国家开放大学会计本科2020秋《税务会计》形考一答案

国家开放大学会计本科2020秋《税务会计》形考一答案消费税征税的范围包括委托加工应税消费品、批发零售应税消费品、进口应税消费品和生产应税消费品。税务会计的基本目标是向税务会计信息使用者提供税务信息，保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本。进口货物的完税价格包括货价、向国外支付的软件费和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费，以及进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金。目前我国实行的是抵扣型增值税。从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的增值额。企业出口货物免退税的申请方式包括电子申报、邮寄申报、上门申报和代理申报。企业支付的税款滞纳金应当借记应交税费账户。某外贸企业从某日化厂购进化妆品出口，购进时增值税专用和消费税专用缴款书列明的购进单价为80元，数量为3000支，消费税额是元，本期出口购入的该批化妆品2000支，FOB价格元。则消费税出口退税额为元。外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记应交税费——应交增值税（进项税额转出）账户。某汽车租赁公司于7月1日与客户签订了租赁合同，租赁期为7月1日至8月31日。在7月1日，该公司收取了客户10万元的租金，并在8月31日为客户开具了增值税专用。针对这笔交易，该汽车租赁公司的增值税纳税义务确认时点是（）选择一项：A.2020-07-31B.7月31日和8月31日C.2020-07-01D.2020-08-31关于资源税，以下哪些叙述是正确的？选择一项或多项：A.原矿和精矿的销售额、销售量应当分别核算，未分别核算的，从高确定计税销售额、销售数量。B.纳税人以自采未税产品和外购已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品计税销售额时，准予扣减已单独核算的已税产品购进金额；未单独核算的，一并计算缴纳资源税。C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额、销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额、销售数量的，从高适用税率。D.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税；征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。以下哪些支出不得在税前扣除？选择一项或多项：A.赞助支出B.未经核定的准备金支出C.非公益性捐赠支出D.符合规定的公益性捐赠支出某居民企业去年6月购买了一台机器设备，原值为元，预计净残值为元，采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，不考虑其他情况和加速折旧优惠政策，该企业今年申报企业所得税时应调增应纳税所得额（）元。选择一项：A..67B.C..67D.某糕点厂为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购了一批粮食，开具的收购注明的金额为100万元，当月全部用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（）万元。选择一项：A.9B.10C.10.09D.9.91纳税对象的计量标准是（）选择一项：A.纳税对象B.计税依据C.税目D.纳税人某企业去年在生产经营活动中发生了10万元的业务招待费支出，同时去年的产品销售收入为1000万元，利润为500万元。在不考虑其他因素的情况下，该企业在进行当年企业所得税纳税申报时，应该选择调增应纳税所得额的数额是（）A。5万元B。不需要进行纳税调整C。7.5万元D。4万元题目18增值税的类型包括（）A。收入型B。抵扣型C。生产型D。消费型题目19以下哪些资源实行从量定额计征资源税？（）A。海盐B。原油C。天然气D。黏土、砂石题目20根据我国现行税法规定，以下哪些属于免税收入？（）A。证券投资基金从证券市场中取得的收入B。国债利息收入C。符合条件的非营利组织收入D。居民企业直接投资于其他居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益题目21以下哪些商品只在零售环节征收消费税？（）A。铂金首饰B。金银首饰C。钻石及钻石饰品D。超豪华小汽车题目22以下哪些税种可以不通过应交税费核算？（）A。印花税B。耕地占用税C。车辆购置税D。契税题目23某公司为一般纳税人，机构所在地在天津。在1月1日，该公司新购置了位于北京的一处房产并将其出租。按照一般计税方法计算，该公司一次性收取了全年的租金109万元。在不考虑其他因素的情况下，该公司应向机构所在地申报缴纳的增值税数额是（）万元。A。3B。6C。0D。9题目24以下哪些商品在零售环节加征消费税？（）A。卷烟B。超豪华小汽车C。金银首饰D。高档化妆品题目25某公司适用加计75%税收优惠政策，当年发生的符合加计扣除条件的研发费用如下：人工费用500万元，直接投入材料费用200万元，折旧费用50万元，新产品设计费150万元，技术图书资料费等其他费用120万元。在不考虑其他因素的情况下，该公司可加计扣除的其他费用限额是（）万元。A。100B。90C。120D。102题目26某公司出口了一批商品，国外口岸的CFR价格折合人民币150万元，其中运费为10万元，出口关税税率为10%。在不考虑其他因素的情况下，该公司应缴纳的出口关税数额是（）元。A。B。C。.73D。.55题目27企业生产非应税产品时，开采的原矿会产生资源税，这笔资源税应该计入哪个账户？可选择管理费用、生产成本、主营业务成本或税金及附加。以下哪些服务适用于9%的增值税税率？可以选择电信服务、有形动产租赁服务、交通运输服务或邮政服务。某企业当年利润总额为1000万元，向外捐赠公益性产品一批，该批产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为13%。假设不考虑其他因素，该企业在申报当年企业所得税时，是否需要进行纳税调整？如果需要，应该调增多少应纳税所得额？可选择不需要进行调整、调