房地产业各岗位财务工作流程大全样本

房地产开发有限公司财务工作流程目录出纳工作流程 2一、寻常工作 2（一）寻常收款业务 21、收取房款 22、收取工程保证金、押金、员工还款等 3（二）寻常付款业务 41、支付土地款 42、支付规费 63、支付工程款 64、偿还项目贷款 65、支付员工借款 76、支付费用报销款 77、支付客户退房款 78、支付员工工资 89、退还投标保证金 810、退面积差价 811、支付财务费用 9（三）登记手工钞票日记账、银行存款日记账 9（四）盘点钞票 9（五）开具销售不动产统一发票 10二、报告类资料编制 10（一）资金日报 10（二）钞票流快报 10（三）内部利息报告 111、年度内部利息 112、项目总体内部利息 11三、银行业务 121、购买支票 122、开具支票（涉及开具钞票支票、转账支票） 123、办理银行电汇业务 124、账户开户、销户办理 135、贷款卡年检 13四、税务申报及办理 141、网上办税三方合同订立 142、地税申报 143、国税申报 15销售会计工作流程 16一、销售会计寻常工作流程 161、寻常购房业务流程 162、销售类台帐编制使用与查询核对 19二、各类报告资料编制 201、资金会议资料编制 202、经营筹划月度执行状况编制 213、会计报表附注-收入成本汇总表编制 214、土地储备表编制 215、收入、利润预测报表编制 22费用会计工作流程 23一、寻常借款审批流程 23二、费用报销流程 241、费用报销单填制 242、费用报销单审核与审批 243、费用报销单账务解决与管理 25三、项目贷款管理 261、贷款资料管理 262、贷款利息管理 263、还贷流程管理 26四、寻常银行单据解决 261、支票审核 262、银行票据解决 273、银行对账单解决 27五、工资管理 271、工资审核 272、工资发放 283、账务解决 284、离职人员工资解决 28六、资产管理 281、资产采购申请 282、资产购买 293、资产管理 294、资产调拨 305、资产报废 306、资产盘点 30七、其她应付款和合同管理 311、合同订立 312、合同管理 313、其她应付款管理 31八、会计资料档案整顿 321、会计凭证归档管理 322、会计账薄 323、财务类报告 334、涉税报表整顿 335、经济合同 336、票据类资料 347、其她会计资料 34成本会计工作流程 36一、成本寻常工作流程 36（一）预算管控工作 361、预算编制及上报 362、合同审批 363、编制项目预算执行状况报告 38（二）寻常付款流程 381、工程合同付款 382、综合规费付款 403、合同台账登记 414、合同管理月报编制 41（三）项目结算 421、项目结算报告 422、项目结算账务解决 44二、税务寻常工作流程 441、每月结账日计提税金 442、编制当月税务报告 463、编制纳税审批表 46三、财务报表编制流程 471、报表报送时间 472、结转前账务解决 473、报表编制流程 484、各报表勾稽关系复核 50出纳工作流程出纳所属部门财务部，直接上级领导财务经理。重要职责，负责公司所有收付款业务。为了提高工作效率及工作精确性，以及保证公司资金安全，现根据公司财务管理制度、会计基本工作规范、资金筹划及付款管理制度、公司出纳岗位阐明等有关制度，将工作流程细化如下。一、寻常工作（一）寻常收款业务1、收取房款①收取认购保证金：a、依照销售代表填写《认购合同书》，审核销售信息，涉及房源、房号、收取认购金金额，保证无误后收取认购金；b、按照《认购合同书》上收款金额收取款项，可以收取钞票或POS机刷卡，认真点验钞票，保证刷卡金额与应交认购金额一致。c、开具收据，在收款人处签字，并将收据和《认购合同书》交销售会计复核。②收取购房首付款a、依照销售代表填写《签约审核单》，审核销售信息，涉及房源、房号、公司批复单价、面积、优惠原则，以及实际成交单价，收取首付款金额，保证无误后收取房款。b、按照《签约审核单》上应收取首付款金额收取款项，可以收取钞票或POS机刷卡，认真点验钞票，保证刷卡金额与应交首付款金额一致。c、开具收据或发票，收据在收款人处签字，并将收据或发票和《签约审核单》交销售会计复核。③收取合同尾款a、依照销售合同及销售台账，查询客户欠款金额；b、收取钞票或POS机刷卡，认真点验钞票，保证刷卡金额与应补差额金额一致；c、开具收据或发票，收据在收款人处签字，并将收据或发票和销售合同一并交销售会计复核。2、收取工程保证金、押金、员工还款等①收取工程保证金：a、依照采购部提供收取单位名称、工程标和金额，及投标单位提供营业执照复印件，收取款项；b、收取钞票或POS机刷卡，认真点验钞票，保证刷卡金额与应收金额一致；c、开具收据，将采购部提供工作联系函及营业执照复印件交会计复核。②收取图纸押金：a、依照资料员提供收取单位名称、收款金额及投标单位提供营业执照复印件，收取款项；b、收取钞票或POS机刷卡，认真点验钞票，保证刷卡金额与应收金额一致；c、开具收据，将采购部提供工作联系函及营业执照复印件交会计复核。③收取员工还款a、通过SAP查询员工欠款金额；b、收取钞票或POS机刷卡，认真点验钞票，保证刷卡金额与应收金额一致；c、开具收据，在收款人处签字后交会计复核。（二）寻常付款业务款项性质有土地款、规费付款、工程款、偿还借款、员工借款、费用报销、购房客户退款、发放员工工资、退还投标保证金、退还图纸押金、退面积差价、她项权证保证金及财务费用。1、支付土地款支付土地款分为土地投标保证金、土地出让金、土地契税、土地交易代理费及支付其她与获得土地关于费用。①支付土地投标保证金a、填写土地投标保证金审批单，内容涉及地块名称、地块编号、地块面积等详细内容，经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批批准后，董事长签发资金划拨令；b、出纳依照资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额无误，开具支票或电汇；c、督促开发部及时拿到专用收据。②支付土地出让金a、填写土地付款审批单，内容涉及地块名称、地块编号、地块面积以及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等详细内容，经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批批准后，董事长签发资金划拨令；b、出纳依照资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额无误，开具支票或电汇；c、督促开发部及时拿到专用收据。③支付土地契税a、填写土地付款审批单，内容涉及地块名称、地块编号、地块面积以及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等详细内容，经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批批准后，董事长签发资金划拨令；b、出纳依照资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额无误，开具支票或电汇；c、督促开发部及时拿到专用收据。④支付土地交易代理费及支付其她与获得土地关于费用a、依照填写付款审批单或请示，经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批批准后，董事长签发资金划拨令；b、出纳依照资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额无误，开具支票或电汇；c、督促开发部及时拿到收据或发票。2、支付规费①收到会计解决完毕记账凭证，审核付款审批单：涉及付款审批单流程及权限与否符合公司制度，记账凭证中收款单位、金额与付款审批单与否一致；②审核无误后，开具支票或电汇凭证，依次交给会计、财务负责人审核，审核完毕后加盖预留印鉴章，若是开具支票，则将支票交给开发部经办人员，规定经办人员在支票管理登记表及支票票根签字，若是电汇，需出纳至银行柜台办理；③督促开发部及时拿到专用收据或发票。3、支付工程款①收到会计解决完毕记账凭证，审核付款审批单：涉及付款审批单流程及权限与否符合公司制度，记账凭证中收款单位、金额与付款审批单与否一致；②审核无误后开具支票或电汇凭证，依次交给会计、财务负责人审核，审核完毕后加盖预留印鉴章，若是开具支票，则将支票交给开发部经办人员，规定经办人员在支票管理登记表及支票票根签字，若是电汇，需出纳至银行柜台办理。4、偿还项目贷款①填写偿还贷款审批单，内容涉及贷款银行、贷款总额、已偿还金额、本次申请偿还金额等详细内容，经分公司财务经理、分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批批准后，董事长签发资金划拨令；②出纳依照资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额精确无误，开具支票后及时拿回偿还贷款回单；5、支付员工借款①员工填写借款单，会计依照审批好借款单记账，出纳依照记账凭证支付员工借款；②出纳依照记账凭证支付员工借款；③在借款单据上加盖银钱付讫。6、支付费用报销款①收到会计解决完毕记账凭证，审核原始凭证票据合法性、有效性及真实性，然后审核记账凭证科目精确性；②精确无误后依照记账凭证支付报销款项；③在报销单据上加盖银钱付讫。7、支付客户退房款①销售代表提供审批完毕客户退房申请单，销售会计做账务解决，收到会计记账凭证后，复核审批流程与否精确、签字与否齐全；②复印客户身份证，如退客户钞票，直接由客户签字确认收款，如退客户钞票支票，钞票支票收款单位为我公司全称，用途为退**房款，并复印收据交给客户。8、支付员工工资①审核签字完毕工资表与人力资源部提供工资表电子版金额与否一致；②保证两者一致后，建立EXCEL表，表内容为三列：姓名、卡号、工资金额（实发金额应当去除员工借款），打开程序-中华人民共和国建设银行代收代付客户端-建设银行代收代付客户端，输入登陆名、密码、导入建立EXCEL表，生成发放工资文献；③开具支票，收款单位为本单位，用途为工资，将支票和电子表格拿至银行发放工资。9、退还投标保证金①采购部经办人员填写其她应付款审批单，采购部经理、财务经理、总经理签字；②会计收回原我单位开具收据，进行账务解决；③出纳依照会计记账凭证给对方单位开具支票或电汇凭证，保证收款单位与付款审批单、收据三者一致。10、退面积差价①销售会计填写退面积差价及她项权证保证金申请，提请销售经理、财务经理、总经理签字。客户办理完毕产权证后，至营销策划部填写退面积差价单，交给销售会计；②销售会计审核后进行账务解决；③出纳依照会计记账凭证给客户开具支票。11、支付财务费用①办理电汇业务后，银行打印电汇手续费回单；②财务经理签字报销；③交给会计进行账务解决。（三）登记手工钞票日记账、银行存款日记账①第一次登记账簿时，应填写账簿启用表，并至税务局购买账簿贴花贴具；②如上年期末有余额，在摘要里填写上年结转，并在结余金额栏处填写上年结转金额；③依照审核后会计记账凭证按凭证顺序逐日逐笔登记，并按日结出余额；④登记满一页后，需留下最后一行，写上“过此页”，并结出当年发生额及余额，第二页最上面一行需写上“承前页”，并将上页合计发生额及余额一并结转。⑤本月记账结束，需在本月发生最后一行划通栏红线，在下一栏填写“本月共计”字样，同步登记本月借方及贷方合计发生额，在下下一栏填写“本年合计”字样，同步登记本年借方及贷款合计发生额，在“本年合计”下面划通栏红线。⑥本年记账结束，需在最后一行划双红线，并写上“结转下年”字样。⑦如账簿登记金额或凭证号或摘要错误，需用划线改正法，并在改正处加盖个人名章。（四）盘点钞票①登记完毕钞票日记账，盘点库存钞票，并登记每日盘点钞票登记表，盘点人及监盘人签字；②保证手工日记账与会计账、库存钞票三者一致，不一致应查明因素。（五）开具销售不动产统一发票①进入江苏地税网上办税网站发票业务；②点击开具发票，软密码顾客登录，输入税务管理码、密码、验证码；③选要开具发票项目，开具发票时填写付款方名称，身份证号，销售不动产楼牌号、建筑面积、单价、金额、款项性质；④可以依照需要选取其她功能如发票作废、发票红冲等。二、报告类资料编制（一）资金日报①核对会计账面与手工钞票日记账、银行存款日记账与否一致；②汇总徐州地产公司（涉及分子公司、控股公司）账面资金数；③记录不可动资金及转后可动资金；④按照总公司资金日报格式填列后每日上报总公司。（二）钞票流快报①从SAPBW报表中查询财务报表-钞票流量表，涉及房地产分子公司、控股公司；②取钞票流量表中本年合计数；③减去上期本年合计数，为当期钞票流量；④按照钞票流快报上报版本规定，分别填写附表及文字版本；⑤3、6、9、12月各期快报报送时间分别为：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前、下月第一天上午下班前；4、7、10月各期快报报送时间分别为：10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前；其她月份各期快报报送时间分别为：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前。（三）内部利息报告1、年度内部利息①月末从SAP上查询与总公司往来科目明细账；②汇总当月总公司拨付我公司金额以及我公司回款总公司金额，填写年度内部利息计算表；③查询当月项目贷款发放或偿还金额，填写年度内部利息计算表；④查询新项目占用金额，填写年度内部利息计算表；⑤调节特殊项（例如支付工程款视同给总公司回款等）；⑥按照内部利息文字版格式上报报告。2、项目总体内部利息①每日从SAP上查询各项目钞票流入与流出，登记项目总体内部利息计算表；②剔除期间费用等非项目钞票流入与流出；③调节特殊项（例如支付工程款视同给总公司回款等）；④按月上报当月项目发生内部利息实际状况，并按内部利息文字版格式上报。三、银行业务1、购买支票①填写空白凭证领用单，内容有：公司全称、账号、购买凭证种类、数量、金额；②加盖银行预留印鉴章；③交银行窗口办理；④购买后，填写支票购买及领用登记表；2、开具支票（涉及开具钞票支票、转账支票）①出票日期要大写；②收款人为公司全称；③金额要大小写一致，小写金额前要加人民币符号￥；④用途为备用金；⑤钞票支票存根联也需填写，出票日期小写，收款人写公司全称，金额小写，用途写备用金；⑥钞票支票背面：在空白框里加盖预留印鉴章，填写取款人身份证号码、日期并签字。3、办理银行电汇业务①填写出票日期，汇款方式选取：普通或加急；②填写汇款人全称、账号、汇出行名称；③填写收款人全称、账号、汇入行名称；④金额要大小写一致，小写金额前要加人民币符号￥；⑤填写用途。4、账户开户、销户办理①开户a填写开立单位银行结算账户申请书；b依照银行规定复印营业执照（正副本）、组织机构代码证（正副本）、税务登记证（正副本）、法定代表人身份证、经办人身份证；c填写法定代表人授权书；d带公章、银行预留印鉴章去银行办理开户（普通预留是财务专用章和法人名章）。②销户a填写撤销账户申请，写明因素；b填写撤销银行结算账户申请书；c填写法定代表人授权书；d带公章、银行预留印鉴章去银行办理销户（普通预留是财务专用章和法人名章）。5、贷款卡年检①填写行政允许申请书；②填写单位贷款卡基本信息及财务报表并刻录光盘；③携带光盘及打印好行政允许申请书至人民银行柜台办理；④提供年审需要带《公司法人营业执照》、《中华人民共和国组织机构代码证书》原件等资料；⑤提供《公司法人营业执照》《中华人民共和国组织机构代码证书》、法定代表人、负责人或代理人身份证复印件。四、税务申报及办理1、网上办税三方合同订立①至税务局领取三方合同；②填写税务辨认号、微机号码、及缴税账户名称和账号，加盖公章；③至开户银行建立合同；④至税务局维护合同。2、地税申报①登录江苏地税网上办税；②通过软密码登录:填写税务管理码及密码进入申报系统；③进入地税申报界面，依照会计提供税款审批表，逐项申报地税各税种；④申报成功后，打印申报表存档；⑤银行扣税成功后，及时领取扣税凭证，交会计记账；⑥再登录江苏地税网上办税，打印完税凭证。3、国税申报①登录江苏国税网站；②通过软密码登录：填写税务辨认号及密码计入申报系统；③进入国税申报界面，依照会计提供税款审批表申报公司所得税；④申报成功后，打印申报表存档；⑤银行扣税成功后，及时领取扣税凭证，交会计记账；⑥再登录江苏国税网站，打印完税凭证。销售会计工作流程一、销售会计寻常工作流程销售会计寻常工作流程依次如下：建立/审核产品建筑物-收款审核-台账登记-发票使用登记-寻常账务解决-复核台账与会计账-编制销售日报-发送销售信息。1、寻常购房业务流程①按照公司编码规定，制定产品建筑物表格（或者由销售部编制，财务审核，双方确认拟定产品组），导入产品建筑物（按照模板发送至总部IT部王月处）。②销售票据审核：拿到票据后，依次审核金额（金额是审核重中之重，勾稽关系为原开票据金额+新收金额=新开金额）、姓名、房号（特别是初次缴款时，一定要核对与否一房两卖）、身份证号、面积与否对的；③登记销售台账：票据审核完毕后，按照签约单将客户姓名、合同款、已收款、按揭贷款、优惠额登记到台账中，在登记同步审核签约单价与否符合公司批复，若不符合，要有有关优惠手续。④开具发票，审核完毕后登记发票使用明细表，由领取人签字（谁领取签谁名字）。⑤账务解决：账务解决做到日清月结，针对sap详细销售业务，分别如下：a、无房号预选金收取业务：财务f-02/f6-65手工入账计入到预收账款(特殊总账标志为→)b、有房号收款/按揭贷款业务：销售会计在hbps销售订单中，应按照如下顺序进行：一方面审核订单中客户姓名、付款方式；另一方面审核订单中物料选取与否对的（看描述）；再次检查销售B中,物料组与产品组与否一致；再次检查条件中执行价、批复价、优惠、合同额与否对的；最后依照资金性质，使用事务码中A（钞票）或B（银行转账）或者公积金贷款或者其她收款方式录入收款额；备注：收款日期为账务解决日期，即凭证过账日期，以银行回单、POS单作为收款解决原始单据；使用zfi026，填制对的钞票流，审核预制凭证；使用zfi027，审核过账；c、客户退房退款业务：无房号退款时，审批完毕后，财务使用手工制单f-65/f-02，借：预收账款（→）贷：钞票/银行存款有房号退款时，若为多交房款，hbps订单中输入金额（负数）；退款若已审批但客户将来领取，hbps订单中收款方式选取有房号退房未退款，转入到其她应付款中，待实际退款时，手工入账进行退款；d、客户改名业务:由客户A换名为客户B,按照如下顺序进行：销售会计使用换名/有房号预选金转房款收款方式，输入金额（负数），科目为原客户编码；销售客户退销售订单，创立客户B销售订单，使用换名/有房号预选金转房款收款方式，输入金额（正数），科目为原客户编码；e、客户换房业务：由A房号换到B房号中；若客户申请由房号A更换为同一楼号房号B，销售会计一方面使用换名收款方式，已收款金额输入（负数），科目为客户编码；客户退单，创立B销售订单后，销售会计使用换名收款方式，将房号B已收款金额录入（正数），科目为客户编码；若客户申请由房号A更换为另一楼号房号B，销售会计一方面使用换名收款方式，已收款金额输入（负数），科目为客户编码；zfi026预制凭证后，修改房号A附加数据中“单体”为房号B所在楼号，执行过账；别的环节同上。f、主营业务收入业务：创立→更改→显示→查询→冲销创立发票：一方面用事物代码VF01进入创立发票；输入后粘贴满足开票条件销售订单号；确认开票数量以及金额（净价值-销售合同额，成本）与否对的，如果无误，点击保存。在出具发票凭证菜单下，点击更改，点击“摇旗”生成凭证。更改发票：用事物代码VF02进入，修改后保存（发票金额数量等内容不能修改，只能修改某些附加信息）。显示发票：用事物代码VF03进入，在凭证处输入需查询发票号。查询发票：用事物代码VF05进入，依照选项项目设定选取范畴，不设定代表所有范畴。发票冲销（退已结转收入房号）：用事物代码VF11进入，在凭证处输入需冲销发票号。点击保存，产生冲销发票号，冲销后视为未开发票。如需再开立发票与创立环节相似。登记收入结转明细表，保证与主营业务收入发生额一致。2、销售类台帐编制使用与查询核对①复核台账与会计账与否一致，账务解决完毕后分产品类型核对（台账上未结转某些=预收款余额，台账上当年已结转某些=账面主营业务收入）②复核钞票流：销售商品收到钞票=预收账款期末余额-期初余额+主营业务收入。③销售日报编制：a、每日依照钞票流明细账按照批次，填写销售日报中回款明细。日报中直接缴纳指客户刷卡或者缴纳钞票方式缴纳房款，贷款指收到按揭贷款金额；当天、本月、本年回款数均要与钞票流明细账中当天、本月、本年销售商品收到钞票一致；b、尚未开盘或者虽已开盘但客户首付款未交清时，在新增预定相应填写套数、面积；已开盘项目，客户首付款一次交清或者全额付款，在直接销售相应填写套数、面积；已开盘项目，客户先预定后补齐首付，在预定转销售中相应填写套数、面积；c、筛选销售台账核对日报中项目状况表内容（已销售套数、面积与台账中状态为1套数、面积一致；预定套数、面积与台账中状态为0但实收款不不大于0一致；未售套数、面积与台账中实收款为0一致）；④记录优惠状况，按照批复价与正常优惠、实际成交价进行对比，对有特殊优惠客户要有优惠审批，超过2%客户，需通过董事长审批批准。此项工作需要在寻常工作中掌握好销售优惠及定金优惠；⑤未放按揭贷款进度记录：依照台账设立筛选条件：先筛选已订立销售合同，再筛选已收贷款为0，最后筛选欠款不等于0客户，定期打出明细，交由销售部记录客户办款进度，然后进行汇总记录。台账上要时时更新客户贷款金额、银行等信息。二、各类报告资料编制1、资金会议资料编制编制前一方面要做好基本工作①销售回款预测：依照已预定及未销售状况及已签合同未放贷款，制定下月销售回款筹划，此项工作普通提前两天进行记录（由销售部制定筹划，详细再调节）；工程投入、规费投入由成本会计提供明细。②更新会议资料中基本数据，如各项目进度指标（总附表附件），；检查钞票流与否有入错现象，对各大项钞票流收入、支出要有初步理解，弄清资金流向；③本期钞票流量、本年钞票流量记录。分公司进行，按照SAP钞票明细帐进行汇总记录。④下两月资金流量，一方面对重点事项进行记录，例如土地款、税金、利息、每月获得贷款、还贷状况等，做到有据可依。2、经营筹划月度执行状况编制①更新好数据，如上月、去年同期回款、收入、利润；②经营筹划口径是内审口径，交齐全款为前提。筛选已销售且欠款0台账，拟定销售面积、收入、利润实现状况；③结合公司实际销售形势，对将来月份回款、收入、利润进行合理预测。④在编制前，提前几天与开发部、销售部进行沟通，对开工筹划、竣工筹划完毕状况进行分析，以便文字分析。3、会计报表附注-收入成本汇总表编制依照每月结账时填制收入成本明细表，填制收入成本汇总表，并认真核对合计面积、收入、成本与否与账上一致。4、土地储备表编制①每季度依照内外审口径不同（外审口径：以报表结转收入为条件；内审口径：以经营筹划口径，实际达到交房条件为准），分别编制内审土地储备表、外审土地储备表。②储备面积根据按照如下顺序：确权测绘面积-预售面积-单规-总规-土地出让合同-订立土地成交确认书。③备注：内审成本确认口径：经营筹划有规定，按经营筹划成本确认；经营筹划没有规定，按批复分期预算成本确认；分期预算未批复，按批复总体预算成本确认；预算未批复，按项项目评审委员会项目评审材料中成本确认。5、收入、利润预测报表编制每季度预测当月及下一季度回款、收入、利润等。填制收入预测底稿，已销售面积、套数（包括未结转面积、套数、合同款），成本由成本会计提供数据；依照未销售面积，预测将来销售套数、面积、合同款、回款、利润等；依照收入预测底稿连接公式到预测报表中。费用会计工作流程一、寻常借款审批流程①公司员工因工作需要，可以向公司财务部申请业务借款。由借款人填写借款审批单，借款审批单需注明借款金额及借款事由。分公司员工不得以个人事由向分公司财务部申请借款。②部门经理对本部门员工业务借款必要性进行审核签字。③部门经理审核后，交财务部费用会计审核与否可借，之后财务部经理审核。财务部经理审核借款人借款与否符合公司制度以及与否在预算范畴内。④分公司员工借款元以上，部门经理和财务部经理审核后，分公司经理审批。部门经理所批借款合计不得超过8000元，超过8000元由分公司经理审批。部门经理借款，财务部经理审核后由分公司经理审批。分公司经理借款由董事长审批。⑤借款人将审批齐全借款审批单交由财务部会计，会计审核借款审批手续与否齐全，如果手续齐全，会计填制凭证。⑥出纳审核借款审批手续齐全、会计填制凭证精确无误后付款。⑦借支钞票普通不得超过5万元。超过5万元借款需提出书面申请并逐级审批，最后由董事长审批。⑧出纳每天应当依照工作需要，准备足够备用钞票。借款超过元，借款申请人应提前一天向出纳预约。未向出纳预约导致不能借支，由借款申请人承担责任。⑨由于库存过夜钞票不得超过3000，借款超过3000元，借款申请人应在下午17：00前办理。二、费用报销流程1、费用报销单填制①费用报销人将合格发票和单据依照费用项目分类粘贴于专用粘贴单上，并在费用报销单上列明报销人、费用所属部门、费用分类明细。②报销人按照索取发票实际性质填写明细科目，如遇发票性质跟实际业务不符，需及时跟财务部沟通，由财务部在记录费用发生状况时做出费用明细科目调节。③差旅费报销同步需填写专用差旅费报销单及差旅费用清单，并在差旅费报销单上列明出差时间、地点、差旅费明细、所属部门、出差人以及出差事由。④招待费报销需填写招待费申请单，申请人明确填写招待对象，招待地点，招待内容，以及预测发生费用，报总经理审批后方可发生，报销时凭报销单和招待费申请单一并送交财务部办理报销事宜，手续不全者不予办理。⑤费用报销人应当对费用发生真实性负责。部门经理对本部门员工费用报销真实性和必要性进行审核。2、费用报销单审核与审批①会计人员对费用报销金额、票据合规性以及与否在预算范畴内进行审核。②费用报销人无法或回绝阐明费用发生详细状况，会计人员应当回绝审核通过。④会计人员审核后，财务部负责人对会计人员审核进行复核。⑤分管副总审核后报总经理审核。无分管副总，直接报总经理审核。⑥招待费单次金额在10000元以上，需经董事长批准后方可报销。3、费用报销单账务解决与管理①凭借审核完毕报销单，费用报销人到财务部办理报销或者核销借款手续。会计人员审核报销手续与否完整，报销手续完整填制凭证，交于出纳审核后付款。业务借款未还清，需先冲销借款后方可领取钞票。SAP账务解决中使用f-02代码直接解决，做账前先使用FD10N查询内部员工借款，有借款需要先冲销借款，对于属于部门费用，费用科目入账时一定要注意成本中心选取，保证账务解决精确性。②费用经办人员应在费用发生后五日内办理报销手续，财务部每月发工资时扣除员工已借款项。发生不能及时报账特殊状况，需及时与财务部沟通，否则财务部扣发工资直至扣完借款。费用发生后超过一种月不报销者，财务部有权按费用金额90%报销。③财务部于每月月度终了向各部门反馈当月费用预算执行状况，对于预算执行中发生新状况、新问题及浮现偏差较大费用项目，关于预算执行部门应当配合财务部查找因素，提出改进经营管理办法和建议，保证公司各部门在费用预算执行范畴内，完毕年度经营目的。三、项目贷款管理1、贷款资料管理及时归档整顿贷款资料，涉及贷款合同，抵押合同，抵押物清单，她项权证，以及后期追加在建工程抵押资料，保证贷款资料完整性。2、贷款利息管理依照合同商定贷款利率计算每月应付贷款利息以及中间业务费，利息计算办法为：利息=贷款金额*利率*上浮比例*实际计息天数/360，利息支付日期为每月20日，特别需要注意贷款利息是按月支付还是按季度支付，按季度支付需在不支付月份依照实际状况预提，在实际支付月份冲销预提。3、还贷流程管理每月依照资金筹划以及合同商定筹划偿还贷款，还贷前审核出纳开具还贷单据，详细内容有：还贷金额，还贷审批单，还款银行，保证无误。此外随时关注贷款期限，距离贷款到期一年时，及时将长期借款转入一年内到期长期负债。四、寻常银行单据解决1、支票审核每日依照实际业务需要，预测当天取钞票额，以满足当天需要。将取钞票额告知出纳，审核出纳开具钞票支票。审核支票详细内容有收款单位、开票日期、开票金额、支票号码、用途，并在支票管理登记表上签字确认。2、银行票据解决每天依照出纳交送银行单据进行账务解决，财务费用类和贷款利息类必要有财务经理签字确认后方可入账，账务解决时必要注意票据性质，例如转账，还贷，支付利息，支付手续费，由于公司账户较多，账务解决时一定要仔细看清票据，防止入错银行。3、银行对账单解决每月初依照出纳取回银行对账单，核对银企账单，编制银行存款余额调节表。在SAP中使用zfi012代码查询各银行科目本月明细账，银行对账单解决原则为依照银行账单和公司账单，逐笔核对，针对也许浮现未达账项，及时与出纳沟通，查明因素，出具解决意见。银行余额调节表编制完毕后，打印后贴在银行账单上交由出纳审核。并在银行对账单上加盖公司财务章和法人章交由邮递人员回收。五、工资管理1、工资审核每月6日人力资源部将工资表发送至财务部，出纳依照工资表填制银行代发工资模板，费用会计审核出纳填制代发工资模板与否对的，详细审核内容涉及：员工名称、工资卡号、应付工资金额、代扣房款、代扣个人借款、离职工工工资。2、工资发放依照审核完毕工资发放模板，出纳开具支票，会计负责审核开具支票金额与否对的，并在支票管理登记表上签字确认，出纳开具代扣款项收据，会计负责审核扣款人和扣款金额与否对的，并签字确认。3、账务解决工资账务解决包括计提和发放两某些，计提凭证包括工资和奖金两个某些，工资费用为分部门核算费用，计提工资时应计入相应部门，依照部门性质计入期间费用或开发成本。SAP账务解决时候一定注意成本中心选取，发放工资时，离职工工工资计入其她应付款，待离职期满一种月后支付。4、离职人员工资解决离职人员离职期满一种月后，由人力资源部门填制离职人员工资证明单，交由费用会计和出纳审核数据与否对的，并签字确认，审核无误后由财务经理签字，手续齐全后方可支付。审核办法为查询该员工明细账，查看其她应付款金额与否与人力出具工资证明单相符无误。六、资产管理1、资产采购申请各部门如需要购买资产，需由申请人出具资产购买申请，交由财务部审核与否在预算范畴内，符合预算范畴内购买由费用会计签字确认，并备注预算价格，交由财务经理复核确认。财务部审核完毕后交由总经理审批后方可联系办公室办理采购事宜。不可预见筹划外购买固定资产，可以追加购买筹划，经总公司财务总监、总经理、董事长批准后办公室统一采购。禁止未经批准预算外资产购买行为。2、资产购买申请人办理完毕资产采购申请，联系办公室办理资产询价事宜，出具资产询价单，询价单至少列明三家同类产品价格信息（超过10万元以上固定资产购买（车辆除外）需按公司招投标管理规定执行），理论上选取报价最低者，财务部对所出具资产询价单进行征询审核，发现不符者有权规定有关人员重新询价。询价事宜完毕后申请人填写资产购买审批单，部门经理签字后交由办公室审核采购必要性，财务部审核与否符合预算，总经理签字确认后方可办理采购事宜，手续不全者不得购买。审批完毕后办公室联系有关厂家进行购买，获得正规发票后交由财务部办理付款事宜，一律采用支票结算，不得以钞票支付。3、资产管理购买固定资产由资产使用部门负责实物验收，验收合格固定资产购买发票由经办人、验收人、主管领导签字确认后，连同固定资产购买申请转到办公室进行登记，办公室登记确认后交财务部门办理报帐事宜并登记资产台账，办公室与财务部应对公司资产严格管理，禁止浮现资产丢失现象，每月财务部必要与办公室针对各自登记资产台账进行核对，保证相符无误。4、资产调拨资产在同一公司内调拨，由调入部门填写申请，办公室批准后填制“资产调拨单”，调拨双方及办公室签字盖章。填制完毕资产调拨单交付财务部一份，财务部办理资产台账变更登记。资产在不同公司间调拨，由调入单位上报经调拨双方确认申请，报公司办公室批准，由办公室填制“资产调拨单”，调拨双方及办公室签字盖章后，交财务部门进行帐务解决。5、资产报废资产达到报废条件，正常报废，由使用部门填制“资产报废单”，财务部门、办公室会同技术人员进行实物报废鉴定，满足报废条件，经有关领导批准，进行报废解决；属于保管、使用、维修不当，或责任事故等人为因素导致固定资产提前报废，经有关领导批准，进行报废解决，并由负责人员负责补偿。公司所有资产报废行为均需由公司总经理审批后方可办理。6、资产盘点各公司资产每年5月和12月至少进行一次清查盘点，并与会计帐上记录核对，保证帐实相符，不相符应及时查明因素，分清责任。明确各资产实际使用部门和使用人，以及资产实际使用状态，盘点无误后有有关负责人签字确认。财务部针对盘点状况出具资产盘点报告，针对盘点状况提出有关整治性意见和建议，并规定有关人员严格执行，盘点报告由盘点人、总经理签字确认后存档。七、其她应付款和合同管理1、合同订立对于需要订立合同费用，例如广告费等，费用会计依照年初报备费用预算，审核该合同与否在预算内，付款方式与否合理，有无其她对公司不利条款，审核无误后方可在审批单上签字，并列明费用支出科目，财务经理审核签字。合同经办人签完合同审批单后，将合同以及审批单交送财务部，由财务人员签字盖章，标明盖章日期和盖章份数，留一份财务存档。2、合同管理合同付款需经合同付款单进行解决，经办人填制付款申请单，部门负责人签字后交送财务部审核，财务审核内容涉及，合同金额，已付款额，本次付款金额，开具发票金额，付款条件，审核无误后查看有无资金筹划，无误后签字确认，交由财务经理复核，财务签字完毕后经办人将付款单提请总经理签字，总经理审核批准后将付款单交送财务部，财务部联系付款，合同支付方式一律为银行支付，不得以钞票结算。3、其她应付款管理收取投标保证金以及图纸押金，收取前由有关部门开具收取资料，涉及单位名称，收取金额，收取内容，并在SAP上建立供应商，财务部门审核无误后方可收取，收取时可以收钞票或者银行存款，出纳开具收据，费用会计审核收据与否对的。退还保证金由有关部门填制其他应付款退还审批单，部门负责人签字后交由财务部审核有无保证金可退，审核完毕签字确认后交由财务经理复核，总经理签字审批后方可退还，退还时收回当时开具收据作为附件，保证金退还一律采用银行结算，退还至原缴款单位，不得随意变更退换单位。八、会计资料档案整顿1、会计凭证归档管理①装订前整顿检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，并检查附件与否齐全；②装订时要按照凭证号顺序整顿，不得缺号，装订规定整洁，棱角分明；③装订成册凭证封面要加盖财务专用章、注明凭证日期、册数（本月共几册、本册是第几册）、本册凭证起止号码，同步规定会计主管和装订人签名；④年度会计凭证需按月建立会计凭证清册，写明日期、每月册数、凭证起止号、立卷人等项目。⑤归档时限：每月形成会计凭证，按周整顿，按月归档，于次月5日前装订成册。每年会计凭证，次年1月15日前按月建立会计凭证清册。2、会计账薄①按年立卷，电算化账需要打印纸质账薄，贴具印花税票；②按总账、钞票日记账、银行日记账分类装订成册，明细账分科目装订成册，明细账中一册涉及各种科目时，需在封面上注明本册包括所有科目；③明细账由各公司指定档案归集人依照实际状况自制封面（注明所属年度、账簿名称、编号、装订人等），由会计主管、装订人签字并加盖财务专用章；④手工钞票、银行存款日记账存档时要在账薄封面、启用页上把所有项目填写清晰并加盖印章；⑤需要归档辅助账（台账）、登记薄也要分类、分项目整顿装订、编制清册。3、财务类报告①财务报告依照保管价值和年限分类归档，年报为一类，季报、月报为一类，专项财务报告为一类；②归档要详细填写卷内目录，不得漏项；③报表要按其形成规律或表与表之间关系排列，并用总公司规定统一封面装订。各月财务报告依照《公司财务会计报告实行细则及管理办法》规定经报告编制人、财务负责人、公司负责人签字并盖章后，准时间先后顺序统一放置资料盒存档。④归档时限：月度会计报告、税务报告、预算执行状况报告、资金会议资料、资金日报、销售日报、资金快报等例行报表，需在每月十日归档，其她专项报告需在定稿后三日内归档。4、涉税报表整顿①财务报表、纳税申报表：每月各类税项申报结束后，于次日将财务报表、纳税申报表打印纸质资料，加盖财务专用章整顿存档；②缴款凭据：每月月底结账后，税务专人将当月缴纳各项税费凭据复印，与当月财务报表、纳税申报表一同保管。③归档时限：每月十五日归档，暂时事项次日及时归档5、经济合同①工程类经济合同：a、重要涉及工程承包合同、材料采购合同及设计合同等，各单位与承包商、供应商订立生效合同；b、留存原件；c、每一份合同须附合同审批表、合同付款登记表；结算完毕后需附结算单；d、按项目分期、合同编号分类归档管理。②销售类经济合同：a、重要涉及商品房买卖合同、个人住房借款合同；b、按项目分期、合同编号、分楼号归档管理；③其她类经济合同：a、涉及土地合同、广告合同及与政府部门合同等其她类合同；b、需附合同审批表、合同付款记录一同归档。6、票据类资料①支票：支票由出纳向开户银行领取，按照开户银行、支票类型、领用日期、领用数量、使用状况、建立登记簿，作废支票粘贴在登记簿上，每使用完一本，将使用登记簿交费用会计保管；若年度内未使用完一本，也于年度结束后统一交由费用会计保管。费用会计按开户银行、支票类型、领用日期、领用数量、缴销日期、缴销数量等建立登记簿，按年整顿归档。②发票：发票由出纳向主管税务机关领购，交费用会计保管；费用会计依照寻常使用量分次领给使用人，按使用人、领用、缴销、结存状况建立发票登记簿；发票使用人建立领用、使用登记簿，每次用完后将使用登记簿和发票存根交费用会计，并按月、按发票编号整顿归档。③收据：各单位使用空白收据由费用会计统一保管，费用会计依照寻常使用量领给使用人，费用会计建立领用、使用、缴销、结存登记簿，使用人建立使用登记簿，按领用次数将使用登记簿及收据存根交费用会计，并按月整顿归档。7、其她会计资料①工程类：a、归档人员：成本会计b、归档时限：收到后次日归档c、归档规定：重要涉及工程预算书、工程结算书、项目结算单等按项目分期归档管理。②软件类：a、归档人员：费用会计b、归档时限：按月归档c、归档规定：会计核算系统软件及软件备份磁盘，作为会计档案保管。财务软件中记账凭证、日记账、总分类账、明细及辅助分类账、报表，应视同会计资料，成本会计按月以磁盘形式做两套备份，按年以光盘形式做两套备份，妥善保管。③银行存款余额调节表、银行对账单等有保存价值财务资料a、归档时限：按月归档b、归档人员：出纳c、归档规定：按月分类归档④会计档案移送清册、会计档案保管、销毁清册，永久性保管会计档案由档案管理员分类单独归档。成本会计工作流程一、成本寻常工作流程（一）预算管控工作1、预算编制及上报①组织公司项目部、总工办、采购部按成本核算科目编制项目预算，并依照预算出具土地增值税测算方案，报项目委员会审批。应涉及项目开发筹划，收入预算、成本费用预算及利润预算。②项目委员会批复预算后，将项目预算在十五日内横向分解到各部门，纵向按单位成本及各期批可售面积分解至期批，按期批及各责任部门管控预算。项目分期预算单位成本原则上不能超过项目预算单位成本。③将分解至各期批项目预算按成本核算科目及时登记到项目各期批合同台账，以便于管控。④以分摊到可售面积上单位成本做为预算控制根据。2、合同审批①采购部发起合同审批单，成本会计审核合同与否有预算（按单位成本控制预算），如无预算，能否进行预算调节。②预算调节涉及二级科目内明细项目调节、二级科目间调节和可调单位成本总额调节。明细科目之间调节及不可预见费调剂权限属于分子公司，需分子公司总经理签字后报财管部和项目委员会备案后执行；二级科目间跨科目调节及可调单位成本总额调增需提交预算调节申请报告，阐明调节内容及因素，报项目委员会批准后方可执行。③审核合同金额及付款方式与否合理：与否存在不合理预付款，付款进度与否合理，与否留有质保金及质保期限与否合理。④审核无误后，提交财务负责人复核、签字。⑤合同订立完毕后，审核合同内容与付款审批单与否一致。涉及：a、合伙单位、合同金额、付款方式与否一致；b、合同签字栏与否齐全；c、合同内容与否包括廉洁商定；d、合同内容与否包括付款时发票开具商定及支付结算款时施工单位提供全额发票商定。⑥如合同内容与付款审批单一致，在公司签章、合同金额及合同付款方式处分别加盖合同专用章及骑缝章。成本会计在签章人意见处签字。⑦合同签章齐全后，采购部在SAP中创立该合同采购订单，成本会计用事物码ME28批准采购订单，批准前审核采购订单物料组、总账科目、成本中心或单体网络与否对的。⑧按成本核算科目及时登记合同台账。先打开合同台账汇总总表，按成本核算科目建立新合同执行状况表，登记合同信息，涉及合伙单位、合同内容、合同金额、付款条件、计入成本金额、收到发票金额、已付款金额等。在合同目录及汇总总表中该成本核算科目下建立超链接。⑨留存合同一份，与合同审批单一并存档。3、编制项目预算执行状况报告①每月结账后按项目编制项目执行状况报告。②销售收入某些：依照批复预算分住宅、商业、地下室填写可售数量及预算收入总额，从本月年度经营筹划中取数填写截止至当月已销售数量及销售收入。③成本费用某些：依照项目批复预算按预算科目填写各科目成本预算总额及单位成本，依照合同台账各预算科目已订立合同金额及已付款金额记录成本费用执行状况某些。④从本月项目内部利息报告中取数，获取各项目截止至当月内部利息状况。⑤编写项目执行状况文字版，着重对预算执行状况进行分析。⑥项目执行状况报告次月7日下班前上报总公司财务管理部。（二）寻常付款流程1、工程合同付款（1）付款审核①工程部报送合同付款审批单至财务部审核，成本会计查看合同台账，审核本次付款与否符合付款条件，已付款金额及本次付款金额与否对的。②采购类合同付款成本会计需进行现场盘点，审核材料、设备采购业务真实性；进度类付款需审核与否符合工程进度；工程结算付款，需与施工单位核对已付款项明细。③查看本月资金筹划，审核本次付款与否符合资金委员会批复资金筹划。④如不符合本月资金筹划，能否调剂付款：调剂比例在本月付款批准额度20%以内，可总经理调剂权限列支，由工程部提交总经理调剂审批单，财务部审核，分公司总经理签字批准；超过20%额度，需报总公司资金管理委员会主任审批。⑤查看该供应商其她应收款科目明细与否有应扣款项及水电费。⑥审核无误后提交财务负责人复核、签字。（2）账务解决①收到领导签字手续齐全付款审批单后进行挂账账务解决。a、工程部在SAP系统中完毕付款确认，即确认工程量，会计凭证为确认开发成本，生成会计分录：借：开发成本，贷：GR/IR。b、成本会计用事务代码ME2J查询需要做发票校验采购订单，输入项目号（编码规则R-0-四位公司代码-三位项目编码）、清单范畴（alv）、工厂（公司代码）后，仍要开票栏下，有金额即为需要做发票校验采购订单。c、用事务代码MIRO完毕采购订单发票校验，即确认应付账款，生成会计分录：借：GR/IR，贷：应付账款。②收到施工单位开具发票后辨别发票真伪，并检查发票金额与否对的，发票性质与施工单位性质及合同性质与否相符，如果发票真实有效，可支付工程款。（支付工程结算款时，施工单位必要提供全额发票，方可支付）。③再次确认与否有应扣款项及代付水电费。④使用事务代码f-02依照公司会计核算制度进行付款账务解决。参照处必要输入付款时收到供应商开具发票金额，分派处输入合同号，付款参照号输入行项目号，发票参照号处输入挂账凭证号、年度号。生成会计分录：借:应付账款，贷：银行存款。若存在应扣款项，冲减其她应收款。⑤将付款凭证、付款审批单及发票一并交与出纳开具支票（或电汇单）。⑥复核出纳所开具支票（或电汇单），重点检查金额、施工单位全称及账户与否对的。⑦将凭证与附件粘贴后交与出纳归档。2、综合规费付款（1）付款审核①开发部发起规费付款审批单，部门经理签字批准后提交财务部审核。②成本会计审核该规费缴纳金额与否对的。③与否符合项目预算（按单位成本控制预算），如果不符合预算，与否可以进行预算调剂。③本次缴纳规费与否符合当月资金筹划，若不符合资金筹划，能否调剂支付。④审核无误后，提交财务负责人复合、签字。（2）账务解决①成本会计收到签字手续齐全综合规费付款审批单后，进行付款账务解决。②使用事务代码f-02做账，综合规费付款不需通过应付账款科目过渡，借记：开发成本-综合规费明细科目，贷记：银行存款。成本中心输入该综合规费WBS，以进行预算管控和成本归集。钞票科目成本中心处也需输入该综合规费WBS。③将付款凭证及综合规费缴纳审批单一并交与出纳开具支票，并审核出纳开具支票对的性。3、合同台账登记①在合同台账上打开本次付款合同执行状况表。②登录本次付款日期、凭证号，更新计入成本金额、收到发票金额和本次付款金额。4、合同管理月报编制①每月26日编制合同管理月报。②依照供应商余额表查看当月付款明细（应付账款借方发生额）。③参照合同台账逐笔登记本月合同执行状况月报，涉及月初已付款及获得发票金额，本月付款及获得发票金额，月末合计付款及获得发票金额。并如实填写合同执行状况。④依照合同台账登记本月新签合同状况月报，涉及当月新签合同名称、施工单位及合同金额。并如实填写合同评审及合同签章状况，涉及合同签章与否齐全，与否指定开户银行及账号，与否有廉洁商定，与否有发票商定，合伙单位与否有法人资格等。⑤依照本月合同结算状况填写合同结算状况月报，涉及合同金额、结算金额、已入成本金额、已付款金额等。⑥合同管理月报每月30日下班前上报总公司财务管理部。（三）项目结算房地产行业成本会计工作核心是对成本归集与分派，详细到会计核算上就是由开发成本结转至主营业务成本过程。项目结算较好体现了这一归集与分派过程。1、项目结算报告①核对合同付款台帐，检查合同金额、结算金额、已入成本金额、已付款额，保证账账相符。②按合同归集项目楼体直接成本（涉及桩基、主体施工、采暖工程、电气工程、门窗安装、电梯、外墙、装饰装修、消防报警等）、项目分摊成本（涉及土地成本、前期费用、综合规费、环境外线、借款利息、项目直接费用、项目共摊成本等）已发生成本明细，合同完毕结算，依照结算金额，合同尚未结算，依照合同金额，并记录各合同已计入成本金额、已付款金额。如果项目分摊成本中存在应由几期工程共同分摊成本，按受益单位分摊计算本次结算项目应分摊成本金额。③依照预结算部提供项目结算汇总表及项目预算对尚未发生成本进行合理预提。a、主体成本按照预结算部提供预测变更值进行预提。b、尚未缴纳综合规费，且没有可以的确证明该项费用政府免收，按照政府规定缴纳原则预提。c、结算时，若环境绿化尚未竣工，按照预算金额105%预提，即，应预提成本金额=预算金额*105%-实际已发生成本。d、外线成本按照预算金额105%合理预提。e、结算时，公共配套设施尚未开工，按照当期占整个项目比重预提。④计算出结算项目每栋楼单体总成本和单位成本。楼体直接成本按楼号直接分派，项目分摊成本按每栋楼销售面积占该项目总销售面积比例分摊到楼。每栋楼楼梯直接成本和所分摊项目分摊成本之和为该栋楼实际总成本。若存在剩余成本（会计科目为项目共摊成本），按每栋楼销售面积占该项目总销售面积比例分摊到每栋楼。⑤产品形态分为住宅、底商、地下室（有产权），每栋楼单体成本应按各产品形态销售面积占该栋楼总销售面积比例分摊至各产品形态。注意：无产权地下室不分摊成本。⑥从销售会计处记录每栋楼各产品形态销售面积和销售收入，按销售面积占该产品形态总面积比例计算出销售成本，销售收入与销售成本配比后，减去销售税金（销售收入乘以税率），计算出项目利润。⑦每栋楼各产品形态单体总成本减去销售成本为本次结算保存成本，按该栋楼尚未销售各户面积占该栋楼尚未销售总面积比例分摊至尚未销售各房号。⑧完毕项目结算报告文字版，对成本归集与分派过程进行描述，着重对预算对比进行分析以及对土地增值税进行测算。2、项目结算账务解决①项目结算报告上报总公司，经批准后，进行账务解决。②将已发生成本尚未全额计提，进行补提，借记开发成本，贷记应付账款。③将合理预提成本按核算科目进行预提，借记开发成本，贷记预提费用。后期该项成本发生时，冲减预提费用，即，借记预提费用，贷记应付账款。④将各项目分摊成本按每栋楼销售面积比例转入该栋楼楼梯直接成本，结转后，项目分摊成本余额为零。⑤将每栋楼开发成本按每户销售面积占该栋楼销售面积比例分摊至每户。⑥将每户分摊开发成本结转至该户开发产品科目（明细到户），借记开发产品-住宅等产品形态，贷记开发成本-楼梯直接成本明细科目等。⑦将已实现销售房号结转主营业务收入，并确认主营业务成本。借记预收账款，贷记主营业务收入；借记主营业务成本，贷记开发产品。二、税务寻常工作流程1、每月结账日计提税金①由销售会计核对销售台账，检查预收账款及主营业务收入，保证提税无误。②按项目填制税金计提表。a、依照本月新增房款（乘以税率5%）计提其她流动资产-营业税，依照计提其她流动资产-营业税分别按税率计提其她流动资产-都市维护建设税（7%）、其她流动资产-教诲费附加（3%）、其她流动资产-地方教诲费附加（2%），依照本月新增住宅（包括地下室）、商业房款按不同税率分别计提住宅（2%）和商业（3%）其她流动资产-土地增值税。b、依照本月结转收入预收账款冲减其她流动资产-营业税，依照冲减其她流动资产-营业税分别按税率冲减其她流动资产-都市维护建设税、其她流动资产-教诲费附加、其她流动资产-地方教诲费附加，依照本月结转收入住宅（包括地下室）、商业预收账款按不同税率分别冲减住宅和商业其她流动资产-土地增值税。c、依照本月结转主营业务收入计提营业税金及附加-营业税，依照计提营业税金及附加-营业税分别按税率计提营业税金及附加-都市维护建设税、营业税金及附加-教诲费附加、营业税金及附加-地方教诲费附加，依照本月结转住宅（包括地下室）、商业收入按不同税率分别计提住宅和商业营业税金及附加-土地增值税。④计提税金账务解决。a、计提其她流动资产：借记其她流动资产，贷记应缴税费。b、冲减其她流动资产：借记其她流动资产（红冲），贷记应缴税费（红冲）。c、计提营业税金及附加;借记营业税金及附加，贷记应缴税费。⑤若有代收费用，应按各税种税率计提营业税金及附加。⑥财务报表出具之后，依照报表利润总额（乘以25%）计提所得税费用，即借记所得税费用，贷记应交税费。季度末，按照所得税税法规定，利润总额加上纳税调增项，减去纳税调减项后计提