cpa税法基础智慧树知到期末考试答案2024年

cpa税法基础智慧树知到期末考试答案2024年cpa税法基础下列情形中，应当计算缴纳土地增税的是（）。

A:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入B:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权答案:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权下列行为中应征消费税的有（）。

A:商店销售外购啤酒B:商店销售自制啤酒C:商店零售卷烟D:商店销售化妆品答案:商店销售自制啤酒房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税费是（）。

A:印花税、城市维护建设税B:城市维护建设税、教育费附加C:房产税、城市维护建设税D:增值税、印花税答案:城市维护建设税、教育费附加根据个人所得税法律制度的规定，个人转让专利权所得应适用的税目是（）

A:财产转让所得B:特许权使用费所得C:偶然所得D:劳务报酬所得答案:特许权使用费所得下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）

A:房产余值B:房产租金C:房产售价D:房产原值答案:房产余值一般纳税人接受的下列服务中，可以抵扣进项税额的有（）。

A:购进的娱乐服务B:购进的贷款服务C:购进的旅客运输服务D:购进的居民日常服务答案:购进的旅客运输服务下列不属于税收的典型特点的是（）。

A:协商性B:固定性C:强制性D:无偿性答案:协商性下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地B:营利性医疗机构自用的土地C:生产企业使用海关部门的免税土地D:公园内附设照相馆使用的土地答案:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地某酒厂（增值税一般纳税人）2021年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出产价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，白酒消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）。

A:9800元B:8800元C:9600元D:8600元答案:9800元某企业拥有一栋原值2000万元的办公楼，2020年1月1日将办公楼的1/3出租，每月取得不含增值税租金20万元，其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该企业2020年应纳房产税（）。

A:24万元B:45.6万元C:40万元D:16.8万元答案:40某公司2019年度“财务费用”账户中含有两笔利息支出：（1）1月初以年利率8%向银行借入的期限为9个月的资金300万元的借款利息；（2）1月初向某事业单位介入的与第一笔借款同期的资金100万元的借款利息10.5万元。计算该公司2019年度可在计算应纳税所得额是扣除的利息费用是（）。

A:32万元B:20万元C:24万元D:35万元答案:24万元某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被加征滞纳金1万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（）。

A:4.25万元B:4万元C:4.55万元D:5.6万元答案:4万元甲生产企业地处市区，2020年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城建税为（）。

A:2.1万元B:2.7万元C:2.94万元D:0.42万元答案:7某农机生产企业为增值税一般纳税人。2020年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额600万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税()。

A:18.28万元B:4.58万元C:19.61万元D:4.46万元答案:4.58万元某居民个人2020年每月取得工资收入25000元，每月缴纳社保费用和住房公积金3000元，该居民个人作为独生子独立赡养自己60岁以上的父母，全年均享受住房贷款利息专项附加扣除，请计算2020年该居民个人应纳个人所得税税额为（）

A:16680元B:16240元C:17040元D:15520元答案:16680元某酒厂2020年6月份生产一种新型粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）

A:2175万元B:200万元C:1975万元D:1775万元答案:2175某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2020年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。2020年1月该厂应纳消费税（）。

A:111.75万元B:225万元C:107.25万元D:105.25万元答案:111.75万元某生产企业2020年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括研究开发费80万元、非公益性赞助支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（）。

A:47.5万元B:32.5万元C:25万元D:35万元答案:32.5万元一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

A:购进的娱乐服务B:购进的贷款服务C:购进的居民日常服务D:购进的旅客运输服务答案:购进的贷款服务###购进的居民日常服务###购进的娱乐服务下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）。

A:专利证书B:卫生许可证C:土地使用证D:工商营业执照答案:专利证###土地使用证###工商营业执照下列各项中符合房产税免税优惠的有（）。

A:个人非营业用房B:外商投资企业办公用房C:公园管理部门自用的办公用房D:国家机关自用的房产答案:国家机关自用的房产###公园管理部门自用的办公用房###个人非营业用房下列项目中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。

A:外购已税实木地板生产的实木地板B:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火C:外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D:外购已税烟丝生产的卷烟答案:外购已税烟丝生产的卷烟;外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火;外购已税实木地板生产的实木地板根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

A:农产品收购发票B:增值税专用发票C:普通发票D:接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证答案:接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证###农产品收购发票###增值税专用发票下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的有（）。

A:纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业B:企业将购进的红酒发给职工作为福利C:企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房D:企业将自产货物分配给股东答案:纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业;企业将自产货物分配给股东下列各项中，免征增值税的有（）。

A:林场销售树苗B:张某销售自家轿车C:进口供残疾人专用的物品D:药店销售避孕药品答案:林场销售树苗;张某销售自家轿车;药店销售避孕药品下列关于个人所得税纳税的说法不正确的是()。

A:保险赔偿按偶然所得征收个人所得税B:个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税C:个人取得国债利息收入免征个人所得税D:股票转让所得按现行规定应征收个人所得税答案:个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税;保险赔偿按偶然所得征收个人所得税;股票转让所得按现行规定应征收个人所得税在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，专项附加扣除目有()

A:大病医疗

B:住房租金

C:子女教育

D:赡养老人

答案:子女教育###大病医疗###赡养老人###住房租金下列单位属于消费税纳税人的有（）。

A:委托加工白酒的单位B:生产金银首饰的单位C:进口高档化妆品的单位D:受托加工卷烟的单位答案:委托加工白酒的单位;进口高档化妆品的单位某企业准备向某地的灾区进行捐赠，其中可以在税前按照规定比例扣除的是（）。

A:通过当地的电视台进行捐赠B:通过中国红十字会进行捐赠C:通过减灾委员会进行捐赠D:通过国家的民政部门进行捐赠答案:通过国家的民政部门进行捐赠###通过减灾委员会进行捐赠###通过中国红十字会进行捐赠属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A:零售劳保用品B:零售烟、酒C:零售食品D:零售办公用品答案:零售烟、酒;零售食品下列选项中，属于税法适用原则的有（）。

A:新法优于旧法原则B:法律优位原则C:特别法优于普通法原则D:实体从新、程序从旧原则答案:新法优于旧法原则###法律优位原则###特别法优于普通法原则在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

A:罚金、罚款和被没收财物的损失B:税收滞纳金C:企业所得税税款D:向投资者支付的股息、红利答案:向投资者支付的股息、红利;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失城市维护建设税的税率为单一比例税率。（）

A:对B:错答案:错化妆品厂将所生产的高档化妆品作为样品赠送给客户，因为没有销售额，所以应当组成计税价格来计税。（）

A:错B:对答案:错用于集体福利和免税项目的购进货物，不得抵扣进项税额。（）

A:错B:对答案:对国家需要重点扶持的高新技术企业可以在计算应纳税所得额时减计收入。（）

A:对B:错答案:错居民储蓄存款利息，暂不征收个人所得税。（）

A:对B:错答案:对房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入，也属于土地增值税的征税范围。（）

A:对B:错答案:错因国家建设需要依法征用，收回的房地产，免征土地增值税。（）

A:错B:对答案:对采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额。（）

A:对B:错答案:错企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税。（）

A:对B:错答案:错企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得利润所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）

A:错B:对答案:错包装物押金如果需要计税，视为含税销售额。（）

A:错B:对答案:对其他个人，可以认定为一般纳税人。（）

A:错B:对答案:错同一作品无论是再版还是添加印数，都要另计一次稿酬收入计税。（）

A:错B:对答案:错对双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。（）

A:对B:错答案:对城市维护建设税属于附加税，凡是缴纳增值税、消费税的单位与个人，必然也要缴纳城市维护建设税。（）

A:错B:对答案:错个人取得的金融债券利息，免税。（）

A:错B:对答案:错个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免征土地增值税。（）

A:对B:错答案:错地方政府可以根据本地区具体情况制定地方性法规。（）

A:对B:错答案:错创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当