国家审计业务培训课件

国家审计业务培训课件目录审计基础知识国家审计体系及制度财务报表审计实务内部控制评价与风险管理经济责任审计实务信息化技术在国家审计中应用01审计基础知识审计定义与职能审计定义：审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。审计职能：审计的职能主要包括监督、评价、鉴证和服务。监督职能是指审计人员对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和督促；评价职能是指审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断，肯定成绩，指出问题，总结经验，寻求改善管理、提高效率、效益的途径；鉴证职能是指审计机构和审计人员对被审计单位会计报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果是否真实、公允、合法、合规，并出具书面证明，以便为审计的授权人或委托人提供确切的财务信息，并取信于社会公众；服务职能是指审计机构和审计人员在完成审计任务后，还要为被审计单位提供经济咨询、经济建议及经济管理服务。审计对象审计对象是指被审计单位的经济活动和经济资料。具体来说，审计对象包括被审计单位的财政、财务收支及其有关的经济活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料和其他相关资料。审计范围审计范围是指审计机构和审计人员所开展的审计活动的空间界限。具体来说，审计范围包括被审计单位的全部或部分经济活动、经济资料以及相关的内部控制制度。在确定审计范围时，需要考虑被审计单位的规模、业务复杂程度、内部控制制度的健全性和有效性等因素。审计对象与范围审计原则与方法审计原则：审计原则是指在进行审计工作时必须遵循的基本准则。主要包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和保密性原则。独立性原则是指审计人员必须独立于被审计单位，不受其控制和影响；客观性原则是指审计人员必须以客观事实为依据，不带任何偏见和主观臆断；公正性原则是指审计人员必须公正地对待每一个被审计单位，不偏袒任何一方；保密性原则是指审计人员必须对在执行业务过程中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密保密。审计方法：审计方法是指审计人员在进行审计工作时所采用的各种技术和手段。主要包括审阅法、核对法、查询法、分析法、盘点法和调节法等。审阅法是指审计人员通过对被审计单位的会计资料和其他相关资料进行仔细阅读和分析，以发现其中存在的问题和疑点；核对法是指审计人员通过对被审计单位的会计记录进行核对，以验证其真实性和准确性；查询法是指审计人员通过向被审计单位有关人员询问和了解相关情况，以获取更多的信息和线索；分析法是指审计人员通过对被审计单位的财务数据进行分析和比较，以发现其中的异常和变动；盘点法是指审计人员通过对被审计单位的实物资产进行盘点和清查，以验证其存在性和完整性；调节法是指审计人员通过对被审计单位的会计记录进行调整和修正，以使其符合会计准则和制度的要求。02国家审计体系及制度010203最高审计机关负责全国审计工作的统筹规划和监督指导，制定审计政策、审计标准等。地方审计机关在最高审计机关的指导下，负责本地区审计工作的具体实施和管理。审计署派出机构根据审计署的授权，在特定领域或地区开展审计工作。国家审计机关组织架构规定国家审计的基本原则和制度框架。明确国家审计机关的职责、权限、工作程序等。对审计法的具体实施进行细化和补充。如预算法、财政违法行为处罚处分条例等，与审计工作密切相关的法律法规。宪法审计法审计法实施条例其他相关法律法规国家审计法规体系审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段审计处理阶段确定审计目标、范围、时间等，制定审计计划。按照审计计划，采用适当的审计方法和程序，对被审计单位进行审查和评价。根据审计结果，编写审计报告，提出处理意见和建议。对被审计单位存在的问题进行处理和整改，跟踪检查整改情况。0401国家审计工作流程020303财务报表审计实务确保财务报表的合法性、公允性和一致性，提高财务信息的质量。包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段，具体涵盖了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序等步骤。财务报表审计目标与程序审计程序审计目标关注异常交易、不合理会计处理、管理层诚信问题等迹象，运用分析程序、询问、观察等方法识别潜在的舞弊行为。舞弊识别建立反舞弊机制、加强内部控制、提高审计人员专业胜任能力等，以防范和应对财务报表舞弊风险。应对措施财务报表舞弊识别与应对某公司虚构收入案例，涉及虚构交易、伪造合同等手段，审计人员通过函证、实地走访等方法揭露了舞弊行为。案例一某上市公司违规担保案例，涉及未披露担保事项、违规对外担保等问题，审计人员通过查阅相关文件、询问相关人员等方式发现了问题并进行了处理。案例二某企业财务造假案例，涉及多计资产、少计负债等手段，审计人员通过分析性程序、重新计算等方法揭示了财务造假行为。案例三财务报表审计案例分析04内部控制评价与风险管理明确评价目标、确定评价范围、收集相关信息、实施现场测试、汇总评价结果。内部控制评价流程内部控制评价方法内部控制评价技巧询问、观察、检查、重新执行。关注关键控制点、注重细节、保持客观公正、善于发现问题。030201内部控制评价方法与技巧风险管理策略预防风险、减轻风险、转移风险、接受风险。风险管理措施建立风险预警机制、完善内部控制体系、加强员工培训、定期进行风险评估。风险管理策略及措施

内部控制与风险管理案例分析案例一某公司采购业务内部控制失效，导致采购成本增加，通过加强内部控制，规范采购流程，降低采购成本。案例二某银行信贷业务风险管理不当，导致不良贷款率上升，通过完善风险管理机制，加强信贷审批和风险监控，降低不良贷款率。案例三某上市公司财务报告内部控制存在缺陷，导致财务信息失真，通过加强内部控制，确保财务报告的真实性和准确性，维护投资者利益。05经济责任审计实务审计对象党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员。审计内容被审计领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源管理、分配和使用中个人应负的经济责任。经济责任审计对象与内容计划、实施、报告、整改等。审计程序审阅、核对、函证、监盘、询问、分析性复核等。审计方法经济责任审计程序与方法某市原市长经济责任审计案例。案例一某大型国有企业原总经理经济责任审计案例。案例二某高校原党委书记经济责任审计案例。案例三经济责任审计案例分析06信息化技术在国家审计中应用利用大数据技术，国家审计机关可以实现对海量、异构数据的快速采集和整合，为审计工作提供全面、准确的数据基础。数据采集与整合通过数据挖掘技术，审计人员可以深入挖掘数据间的关联和规律，发现潜在的审计线索和问题，提高审计的精准度和效率。数据挖掘与分析大数据技术可将复杂的数据以直观、易懂的图形化方式展现，帮助审计人员更好地理解数据和分析结果，提高决策效率。数据可视化大数据技术在国家审计中应用高效计算能力云计算提供强大的计算能力，支持审计人员对大规模数据进行快速处理和分析，提高审计效率。审计资源共享云计算技术可实现审计资源的集中管理和共享，降低审计成本，提高资源利用效率。安全保障云计算服务提供商通常具备专业的安全防护措施，可确保审计数据的安全性和保密性。云计算技术在国家审计中应用123人工智能技术可帮助审计人员自动识别和提取数据中的关键信