国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案1、根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超额累进税率2、甲建筑公司，2018年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。A.11200×50%+11200=16800（元）B.11200×2÷60×（12+22）＝12693.33（元）C.11200÷30×22＝8213.33（元）D.11200×2＝22400（元）3、2018年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（150000-800-5000）×30=4326000（元）B.150000×30=4500000（元）C.（150000-800）×30=4476000（元）D.（150000-5000）×30=4350000（元）4、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。购置税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（60＋15＋25）×10％＝10（万元）B.（60＋15）×10％＝7.5（万元）C.60×10％＝6（万元）D.（60＋25）×10％＝8.5（万元）5、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A.（10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）B.（10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）C.10.3×3％＝0.309（万元）D.10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）6、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。A.公园自用的土地B.国家机关自用的土地C.市政街道公共用地D.企业生活区用地7、甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3％。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（

）。A.100×3％＝3（万元）B.400×3％＝12（万元）C.500×3％＝15（万元）D.（400＋500）×3％＝27（万元）8、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年3月向某商场销售一批高档化妆品，取得含增值税销售额3944000元，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.3944000÷（1+16%）×15%=510000（元）B.3944000×（1+16%）×15%=686256（元）C.3944000×15%=591600（元）D.3944000÷（1-15%）×15%=696000（元）9、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A.差旅费津贴B.加班工资C.国债利息收入D.独生子女补贴10、某机械设备制造企业2018年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出350万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.360B.450C.410D.35011、下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。A.小规模纳税人购买商品支付的增值税B.企业商务用车缴纳的车船税C.企业签订加工承揽合同缴纳的印花税D.企业进口原材料缴纳的进口关税12、下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有（A.按规定代扣代缴的职工个人所得税B.按规定应交纳的车船税C.签订购销合同交纳的印花税D.按规定应交纳的教育费附加13、增值税的抵扣凭证有（）。A.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额B.完税凭证C.增值税专用发票D.收购免税农产品的收购凭证

）。14、根据印花税的规定，下列关于印花税计税依据的说法中正确的是（）。A.运输合同以运输费用为计税依据B.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据C.借款合同以借款合同中的借款金额为计税依据D.同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别列明价款的，按照平均税率计算应纳税额15、根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（A.消费税B.个人所得税C.增值税D.企业所得税

）。16、下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，正确的是（

）。A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天（╳）17、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给1%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。（√）18、企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得所得减半征收企业所得税。（╳）19、关税纳税人逾期不缴纳税款的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额0.05‰的滞纳金。（╳）20、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（√）21、应交税费中的“待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。（√）22、需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于直接销售的，计入“委托加工物资”科目。（╳）23、国债利息收入属于应税收入。（√）24、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经