国家开放大学2022年(202201-202207)《2727税收基础》期末考试真题及答案完整版共

试卷代号：2727国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试税收基础试题(开卷)2022年1月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是(

)。A.税目C.税率

B.征税对象D.纳税期限2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是(A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有(

)。)。A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境()关境。A.大于C.小于

B.等于D.无法比较5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按(征个人所得税。

)计A.工资薪金所得C.经营所得二、多项选择题(每小题5分，共20分)

B.

综合所得D.利息股息红利所得6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有(A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

)。7.下列单位中属于消费税纳税人的有(

)。A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(

)A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9.不属于印花税的纳税义务人的有(

)A.合同的保人C.立据人三、判断题(每小题3分，共15分)

B.合同的鉴定人D.权利许可证照的领受人10.《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。(

)11.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。(

)12.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。(

)13.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。(14.凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。(

)四、简答题(每题15分，共30分)15.我国现行税制结构的特征及其未来改革方向。16.我国现行增值税的征收范围。五、计算题(共20分)17.某交通运输业一般纳税人2020年3月提供运输服务，取得含税收入344.1万元。当期购买汽油不含税价款20万元，支付维修费用10万元(不含税),均取得增值税专用发票。计算该企业3月增值税应纳税额。试卷代号：2727国家开放大学2022年春季学期期末统一考试税收基础试题(开卷)2022年7月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的(A.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则2.快递收派服务属于(A.商务辅助服务C.物流辅助服务

)。

)。

B.特别法优于普通法原则D.实体从旧程序从新原则B.邮政服务D.居民日常服务3.()是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。A.反倾销税C.报复关税4.清算所得，是指企业的(A.全部资产原值C.关联方购买价格

B.歧视关税D.优惠关税)减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。B.全部资产可变现价值或者交易价格D.全部资产历史成本5.下列产品中，不征资源税的有(A.出口的海盐C.锡矿石

)。

B.铜矿石D.中外合作开采的石油、天然气二、多项选择题(每小题5分，共20分)6.下列选项中，进项税额不得抵扣的有(A.免税货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额

)。B.正常损失货物的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.下列电池免征消费税的有(A.铅蓄电池C.金属氢化物镍蓄电池

)。

B.无汞原电池D.太阳能电池8.下列所得为来源于中国境内所得的有(

)。A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息9.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有(

)。A.受赠使用应税车辆C.经销商经销应税车辆三、判断题(每小题3分，共15分)

B.进口使用应税车辆D.债务人以应税车辆抵债10.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。(

)11.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。(

)12.自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。(

)13.实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。(

)14.契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。(

)四、简答题(每小题15分，共30分)15.简述骗取出口退税行为的认定及处罚。16.简述增值税的特点。五、计算题(共20分)17.长城进出口公司(一般纳税人)2020年3月份报关进口计算机600台，每台关税完税价格为4000元，进口关税税率60%。已缴纳进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税完税凭证a当月销售出其中的300台，不含税售价每台8000元。计算本期增值税应纳税额。试卷代号：2727国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试税收基础

试题答案及评分标准(开卷)(供参考)2022年1月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.C

2.A

3.B

4.A

5.C二、多项选择题(每小题5分，共20分)6.BC

7.ABC

8.ABCD

9.AB三、判断题(每小题3分，共15分)10.×

11.√

12.×

13.×

14.√四、简答题(每题15分，共30分)15.我国现行税制结构的特征及其未来改革方向。答：目前，我国现行税制结构是以流转税和所得税为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。但是国内目前税收以流转税为主，所得税比重较低；以间接税为主，直接税比重较低。上述两个结构显示，中国现行税制格局的中，70%以上的税收收入来源于间接税；90%以上的税收收入来源于企业，意味着几乎所有的中国税收负担首先落在企业身上；只有大约6%的税收收入来源于自然人缴纳。这种向间接税一边倒、由企业“独挑”税收负担以及自然人纳税少的现状，与当今世界的通行税制结构格局迥异。直接税比重偏低是我国税制中的一个突出问题，它使得处在商品生产和服务生产的企业承担了过多的纳税负担，削弱了企业发展壮大的能力，也削弱了企业向个人支付更多收入的能力。对于中国这样一个生产制造业大国来说，以间接税为主的税制对企业无疑形成了一种结构性的抑制作用。未来中国的财税体制改革，一方面要从减轻企业税费、清理乱收费、降低融资成本等多方面着力为企业减负，另一方面还需要从税收体制上进一步推动结构性的减税，调整税收结构。从中国经济和社会发展的趋势来看，未来税收改革需要面向消费社会来调整税收结构，从目前间接税为主体的税制结构，向间接税与直接税并重转变。从政府目前的改革趋势来看，未来增加个人所得税和开征以房地产税为代表的财产税，将成为未来税制结构改革的一个重要方向。当然，这种改革可能受到个人纳税者的抵触，因此这类改革也需要建立起重要的前提，就是对个人财产权利有更加完善的法律保护。(2727号)税收基础答案第1页(共2页)16.我国现行增值税的征收范围。答：我国现行增值税的一般征税范围如下：增值税的一般征税范围(1)销售或进口的货物(2)提供的应税劳务(3)销售服务(4)销售无形资产(5)销售不动产

基本规定货物：是指有形动产，包括电力、热力、气体在内应税劳务：是指纳税人提供的加工、修理修配劳务。“加工”是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。“修理修配”是指受托对损伤或丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。所称提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务销售服务：是指交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务销售无形资产，是指有偿转让无形资产，是转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动五、计算题(共20分)17.某交通运输业一般纳税人2020年3月提供运输服务，取得含税收入344.1万元。当期购买汽油不含税价款20万元，支付维修费用10万元(不含税),均取得增值税专用发票。计算该企业3月增值税应纳税额。答：销项税额=344.1÷(1+9%)×9%=28.41(万元)进项税额=(20+10)×13%=3.9(万元)当月增值税应纳税额=28.41-3.9=24.51(万元)(2727号)税收基础答案第2页(共2页)试卷代号：2727国家开放大学2022年春季学期期末统一考试税收基础试题答案及评分标准(开卷)(供参考)2022年7月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.C2.C3.B4.B5.D二、多项选择题(每小题5分，共20分)6.AD7.BCD8.CD9.AB三、判断题(每小题3分，共15分)10.×11.×12.√13.√14.√四、简答题(每小题15分，共30分)15.简述骗取出口退税行为的认定及处罚。答：《中华人民共和国税收征收管理法》规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”《中华人民共和国刑法》第204条规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。”16.简述增值税的特点。答：(1)只就销售额中的增值部分课税，克服了重复课税，具有中性税收的特点。增值税仅就企业销售额中属于本企业创造的，尚未征过税的那部分价值征税，对销售额中在其他企业已纳过税转移到企业的那部分价值不再征税。这是增值税最本质的特征，也是区别于其他间接税的一个显著特点。(2)具有同一售价商品税负的一致性。增值税的征收不因生产、流通环节的变化影响税收负担，不同商品只要最后销售的总值相同，不论生产、经营环节多少，税负都是一致的。(3)税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业、劳动服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节，都要按各道环节发生的增值额逐次征税。五、计算题(共20分)17.长城进出口公司(一般纳税人)202