国国际地位

C:

答D:案：D

解析：影响国防支出水平的因素：第一，经济发展水平。第二，国际局势的变化情况。第

三，国家主权范围。第四，国防目标定位。第五，国家财力的制约。此外，物价水平的变

动、经济管理体制、国防支出效益和兵役制度等因素也都影响着国防支出总水平。一国一

定时期国防支出规模的大小并不受一国国际地位的影响。

6、【单选题】在一国人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用的社会保

障资金筹资模式是（）

部分基金制

完全基金制

A:

现收现付制

B:

市场商业保险制

C:

答D:案：C

解析：社会保障基金的筹集方式，大体上有三种：（1）部分基金制；（2）完全基金制；

（3）现收现付制。在一国人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用

的社会保障资金筹资模式是现收现付制。

7、【单选题】下列财政收入中，国家通过有偿方式筹集到的收入是（）

税收

公债

A:

国有资本经营收入

B:

政府性基金

C:

答D:案：B

解析：公债（或国债）是国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实

现宏观调控和财政政策的重要手段。

8、【单选题】把财政收入分为中央税、地方税和中央与地方共享税遵循的分类标准是（）

管理权限

收入来源

A:

征收权力

B:

收入形式

C:

答D:案：A

解析：按照财政收入的管理权限为标准，可以将全部财政收入分为中央收入、地方收入和

中央与地方共享收入。按税种可以将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享

税。

9、【单选题】某国个人所得税法规定工资薪金的免征额是3500元，税率等级如下：不超过

1500元的部分是3%，超过1500元至4500元的部分是10%，超过4500元至9000元的部分是

20%。假设某纳税人的工资薪金为7000元，按上述超额累进税率计税，则该纳税人应纳所得

税额为（）

1400元

845元

A:

350元

B:

245元

C:

答D:案：D

解析：因为有3500是免征的，所以需要缴纳的部分是3500，即1500×3%＝45元；

2000×10%＝200元；总计200+45=245元。

10、【单选题】我国下列税种中属于价外税的是（）

营业税

增值税

A:

关税

B:

C:

消费税

答D:案：B

解析：价内税是指税款在应税商品价格内，税收作为商品价格一个组成部分的一类税，如

我国现行的消费税、营业税、关税等税种；价外税是指税款不在商品价格之内，税收不作

为商品价格一个组成部分的一类税，如我国现行的增值税。

11、【单选题】下列不属于测定纳税人纳税能力大小标准的是（）

收入标准

支出标准

A:

财产标准

B:

受益标准

C:

答D:案：D

解析：测定纳税人纳税能力，可以看他的收入、支出及财产。

12、【单选题】不准许抵扣任何购进固定资产价款的增值税类型是（）

消费型增值税

混合增值税

A:

收入型增值税

B:

生产型增值税

C:

答D:案：D

解析：不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济而言，计税依据相当于国民收入生

产总值，称为生产型增值税。

13、【单选题】在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些

活动不列入课税范围等，属于税收支出的（）

税收豁免

税收抵免

A:

纳税扣除

B:

延期纳税

C:

答D:案：A

解析：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对

其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。

14、【单选题】当年国债还本付息额占当年国内生产总值的比率称为（）

财政偿债率

国民经济偿债率

A:

国债负担率

B:

国债依存度

C:

答D:案：B

解析：国民经济偿债率，即当年国债还本付息额占当年国内生产总值的比率。用公式表示

为，偿还率=当年国债还本付息额/当年国内生产总值×100%这一指标反映了当年国家债务

偿还额与国内生产总值的数量比例关系。通常情况下，该指标以5%～6%为宜。控制偿债率

的关键便是控制国债的发行额。P172

15、【单选题】国债利率的高低与（）

金融市场利率成反比

银行利率成正比

A:

政府信用成正比

B:

社会资金供给量的大小成正比

C:

答D:案：B

解析：（1）国债利率应参照金融市场的利率而决定。具体地说，金融市场利率高，国债

利率必须相应提高；金融市场利率低，国债利率也相应降低。（2）在我国的经济生活

中，银行利率是由国家制定的。国债利率主要以银行利率为基准，一般应略高于同期银行

存款的利率水平。（3）依政府信用的状况决定，政府信用良好，国债利率可相应降低

（4）根据社会资金供给量的大小决定，社会资金供给量充足，国债利率可相应下调

16、【单选题】（）是指预算年度财政收支计划指标的确定，是以上年财政收支执行数为

基础，再考虑新的年度国家社会经济发展需要加以调整确定

项目预算

绩效预算

A:

零基预算

B:

基数预算

C:

答D:案：D

解析：基数运算又称增量预算，预算年度财政收支计划指标的确定，是以上年财政收支执

行数为基础，再考虑新的年度国家社会经济发展需要加以调整确定的预算编制方法是基数

预算。

17、【单选题】在我国，负责对政府预算进行审查批准的机构是（）

财政部门

国务院和各地方政府

A:

各级人民代表大会

B:

各预算部门

C:

答D:案：C

解析：各级人民代表大会审查批准预算的过程分为两个阶段：一是初审阶段，二是审查和

批准阶段。第一，初审。初审是指在召开人民代表大会之前，由各级人民代表大会的专门

委员会对预算草案的主要内容进行初步审查。第二，审查和批准。全国人民代表大会对预

算草案的审查批准过程是：首先，由财政部代表国务院向全国人民代表大会作关于中央和

地方预算草案的报告，提请人民代表审议，人民代表分团或分组对预算草案进行审查。地

方各级预算草案审查批准过程是：由地方各级政府在本级人民代表大会举行会议期间，向

大会作关于本级总预算草案的报告，经过讨论审查，批准本级预算。

18、【单选题】为保证每个地方政府都能提供基本水准的公共服务，中央政府应向地方政府

提供（）

无条件转移支付

有条件转移支付

A:

分类转移支付

B:

专项补助

C:

答D:案：A

解析：无条件转移支付又称一般性补助，指中央政府向地方政府拨款，不附加任何条件，

也不指定资金的用途，地方政府可以按照自己的意愿自主决定如何使用这些资金。目的是

弥补地方的收支缺口，保证每个地方政府都能提供基本水准的公共服务。

19、【单选题】关于政府间支出划分效率的表述错误的是（）

全国性公共商品应由中央政府来提供

收入分配职能中央政府担负主要责任

A:

经济稳定职能主要是地方政府的职能

B:

地方经济稳定从属于国家经济的稳定

C:

答D:案：C

解析：全国性公共产品的受益范围覆盖整个国家，适合由由中央政府来提供。收入分配职

能，中央在制定收入分配政策、协调收入分配水平和控制收入分配差距上担负主要责任。

经济稳定职能主要是中央政府的职能，地方经济稳定从属于国家经济的稳定。

20、【单选题】货币政策一般性政策工具不包括（）

公开市场操作业务

控制商业银行信贷规模和利率

A:

贴现率

B:

法定存款准备金率

C:

答D:案：B

解析：一般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括法定存款准备金率、贴

现率政策和公开市场业务。

21、【多选题】下列表述属于原生性市场缺陷的有（）

信息不充分

经济波动与失衡

A:

不完全竞争

B:

收入分配不公平

C:

存在外部效应

D:

答E:案：BD

解析：经济波动与失衡、收入分配不公属于原生性市场缺陷。（1）收入分配不公。一个

社会理想的收入分配结构应是同时兼顾公平和效率的分配结构，收入分配虽有差距，但应

控制在社会可容许的范围内。（2）经济波动与失衡。市场机制在微观层面，在社会化大

生产的低级阶段，其调节效果可能比较完美。

22、【多选题】下列财政支出中属于财政补贴支出的有（）

财政贴息

社会救济

A:

养老保险金

B:

​粮食保护价

C:

税收支出

D:

答E:案：ADE

解析：按照财政补贴的政策和目的分类，可以分为①价格补贴，如对农产品的价格补

贴。②企业亏损补贴。③出口补贴。④财政贴息。⑤税收支出。

23、【多选题】下列税种中属于直接税的有（）

财产税

所得税

A:

关税

B:

利息税

C:

D:

遗产税

答E:案：ABDE

解析：现代直接税中的对人课税主要是个人所得税和企业所得税，对物课税主要是财产

税、遗产税和赠与税。利息税也属于直接税。

24、【多选题】下列商品中，容易发生税负转嫁的有（）

供给弹性较大的商品

供给弹性较小的商品

A:

需求弹性较小的商品

B:

​需求弹性较大的商品

C:

供给弹性大于需求弹性的商品

D:

答E:案：ACE

解析：供求弹性的影响。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁；供给弹性

较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。社会中大量的商品生产和销售多处于竞争状

态中，商品价格的确定最终取决于供求关系，而税负转嫁自然与供给弹性有关。供给弹性

大于需求弹性时，税负容易转嫁。

25、【多选题】下面关于国债的表述正确的有（）

只有由中央政府发行的公债才称为国债

国债通常被称为“金边债券”

A:

国债与税收不同，国债具有有偿性和自愿性的特征

B:

国债与民间借债一样须以财产或收益为担保

C:

弥补财政赤字，是国债最基本的功能

D:

答E:案：ABCE

解析：国债是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿

条件下，筹集财政资金时形成的国家债务。国债是国家取得财政收入的一种形式。国债是

国家公债，它与私债的本质差别在于发行的依据或担保物的不同。一般情况下，国债比私

债可靠得多，通常被称为“金边债券”。国债作为国家取得财政收入的一种形式，与其他

财政收入形式相比，有其明显的形式特征。（1）有偿性（2）自愿性。（3）灵活性从

国债的产生和发展的历史角度来分析，国债的功能主要有以下三个方面：（1）弥补财政

赤字，平衡财政收支的功能。弥补财政赤字是国债最基本的功能。（2）筹集建设资金

（3）调节国民经济的发展

26、【判断题】在市场经济体制下，仅仅依靠市场机制配置社会资源就能实现资源配置的高

效率和最优化。

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：在市场经济体制下，市场对资源的配置起基础性作用，但由于存在着公共物品、垄

断、信息不对称、经济活动的外部性等情况，仅仅依靠市场机制配置社会资源并不能实现

资源配置的高效率和最优化，还需要政府在市场失灵领域发挥资源配置作用。

27、【判断题】人口数量增加必然要求政府提供更多的公共产品和服务，这对不同公共产品

和服务的要求是相同的。

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：要视公共产品和服务的性质而定。一般地，纯公共产品如国防安全等，在一定范围

内，增加一个消费者的社会边际成本为零，因此，人口数量的增加短期内不会导致此类公

共支出的上升。如果是混合商品，由于人口的增加则会导致财政支出规模的扩张。

28、【判断题】根据我国具体国情，现阶段要继续坚持改革开放以来实行的效率优先、兼顾

公平的收入原则，无须调整财政收入分配政策。

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：改革开放初，我国坚持效率优先、兼顾公平的收入原则，鼓励一部分人先富起来，

但随着我国经济社会的快速发展，杜会出现了居民收入差距过大，社会贫富两极分化严重

的现象，如果不及时纠正，将会直接影响社会的和谐稳定和经济的健康发展，因此要适时

调整收入分配政策。

29、【判断题】与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主。

正确

错误

A:

答B:案：A

解析：与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主，一般在税收总

额中占大部分或绝大部分，这是由发展中国家的特点决定的。

30、【判断题】政府预算作为政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，政府可以随意按

照自己的意图和要求安排财政收支。

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：政府预算是政府公共收支的计划，是经法定程序审核批准的、具有法律效力的文

件，政府不能随意按照自己的意图和要求安排财政收支。

31、【问答题】简析财政支出效益分析的特点。

答案：财政支出效益分析具有以下特点：（1）计算效益的范围不同。政府支出效益除了

要计算直接的、有形的所费和所得外，还要考虑长期的、间接的、无形的所费和所得。

（2）衡量效益的标准不同。与微观经济主体支出追求自身经济效益最大化的不同，财政

支出更重要的是追求杜会效益最大化。（3）效益的表现形式不同。与微观经济主体支出

效益表现形式为单一的货币计算的价值形式不同，财政支出效益的表现形式是多样的，除

了价值形式外，还可以用社会稳定、国家安全和社会事业发展等非价值形式表现出来。

32、【问答题】现实生活中，基础设施投资可以采取哪些提供方式？

答案：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。一般是对关系国计民生、维护

国家安全的重大项目，或者是出于反垄断的需要。（2）私人出资、定期收费补偿成本并

适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（3）政府与民间共同投资的提供

方式。（4）政府投资，法人团体经营运作。（5）BOT投资方式（建设—经营—转让投资

方式），政府将一些拟建基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公

司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回

投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

33、【问答题】政府可选择使用的国债偿还方式主要有哪几种？

答案：（1）分期逐步偿还法。即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定的比例，直

至债券到期时，本金全部偿清。（2）抽签轮次偿还法。即在偿还期内，通过定期按债券

号码抽签对号，以确定偿还一定比例债券，直至偿还期结束，全部债券皆中签偿清时为

止。（3）到期一次偿还法。即实行在债券到期日按票面额一次全部偿清。（4）市场购销

偿还法。即在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回

后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有。（5）以新替旧偿

还法。即通过发行新债券来兑换到期的旧债券，以达到偿还国债之目的。

34、【问答题】我国政府间现行的转移支付制度是什么？

答案：我国现行中央对地方的转移支付主要分为两类：（1）财力性转移支付，主要目标

是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务均等化，包括一般性转移支付、

民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付和“三奖一补”转移支付

等。（2）专项转移支付，是中央政府对地方政府承担中央委托事务、中央地方共同事务

以及符合中央政策导向事务进行的补助，享受拨款的地方政府需要按照规定用途使用资

金，实行专款专用。专项转移支付包括一般预算专项拨款和国债补助等。

35、【问答题】论述财政三大职能实现的途径。

答案：财政职能主要体现在资源配置、收入分配、经济稳定和发展这三大领域。（1）资

源配置职能的实现途径有两种：一种是直接方式，如财政投资支出和财政经费拨款等，这

种方式可以使一些具有外部经济性的物品直接获得一部分资源供给，矫正市场供给不足的

缺陷，结果具有确定性。另一种是间接方式，如差别税收政策、价格补贴和财政贴息等，

间接引导经济资源投向。（2）收入分配职能的实现途径，作用点主要有两个：一种是调

节消费成本，即通过商品税、价格补贴和公共提供等方式，改变某些商品的价格结构，进

而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。另一种是调节可支配收入，即通过累进

所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结

构，实现可支配收入结构的相对公平。（3）经济稳定和发展职能的实现途径，可以通过

两种手段：一种是通过财政预算进行调节，当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实

行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节，反之则实行赤字政策进行调节。另一种是

通过制度安排，发挥财政“自动稳定器”的作用，如累进所得税制和社会保障、财政补贴

等转移性支出，可以起到平抑经济发展周期的作用。

36、【问答题】某国由于受2008年国际金融危机的影响，近年来经济增幅下滑，大量企业

破产或处于停工状态，失业人口不断增加